公司发票做账后怎么处理(怎么处理发票、做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:23

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1.可以增发车票；

2.如果旧发票已经申报纳税，需要用普通红票处理。

3.账务处理：按17的新税率做红账(这个和你7月份的收入和税不一样，总额是一样的)。与此同时，你开出了一张同样金额的特别蓝票。蓝色等于0。

1.小规模纳税人代税务局开具增值税专用发票后，应按专用发票上注明的金额贷记主营业务收入，按发票上的税额贷记应交税金——应交增值税，按交易实际发生情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目。根据税务机关完税凭证上的明细金额，借记相关科目。

二。代开发票的法律依据：根据《书明号123》第二十六条的规定，凡需向税务机关申请代开发票的单位和个人，均应提供购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明。税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征收税款。只有代表税务局开具的发票才是合法的。

三。开票后的财务处理：税务局开票岗完成开票和扣缴税款后，将税务局盖章的增值税专用发票一式三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票第一联为记账凭证，第二联为抵扣联，第三联为发票联，是交易买方认证抵扣进项税的凭证，完税凭证是纳税人扣缴税款的凭证。会计分录：根据发票记账单上的金额和税额，进行如下处理：

借：现金(或银行存款、应收账款、预收账款等。)，按发票上的价税合计金额记录。

贷：主营业务收入(发票金额)

应交税费-应交增值税(发票上的税额)

根据完税证明，执行以下操作：

借：应交税费-应交增值税(完税凭证上的增值税)

-城市维护建设税(完税凭证上的城市维护建设税金额)

-附加教育费(完税证明上的附加教育费金额)

-地方教育附加(完税证明上的地方教育附加金额)

-企业所得税(完税凭证上的企业所得税金额，个体工商户申请的，缴纳个人所得税)

信用：现金(如果刷个人银行卡，会记入现金；如果你从你的公司账户扣缴税款，它将被记入银行存款)

同时对增值税以外的税种进行应计税：

借：营业税及附加

贷：应交税费-应交增值税(完税凭证上的增值税)

-城市维护建设税(完税凭证上的城市维护建设税金额)

-附加教育费(完税证明上的附加教育费金额)

-地方教育附加(完税证明上的地方教育附加金额)

应计所得税：

借方：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

期末结转相关成本和损益科目。

部分货款已收到，发票已开。会计处理如下：

借：银行存款

应收账款-a公司

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

假发票已经包含在成本里了。第一，在企业所得税汇算清缴中应调整应纳税所得额。

第二，可以举报。如果税务发现假发票，会对开票公司进行罚款。

发票后处理的方法和步骤

1.金额或税额多开或少开，买卖双方未能进行账务处理的，买方可退回原发票联和抵扣联(商品销售发票可退回发票联)，卖方重新开出正确的发票。卖方将原始发票联、抵扣联、记账联加盖“作废”章，粘贴在原始存根联背面，注明原因。

2.金额和税额少填，且一方或双方已作账务处理的

3.金额和税额多付，一方或双方同时进行了账务处理。(1)卖方已做会计处理，买方未做会计处理。买方可以将发票正本复印件和抵扣联退还给卖方，卖方可以进行销售退货处理，然后重新开具。发票日期要填补发日期，重新报税。销售方退回销售时，可以与购买方退回的发票联和抵扣联填写同一张红字专用发票，撕下记账联作为抵扣销项税额的凭证。红字发票联和抵扣联不能拆除，退回的蓝字发票联和抵扣联可以粘贴在红字发票联和抵扣联背面，在上面标注蓝字，放在红字专用发票记账联存放处。

(2)买卖双方均已进行账务处理，买方可根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》向税务机关申请办理超出部分的“销售退回折扣”手续，并取得红字发票，分别冲减销售额、销项税额、进项税额和进项税额。

4.如果错误的专用发票只是不符合要求，不影响金额和税额，无论双方是否进行了账务处理，买方都将退回原发票，卖方将重新开具符合要求的专用发票。开票日期按重新出票日期填写，并注明“换票重新开”字样。退回的发票联和抵扣联应加盖“作废”章，粘贴在新开的专用发票存根联上。填写《发票使用手册》时，只需填写发票号码，并在销售金额或购买金额栏注明“换票”字样。