公司有内销有外销怎样做账(外贸企业既有出口又有内销如何账务处理)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-23 11:16:47

• 

  2413

请注意，购买和开具的增值税转用发票必须保证内销和外销的分离。 否则将严重影响本人的出口退税。 关于会计处理和书一样。 外贸企业出口货物转为内销的处理如下：

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理的，应填报双号123份(企业一份、征收分局一份)。 企业发现自行出口转为内销的，须填报123份(部分退税部门、部分企业接收分局)。

2、企业还应按“(出口货物离岸价格)外汇*********汇率)”)法定增值税税率)计算增值税纳税申报单的应税货物销售额，填写增值税纳税申报单(附表1 (第4栏)“未开具发票”栏蓝字列)，同时按“

3、企业按以上规定进行调整后，在纳税申报时，应提供会计调整账簿和会计凭证复印件，并加盖企业公章，并附有“此事与原件相符”的意见。 同时将《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》一式三份记入主管征收分局，经主管确认盖章后，自行征收留存部分，返还两家企业，由企业自行留存部分和另一家企业办理退税申报时，报送退税部门；

4、企业视为内销的出口货物，可以抵扣其进项税额。 企业已对退税货物进行内销征税，收到退税后，该货物原用于退税的凭证不能退还企业的，由企业制作《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)经退税部门增加意见后，抵扣的一张专用发票上的部分货物与内销一样征税时，企业也应填写《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》处理。

主要有两个不同

一是增值税处理不同；

二是外汇和汇兑损益的计算不同。 会计无出口退税环节，增值税计算一般限于进口和销售项目； 出口会计必须办理出口，与出口退税相关。 外贸企业一般实行增值税抵扣或者免征，应当设置“应收出口退税”科目单独核算。

计算出口退税时分别计算，内销的按所得税计算增值税，外销的按所得税重新计算扣除额。 一般划分结转成本，外销时将无法扣除的金额作为所得税转出。

结转成本：

借：主要业务成本----出口销售95

信用：库存商品--xxx83

贷(应税)应税增值税(进项税转出) 12、

出口退税：

借方：其他应收款-出口退税5

贷款(应支付税额-应支付增值税(出口退税) 5

转为国内销售的收入：

贷款(银行存款、应收账款或预收款--xxx

贷项：支付税额-支付增值税(销售税额) )。

贷：主营业务收入----出口同内销

结转成本：

借：主要业务成本----出口销售83

信用：库存商品--xxx83

一、不符合退税规定、退税凭证不完整或者因其他原因不能退税的，应当调整出口销售成本，办理内销转换手续。 会计分录如下。 主营业务收入——外销收入贷款：主营业务收入——视为内销贷款。 (按(1征收率) *征收率租用应交税金——的增值税(营业税)出口收入)其他应收款——应收款出口退税——增值税贷款)应交税金——的增值税(出口退税) ) 应收——应收出口退税3354消费税贷)主营业务成本3354外销二、出口周转量内销为出口购买的商品，无出口且在国内销售的。 通常，没有报关出口(生成报关单)，就不能提出应收出口退税。 出口内销将未扣除的所得税申请扣除所得税即可。

最大的不同是，出口的是免税的，然后可以扣除国内销售项目的税额，可以退税。 一般生产企业是正常销售项目的税金，其他没有区别。