公司存的银行保函怎么做账

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  好顺佳集团

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  2023-07-05 15:55:55

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你知道公司存的银行保函怎么做账吗？如果你是一位财务管理人员或者是企业主，**一定要了解这方面的知识。本文将介绍银行保函的基本概念，以及如何正确地做好相应的账务处理，帮助你更好地管理公司财务。

什么是银行保函

银行保函是企业向银行申请开立的一项信用证明文件。它是保证企业在履行和完成合同规定的事项时，能够按照合同要求按时足额履行义务的一种担保方式。银行保函一般分为投标保函、履约保函和保证金保函等多种类型。

银行保函如何处理账务

在公司存放银行保函时，需要建立相应的账户，根据不同的类型分别开设“投标保函账户”、“履约保函账户”、“保证金保函账户”等账户。当企业在履行合同时，如发生拖欠、违约等情况，银行保函账户将被扣除相应的金额。

银行保函账户的余额核算方法

银行保函账户的余额核算方法分为两种，一种是“实时余额法”，即每次扣款后立即更新账户余额；另一种是“逐笔确认法”，即每一笔扣款的金额要等到保函期限结束才进行确认，**终核算账户余额。

银行保函的记账凭证

在进行银行保函的账务处理时，需要准备相应的记账凭证，包括保证人、受益人、保函金额、期限等内容。企业在履行合同时，需要按照合同规定的金额和期限进行扣款。在银行对企业账户进行扣款后，需要及时进行账务处理并做好记账凭证。

总结

银行保函的账务处理非常重要，企业财务管理人员需要对其了解并掌握相应的处理方法。正确的银行保函账务处理有助于企业提升信用度，更好地保障企业在履行合同时的权益，同时也能够提高财务管理效率。