税务筹划公司怎么做账,税务筹划公司合法吗

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:12:24

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合理企业税务筹划实现企业利润最大化

一、创业阶段的企业所得税税务筹划

(一)企业组织形式的企业所得税筹划

企业的组织形式可以分为两个层次。第一层次可分为公司、合伙、独资三种类型；第二层次可分为总公司和母公司两种。

1、企业所得税筹划的第一层次组织形式选择。

(1)对于投资规模大、管理水平高的大中型企业，一般宜采用公司制企业的组织形式，有利于筹集大量资金，降低经营风险，从而实现利润最大化。

(2)对于投资或经营规模小、管理水平低的小企业，一般宜采用合伙企业或个人独资企业，以免成为企业所得税的纳税人。

2、企业所得税筹划的第二层次组织形式选择。

(1)对于能够 在初始阶段不能长期盈利，一般应设立分支机构，以便利用合并损益的便抵消总公司的利润，从而减轻税收负担。

(2)对于能够快速盈利的行业，一般应设立为子公司，这样可以享受独立公司的很多优惠政策，在优惠期内减轻税负。

(3)对于介于(1)和(2)之间的行业，也可以设置为分公司，一段时间后改为子公司，纵向利用两种组织形式的好处。

(4)对于规模较大的集团公司，根据不同分公司的不同情况，可以设置为公司为子公司，分公司为分公司，以达到最佳的整体经济效益。

(二)注册地企业所得税筹划

1.企业在进行跨国投资时，可以选择国际避税地、避税地和自由港进行注册。

2.企业在进行国内投资时，可以选择在税率相对较低的地区注册。就我国而言，有六个地区可以作为企业注册地规划的考察对象:(1)经济特区；(2)经济技术开发区；(3)高新技术产业开发区；(4)保税区:(5)沿海经济开放区；(6)和"老的，少的，边缘的和贫穷的地区。当然，企业在选择注册地时，不仅要考虑税负，还要统筹规划，实现利润最大化。

二、筹资阶段的企业所得税税务筹划

(一)企业所得税筹划中融资渠道的选择

企业从不同渠道筹集的资金对企业的收益、税负和风险的影响是不同的。虽然有长期融资和短期融资，但在税收筹划的研究中，我们一般只研究长期融资对税负的影响。在长期融资中，一般有两种渠道:一种是债务融资；另一种是股权融资。。两种融资额的比例构成了企业的资本结构，因此融资渠道的纳税筹划就是资本结构的纳税筹划。

从纳税角度看，税法规定，债务融资产生的融资利息一般作为财务费用，计入当期损益，直接从税前利润中扣除。这样可以有效减少应纳税所得额。即使资本化的融资利息满足资本化条件，也会增加未来收益，从而获得折旧扣税的收益；但股权融资产生的股息、红利等利润分配，不允许在税前扣除。

(二)融资利息的企业所得税筹划

1、企业应在风险管控能力范围内，尽可能增加融资利息支出，以增加可用于税前扣除的财务费用。尤其是关联企业或者透明度低的企业互相借钱的时候，这种规划空间更广阔。

2.鉴于筹建期利息费用计入开办费，在不少于5年的期限内分期摊销的规定和固定资产购建期利息资本化的规定。企业应尽可能缩短准备期和资本化时间，以尽快抵税，获得资金的时间价值。

三、营运阶段的企业所得税税务筹划

(一)企业所得税筹划中存货计价方法的选择

在存货计价方法的筹划中，选择能使成本最大化的计价方法，将成本调整到最高水平，更有利于企业降低企业所得税税前扣除的税基和税负。

1、在物价上涨的情况下，应选择后进先出法对企业存货进行估价。一般来说，原材料的价格总是在上涨，所以应该采用后进先出法。

2、在价格下降的情况下，应选择先进先出法对企业存货进行估价。比如家用电器，汽车流通行业。

3、在价格波动的情况下，宜采用加权平均法或移动加权平均法对存货进行估价，避免各期利润波动，造成各期应纳税额波动，避免刚性征税带来的财务危机。

因为企业一旦选定了某种方法，就不允许轻易改变，它应该进行充分的市场调查，从各种渠道收集准确的信息，在科学预测和分析的基础上，对未来的价格趋势作出客观、理性和准确的判断，用各种存货计价方法计算多组数据，然后选择最有利于其 "成本扩张和。

(二)企业所得税筹划中固定资产折旧方法的选择

1、折旧年限在企业所得税筹划中的选择。

(1)对于初创期享受减免税优惠待遇的企业，一般应延长折旧年限，使更多的折旧在减免税期满后递延到成本中，从而达到节税的目的。

(2)对于积极方面有固定生产经营期且不享受税收优惠的企业，一般应缩短折旧年限，加快成本回收，使利润后移，在递延纳税中获得资金的时间价值。

2、企业所得税筹划中折旧方法的选择

(1)在比例税制下，如果预期所得税率不变，加速折旧法可以使企业获得延期纳税的好处。 美国目前的企业所得税税率为33%。对于应纳税所得额一般在10万元以上的企业，可视为固定比例税率，这些企业应选择加速折旧法进行折旧。

(2)在累进税制下，应采用直线法，这样可以防止利润利润递减山峰 "从未来几年以累进突变的冲击高税率，从而减少企业纳税。在我国，年应纳税所得额为3万元或10万元的企业，要小心撞到两个照顾性税率的临界点(18%和27%)，这些企业要选择直线法进行折旧。

(三)企业所得税筹划中坏账处理方法的选择。

美国现行税法和财务制度规定，企业在处理坏账损失时可以选择直接核销法或备抵法。但是，这两种方法对企业应纳税所得额的影响是不同的。

抵减法可以在当期扣除项目，减少当期应纳税所得额，从而减轻企业所得税负担。即使两种方法计算的应纳所得税额相同，影响也是不同的。由于津贴法延迟了应纳税款的缴纳，相当于享受了国家的无息贷款，增加了企业的流动性，实现了通过税收筹划获得资金时间价值的筹划目标。

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