好顺佳集团
2023-02-21 09:27:34
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内容摘要:只说这些并不严格。首先确定你的公司没有认证这张发票或者做账。然后,如果这个月开了,你可以拿回去让他把这个发票作...
只说这些并不严格。首先确定你的公司没有认证这张发票或者做账。然后,如果这个月开了,你可以拿回去让他把这个发票作废,重新开。他不会拒绝的!如果这个月不发,对收款人来说就有点麻烦了。他要开一张销项发票来抵消上个月发票的负数,然后他可以按照你的要求再开一张发票,但是对你来说没什么区别。请看具体时间再做!
借:管理费-油票,借:应交税金-增值税(进项税),借:银行存款。
收费发票可抵扣进项税额=高速公路收费发票注明的金额 ( ) 3。加油票也可以抵税。过路费和加油费可以作为企业的费用,在会计上可以记为主营业务成本,用来冲减公司利润。所得税是按利润缴纳的,所以他们是为了合理避税。
两年前的加油票不能报销。因为在会计核算过程中,只能本年入账,不能跨年度入账明年的账。如果有跨年度的费用,需要去税务局调报,会很麻烦。如果你想用两年前的邮票报销,那么你的财务是不会同意的。
我看这个问题3年前就有了。17的税率早已不复存在。现行增值税税率为13。虽然税率变了,但问题的本质没变!
主问题包含几个问题。让我们一一解答!
1.一般纳税人销售货物不需要进项票可以直接开具增值税发票吗?是的,当然,而且应该发行。按照发票管理办法的规定,销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人对外收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下,付款方应向收款方开具发票。
此外,作为一般纳税人,在正常的经营活动中,可以为买家提供专用发票,这也在一定程度上增加了市场竞争力。
比如同样的商品价格100元,卖给普通纳税人。小规模纳税人提供普通发票,买方不能抵扣进项税。即使开具增值税专用发票,买方也只能抵扣100/(13) 3= 元;而一般纳税人,如果开具增值税发票,买方可以抵扣100/(1 13) 13= 元。所以,不考虑其他因素,一般纳税人开具增值税专用发票,有利于提高货物的市场竞争力!
第二,一般纳税人没有投入,卖货有什么问题?简单来说,一般纳税人应缴纳的增值税=销项进项税额。然后,只有输出没有输入。显然,税负会大大增加。只说这个是不直观的。这里有一个例子来说明:
假设有A、B两个一般纳税人,同样销售不含税价格100万元、成本80万元的货物,适用的增值税税率为13。其中,A公司费用未取得合规发票,B公司费用已全部取得13的专用发票,不考虑其他因素。
1.甲公司应缴纳的增值税=100 13-0=13万元;
b公司应缴纳的增值税=10013-8013= 万元;
2.城市维护建设税假设在市区,城市维护建设税按实缴增值税的7计算缴纳。
a公司应缴纳城建税13 7= 万元;
乙公司应缴纳的城建税为 7= 万元;
3.教育费附加教育费附加按实缴增值税的3计缴。
a公司应额外支付13 3的教育费= 万元;
b公司应额外支付 3的教育费= 万元;
4.地方教育附加地方教育附加按实缴增值税的2计缴。
a公司应缴纳地方教育附加=13 2= 万元;
b公司应缴纳的地方教育附加= 2= 万元;
5.企业所得税不考虑其他因素。
A公司应缴纳的企业所得税( )25= 万元;
b公司应缴纳的企业所得税( )25= 万元。
综上,甲公司应纳税总额为:13 = 万元;B公司纳税总额: = 万元。可以看出,A公司缴纳的税款远大于B公司,即由于一般纳税人没有进项发票,税负会大大增加。
需要说明的是,主要问题是没有投入票。我做的是没有发票的计算。如果取得普通发票,A公司的企业所得税会减少,但增值税和附加税仍然比有进项抵扣的税负更重!
第三,一般纳税人不存在进项发票的其他风险。很多人认为一般纳税人只有产出,没有投入,大不了多交增值税和附加税。我交的税多,税就应该放过我!
其实没那么简单。在正常的商业活动中,如果你有输出项,你不可能完全没有输入。现在金三系统的大数据对比功能已经很全面了,很快金四系统会更强大,只有输出项,没有输入项。这绝对是风险调查中的疑点。税务机关会考虑你是否有虚开发票。根据发票管理条例,下列行为属于虚开发票:
(一)为他人和本人开具与实际经营情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。
现在大量的不法分子,注册成空壳公司,没有真正的业务,开罚单,收钱,不报税。公司没问就扔了,虚开,潜逃,失联,等等。这些都是考察的重点!
一般纳税人没有进项发票。很多时候是管理不规范造成的。没有进项发票,后果很严重。企业要尽快规范,减轻税负,规避风险!
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