公司的外币业务怎么做账(公司购汇付款怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:50

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第一，公司开立外币账户，必须先开立外币银行存款账户；二、购汇业务，例如：*********100，000美元，分录：(假设汇率为6)借方：银行存款-美元60(106务费用2贷方：银行存款-*********62三、向外国公司付款，分录：借方：应付账款-美元60(106)[账面余额]贷方：

(1)初始确认：外币交易初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以按照系统合理的方法确定的汇率折算，该汇率接近交易日的即期汇率。

最后调整或结算：

1.货币性项目：(1)计算外币货币性项目的外币余额；(2)外币余额乘以资产负债表日的即期汇率，计算记账本位币余额；(3)上述记账本位币余额与原账面记账本位币余额的差额为汇兑差额。

2.非货币性项目：(1)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。(2)按成本与可变现净值孰低计量的存货，其可变现净值以外币确定的，在确定存货期末价值时，应先将可变现净值折算为记账本位币，再与记账本位币反映的存货成本进行比较。(3)以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理。

以*********为记账本位币的单位，发生外币业务时，以原币记账，汇兑损益只在年末账户反映。如果银行的来单已经折算成*********，则以*********入账的汇兑损益为外汇买卖当日汇率与年末汇率的差额。权责发生制如下：借记：财务费用：银行存款-美元账户。

1.购付汇或结汇产生的汇兑损益，取决于是汇兑收益还是汇兑损失。借/贷：财务费用；借/贷：银行存款

2.月末，由于汇率变化，银行的外币存款余额被重估。这也是借/贷：财务费用；借/贷：以上两种情况银行存款均为已实现汇兑损益。

3.月末，由于汇率变化，外币应收账款和应付账款的余额将被重估。借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款。如果想做的细致一点，可以针对每个客户或者供应商进行计算。简单处理的话，只能算一个总量。这个汇兑损益属于未实现汇兑损益。如果在下个月之前没有收到或付清款项，将再次重估汇兑损益。只有在实际收到或支付后，才按照1和2的方法成为汇兑损益。这是外贸。可能银行也是一样。

4.将美元汇入外币银行存款账户后，汇率为当月1日的汇率。结汇后从外币账户转入*********账户，月末根据月末汇率调整汇兑损益，或年末调整一次汇兑损益。应计：银行存款(美元账户)、主营业务收入、银行存款(*********)、财务费用——汇兑损益(-或)商品、银行存款(美元账户)

首先，需要对货币账户(货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款和长期短期借款等)启用双币核算。).其次，在记录外币业务时，按照发生日的即期汇率折算。在期末，货币账户需要被转换

外币业务是企业不同于记账本位币的业务。对于企业的外币业务，外币账户一般按当日即期汇率折算为记账本位币，也可以按即期汇率的近似汇率折算。

如果企业的记账本位币为*********，用*********购汇的会计分录为：借：银行存款-*********(按当日银行买入价折算)，贷：银行存款-某外币(按当日即期汇率折算)，借贷双方的差额计入财务费用科目。