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2023-02-22 08:36:35
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内容摘要:一、小规模公司成立首次做账内容1、公司/企业增值税的税额计算;2、计提地税税金依据税法的相关要求:在计算跟缴纳...
一、小规模公司成立首次做账内容
1、公司/企业增值税的税额计算;
2、计提地税税金依据税法的相关要求:
在计算跟缴纳企业增值税的同时,还需要计提缴纳部分的地税的税金,主要包含了城市维护建设税跟教育费的附加税费
3、其它税种的计算与缴纳正常月份,只需要考虑计算企业/公司增值税跟计提的地税税金等税费,不过个别月份例如季度、年末结束的应计算缴纳所得税等税费;依照所在税务机关的要求按照季度或是半年时限来缴纳印花税、房产税、土地使用税等税费。
二、小规模公司建账时需要需要以下几个账本
1、与企业/公司相适应
企业/公司规模跟业务量是成正比的,规模比较大的企业,业务也相对会量大,且分工也比较复杂,会计账簿需要的册数也多。
2、避免重复设账、记账
通常情况下,为公司管理提供相应的会计信息依据,因此在建账时当以满足管理需要来作为前提,应避免重复设账、记账;
3、按照公司账务的处理程序:
企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。
三、小规模公司每月会计核算流程
通俗点说就是按照原始凭证进行做记账凭证,再按照记账凭证的记明细账,然后汇总,依照汇总表来记总账,最后依据总账来进行报表。
新公司注册登记,成立之后,必须要在次月开始进行报税,不论企业有没有经营,都要进行做账报税。
小规模有限公司可以自己记账,做财务报表,及时申报纳税。
小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:应收账款-购货单位
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:主营业务收入-种类
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:
借:原材料-类别-X材料
贷:应付账款-供货单位
计手工记账流程 :
建 账:开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处理
1、取得原始凭证:进入会计系统的所有数据,都要有原始凭证
2、审核原始凭证:对取得的原始凭证审核无误后,方可编制记账凭证
3、编制记账凭证:即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额和业务内容
4、登记账簿:依据设计的会计制度,对原始凭证进行审核后,才能记账 ,核算(记账)程序有若干种,如记账凭证核算程序,科目汇总表核算程序等。 要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账
5、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。目的是要检验会计记录与过账有无差错
6、调整分录:按权责发生制原则调整,包括折旧账户调整,应收、应付调整,预收、预付调整。 对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录的过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表:调整后编制,检验调整分录与过账有无差错
8、结账:在会计期末,要结转损益。
9、第三次试算:全面试算,检验总分类账户余额的正确性
10、报表编制:主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有:增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表、利润分配表
如果在没有业绩的情况下,可以先实行零申报,等到后期开始计划开展业务的时候,可以去会计师事务所找会计代理记账,代理记账在没有开票的情况下是200元每月,半年一签,如果开票了以后就300元/月。需要会计去税务局代跑业务的需要跑腿费。
对于报税这一块,还是建议找专业的会计,这要可以避免你在税务方面的错误。而且
会计师也会对你补充一些简单的税务会计常识。
张总监 13826528954
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