好顺佳集团
2023-02-23 11:11:50
4591
内容摘要：我刚进入一家工程公司，想问一下工程公司涉及的会计分录和财务做账流程没有。;与你的答案不匹配？或者有其他问题？会...
一.目的:
使会计人员能够正确审核企业经营活动中取得或填制的会计凭证和记账凭证，从而规范会计人员对各项业务的审核工作。
二、适用范围：
会计人员审核各种业务报表。
三、术语：
1、发票是指在购销商品、提供服务或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具和收取款项的凭证；
2.不符合规定的发票，是指未经税务机关监制而开具或取得的发票，或者不完整、不真实、字迹模糊、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。
四、发票的一般审核方法：
1.增值税专用发票:
A.检查 "采购单位名称及是公司的全称，以及诸如 "地址，号码及， "税务登记号 "和 "银行和账号 "正确填写；
B.应同时取得发票联(第二联)和抵扣联(第三联)，是否使用防伪税控系统开具专用发票，每联加盖销售单位发票专用章，字轨号一致，字迹清晰，不允许涂改。各项填写完整正确，票面金额与实际支付金额一致，两份内容和金额一致；
c .自单位向税务机关出具证明之日起，开具发票的日期不得超过180天；
不同商品或服务的名称应分别填写，注明金额的发票和抵扣凭证应附 "销售清单 "，商品名称应与收货单据一致；
E.是否 "数量 "， "单价和价格， "金额和金额， "税率 "， "税额及金额， "总计和和 "总价及税费是否计算正确，以及用文字和数字表示的金额是否 "总价及税费是一致的；
F.符合其他增值税专用发票的管理规定。
2.普通发票:
A.发票应为发票的副本，套印发票制作人 s章并加盖销售单位发票专用章，字迹清晰，无涂改。各项内容填写完整、正确，票面金额与实际支付金额一致；
B.日期为实际支出日期，请注意是否按规定使用。并审核发票开具日期是否超过发票规定的期限；
C.不同商品或服务的名称应分别填写，汇总金额开具的发票和抵扣凭证应附 "销售清单 "，商品名称应与入库单一致；
D.是否 "数量 "， "单价和价格， "金额和金额和 "总计和计算是否正确，数字和文字金额是否相符；
五、银行票据的一般审核办法：
1.银行汇票:
A.银行汇票和结算通知书两份是否齐全，内容是否一致；
b .汇票上的收款人或被背书人是否为企业；
C.背书是否连续，持有人身份证件与背书是否一致；
D.草案记载事项是否齐全，有无涂改；
E.汇票是否在付款期限内；
F.汇票上的银行印鉴是否清晰，是否有银行用点钞机加盖的小额，是否与金额在文字上一致；
G.实际金额是否等于汇票金额。
2.商业汇票:
A.汇票上的收款人或被背书人是否为企业；
B.票据关系人是否为在银行开户的法人，交易行为是否与合同相符；
C.草案记载事项是否齐全，内容是否正确，有无涂改；
D.背书是否为公司公章和财务专用章，背书签名名称是否与汇票上收款人名称或被背书人名称一致，背书是否连续；
E.汇票转让是否为完全转让；
付款人是否签署了 "验收与验收并加盖银行预留印鉴；
G.如果是银行承兑汇票，审核内容还应增加银行是否在票据正面签署承兑签章。
3.检查:
A.支票上的收款人或被背书人是否为企业；
B.支票是否在付款期限内；
C.银行预留印鉴是否清晰完整；
D.与商业草案第3条和第4条相同；
六、业务报告单的一般审核办法：
1.出差报告:
A.它应符合《出差管理规定》的法规；
B.属于报销月份预算支出的，应当加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
C.不同时间、不同地点的出差，应分别填报；
d .住宿费应明确入住和退房的具体时间；多人一起旅游住宿的，应根据不同层次说明住宿标准；
《商务交际和招待费用管理规定》的法规；
B.属于报销月份预算支出的，应当加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
C.附加一个 "商务交流和娱乐申请表，详细说明娱乐场所的单位、人员和级别；
d不同日期的娱乐费用应根据日期分别报告。
3.其他一般报告:
A.租金和服务费:
(1)审核凭证:合同、发票；
(2)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，应该附带 "预算追加申请 "表 "
(3)缴费年限是否重复或遗漏；
(4)付款是否与合同一致；
(5)支付租金的地点是否与实际情况和租约一致；
(6)定金支付是否与合同一致，合同到期时定金是否收回。
B.邮资:
(1)审核凭证:邮资收据；
(2)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；()特快专递费用的报销应附有一份 "快递邮件清单，与之相一致；
(3)通过非公司邮寄的无私邮件或收据报销。
C.费:
(1)审核凭证:话费收据；
(2)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
(3)手机用户名是否为报销人本人；
(4)报销金额是否与话费收据上的支付金额一致；
(5)缴费时间是否与上报的话费负担周期一致；
(6)是否有行政和人事负责人签字。
D.当地交通费用:
(1)审核凭证:发票、差旅费报销单；
(二)符合《交通费用管理规定》的规定；
(3)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
(4)出租车发票是否注明:日期、往返地点、办理事项；
(5)起止时间和目的是否合理、必要；
(6)是否得到部门负责人和办公室的批准。
《购买图书和征订报刊杂志的管理规定》的规定；
(2)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
(三)连续出版物的征订是否经主管机关批准，征订起止时间是否已查对；
(4)连续出版物的期数是否重复；
(5)连续出版物的购书、改版、续借是否经过办公室登记编号并纳入管理程序。
F.办公用品:
(1)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
(2)在签署费用清单时，是否根据价目表计算金额；
(3)采购的物项和数量是否符合采购预算；
(4)文具采购数量和领用数量是否合理，上月与下月差额是否过大。
G.基本建设成本:
(1)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
(2)工程材料采购发票附入库单，两者一致；
(3)附有效的基建工程合同；
(4)基本建设费用的支付和时间与合同一致；
(5)票据将由基建财务部审批。考虑到主管的签名。
H.科研费用:
(1)报销月份的预算支出应加盖预算；否则，an "追加预算申请表应附上；
(2)科研原材料采购发票附有收款凭证，两者一致；
(3)附有有效的科研项目合同；
(4)费用的支付和时间与合同一致；
(5)议案由科研主管审核签字。
4.会计凭证的一般审查:
会计人员在审核原始报销凭证和会计凭证时也应遵循《会计人员会计凭证处理规则》的规定。
七、解释权：
本规定由公司财务部负责解释和修改。
按会计科目顺序主要有两个系统:总账系统和明细账系统。总账系统由资产负债表、损益表和现金流量表组成；明细账体系由以下几类会计科目组成:总会计科目、财务费用科目、材料科目、补助科目、对外经济科目和其他会计科目。
会计科目月度会计凭证汇总表。顺序需要按照上述会计科目体系进行分类汇总，同时要注意会计凭证汇总表中各栏名称必须与凭证科目名称一致，以符合会计规范和会计科目体系的要求。
扩展知识:
会计科目的顺序在会计记账中起着重要的作用。不同的科目要按不同的顺序排列，便于有序记录每张会计凭证涉及的科目。而且正确的会计科目顺序不仅可以使会计核算更加有效，还可以帮助我们在会计凭证汇总表上快速找到所需的会计凭证。此外，会计科目体系还可以帮助企业提高财务管理能力，从而达到企业的最佳财务状况。
上一篇：公司做账报税教材,做账报税流程图
添加微信
张总监 13826528954
关注微信公众号
限时领取创业礼包
公司注册
0元公司注册
地址挂靠
地址安全挂靠
工商变更
名称、法人、股权等变更
公司核名
在线免费核名
所有服务
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
