公司没有进项只有销项怎么做账(只有销项税没有进项税如何处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:34

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日记帐(借)、库存商品、原材料)、应付税额——、收款、税、贷(应付款)、银行存款(存) ) ) ) ) ) ) ) )。) ) )

备注：公司在筹建期间暂不要认证进口税收据。 这样做会引起税务局的关注。 进口单的认证期限是180天，所以有业务当月的认证就可以了。

只有入场券，没有销售券，说明你的商品一直存放在仓库里，没有销售，也就是说销售收入为零。 目前增值税的进口发票还剩365天，公司也要尽快销售货物，盘活资金。

如果没有出售项目，则用零申报，有进口项目。 如果增值税专用发票被认证，申报后保留为进口项目，保留到下个月继续抵扣。 如果增值税专用发票没有进行认证，下个月进行认证，一起扣除就可以了。

答：一般来说，如果没有开具收据，收据就不会经过认证，而是会被检查为扣留保税过多。 如果没有认证单据，请填写税额为——的认证保留税额科目。

发票经认证后，填写税额——可退税科目。

我很好奇为什么会问这样的问题！ 应该说，几乎没有企业不担心增值税营业税，大部分都是因为没有或缺少增值税进口税收据而烦恼。 一般纳税人没有营业税收据，有两个原因。 即企业无销售收入的经营问题和不愿(不需要)开具增值税专用发票的问题，既没有营业税发票，也没有营业税的，不需要缴纳增值税。

一、一般纳税人企业不存在销售收入经营问题。

按照增值税一般纳税人计税的基本逻辑，企业有销售收入才有营业税，而企业没有营业税的情况主要有

1、创业期企业、企业还处于生产经营准备阶段。 例如，生产制造型企业在成立之初，进行厂房的构筑、机械设备的购买、生产线的设置等产品和机械设备的调整、市场的开发和培育等。 由于企业的产品还没有上市，企业这个时期没有销售收入，也没有销售税。

2、有些特殊行业生产周期长或季节性企业，一定时期没有对外销售业务，没有销售收入，就没有增值税销售项目发票。 比如房地产企业商品房开发周期长，在竣工验收交付使用之前，只能预缴增值税，没有增值税销售发票。

无论是创业期企业，还是季节性企业，还是生产周期长的企业，在可控期内没有销售发票都是正常的，不用着急，只要业务开始，有销售额，就对外开具增值税专用发票，还有销售发票。

但是如果长时间没有经营业务，企业就需要考虑企业的项目和经营问题。 此外，无资格开具增值税专用发票的，补充完善税务机关所需资料。

必须强调的是，销售业务的有无，必须按期办理纳税申报。

二、是否符合开具增值税发票的问题。

企业正常经营业务需要为对方开具增值税专用发票，一般不存在不开具发票的情况。

1、企业的销售客户主要为零售客户或个体经销商。 此类客户或基层消费者，或者不需要免征所得税的小规模纳税人，以及一般纳税人简易计税的企业，无需开具增值税专用发票。 这样的话，企业也就没有必要发行所得税账单了。

但需要开具增值税发票并不等于企业不需要缴纳增值税，该申报需要按期申报纳税。

2、企业不愿开具增值税发票。 这种行为实质上是违法的。 我们知道增值税抵扣环节是一个完整的链条，任何一个环节的链条断裂都会终止抵扣行为，形成增值税的实际承担者。 如果企业不能为下游客户开具增值税专用发票，则客户不仅要缴纳增值税，还要为没有增值税发票而缴纳更多的企业所得税。 这是任何在监管范围内运营的企业都不能接受的。 除非双方进行私下交易，否则各谋私利。

企业采取不开具增值税专用发票的，无销售项目发票的，企业行为属于偷税行为，企业可能面临追缴税款、滞纳金、罚款的处罚。

总之，企业要弄清楚没有增值税销售项目发票的原因，是企业经营的原因，发票发行资格的原因，还是企业发行发票管理环节的问题。 无论如何，都不能违法。

我是智融聊天管理，也参加财经话题的讨论。

2020年10月24日

对于行政领导，直接费用化，条目不需要转出：

借：管理费-事务费

税额-支付增值税(所得税)

贷项：库存商品

业务接待时，填写管理费-业务招待费