公司代交个人部分社保如何做账(公司确认代扣个人保险费会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:34:41

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一、三险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。

二、会计分录

1、支付工资时(按个人缴费比例扣除)

借款：应付工资

贷款：其他债务-社会保障金(养老金、医疗、失业保险)

贷款：其他债务-住房公积金贷款：现金

2.缴纳时

:其他债务-社会保障金(养老金、医疗、失业保险)

借款：其他债务-住房公积金。

贷款：银行存款(或现金)

基本养老保险费和其他“三险一金”会计处理

基本养老保险费等“三险一金”的会计处理简单地说，“三险一金”一般是企业直接从单位职工工资中扣除。

保险金处理

养老保险是按照职工工资的一定比例向社会保险机构缴纳的，其中单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣，一般在当期缴纳，所以缴纳时，职工需要缴纳的部分应由单位先约定。

1.当期缴纳时的会计处理

借款：管理费——养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)

贷款：银行存款

2.发工资时，收回单位代缴的部分，从职工工资中扣除时处理会计

借款：支付员工工资

贷款：其他应收款——养老保险费

3.本期没有缴纳的情况

现行会计处理

借款：管理费3354养老保险费

贷款：其他债务——养老保险费

发工资时个人要交的部分扣除

借款：支付员工工资

贷款：其他债务——养老保险费

4.企业以后期间向***************缴纳企业年金扣缴部分的会计处理

借款：其他债务——养老保险费

贷款：银行存款

第一是公司承担的个人部分直接消费利润分配，第二是公司承担的个人部分首先提到福利费用。两个都不推荐。建议将公司承担的个人社会保障部分直接加到税前员工的工资扣除中，并根据追加后的数字提高工资。

比如不考虑员工个人负担社会保障的时候，你们提出的员工工资是4000，缴纳税金15后实际支付给员工的是3985，现在公司给个人社会保障部分(如400)加4000，按4400提高工资就可以了。

公司代扣代缴社会保障：

支付工资时

借款：支付员工工资

贷款：其他债务-个人社会保障

贷款：现金或银行存款

支付社会保障金

借款：管理费-社会保险费

借款：其他债务-个人社会保障

贷款：银行存款-* *行

方法1 :不提

个人部分由个人承担，付款时

借用：管理费-社会保障基金

:其他应收贷款-个人社会保障

贷款：银行存款-* *行

2.如果个人提交的社会保障由公司全部承担，则无需通过“其他应收款”科目。

借用：管理费-社会保障基金

贷款：银行存款-* *行

方法2 :米

(a)个人负担部分

每月支付工资时扣除(按个人支付比例，从中扣除)

借：发工资

贷款：其他债务-社会保障金

贷款：现金(实际发行金额)

(二)企业负担部分

每月提取的时候

借用：管理费-劳动保险费

贷款：其他债务-社会保障金(养老金、医疗、失业、工伤、生育保险)

扣除个人负担的部分养老保险时；

借款：支付员工工资

贷款：其他债务-代扣养老保险缴纳养老保险时；

借方：其他债务-代扣养老保险

借款：管理费-社会保险费(企业负担部分)

贷款：银行存款

保险付款时借项：其他应收款-个人预扣贷款银行付款入帐时借项：管理/间接费用/生产成本贷项其他应收款-个人预扣贷款员工报酬