租房公司做账(个人房屋出租给公司怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:59:17

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企业租用私人房屋时，会计处理必须注意两点。 一、个人不能开发票。 说实话，我说服了房东让他代税务局开，但房东以耽误了他的时间为由，要求半年付房租或年付房租，收据一次开足了。 因此，房租必须按月分摊费用。 二、开具增值税代替发票。 名义上的税点由房东承担，实际上由企业来买。 除税后只能用于营业外支出，不能进行税前扣除。

企业租用私人房屋并不是什么新鲜事。 有的租来的房子用作职工宿舍，有的用作高管和外派人员的安置地址，都是体面的用途，当然房租也应该是企业的正常费用。 问题是，做会计处理时的通常费用也有问题。 麻烦在于税收凭票抵税。

1、发票怎么解决

房东不能私下开发票。 企业在交付房租后，要取得************，并能在所得税前扣除房租费用，就需要说服房东代税务局开设。 这时，房东往往会表现出不情愿的态度。 想想看。 谁想推迟逃到税务局的时间呢？ 一般房东都会以此为由要求你半年或年付房租，一次开发票。 因此，房租必须按月分摊费用。

企业不用发票，只要有租赁合同和房租发票，就可以在会计结算时将租金作为费用处理，但在申报所得税时，这笔租金需要增加应纳税所得额。 会计分录如下。

租：管理费——房租？ 4000

信贷：银行存款4000

虽然不在另一个规格之内，但常见的处理方法是使用门票结算房租。 本文就此不再赘述。

2、税点处理

增值税改革后******具房租发票涉及增值税，对房主要按照小规模纳税人的征收率纳税。 名义税点由房东承担，实际操作中必须由企业购买。

假设房东不承担税控点(增值税3 )，要求月纯租金4000元。 税收该怎么办？ 有两种方法。

)1)签订合同时，提高房租，税点由房东承担，但保证房东纯租金4000元。 在这个例子中含税房租4120元可以签到，其中120元需要缴纳增值税，房东纳税后每月可以得到房租4000元。 会计分录如下。

租：管理费——房租4120

信用：银行存款4120

)2)公司支付税点，含税房租4000元，公司代付 元增值税。 增值税的计算依据为4000(1(3)3 )= 元。 需要注意的是，公司代房东缴纳的增值税不是正当费用，必须记入“营业外支出”科目，甚至连所得税都不能扣除。 会计分录如下。

租：管理费——房租4000

营业外支出-交税代替房租？

信贷：银行存款

3、哪个选择更有利

从直接支付现金的金额来看，不需要发票的情况下现金最少，只需4000元； 房东负担税点时支付最多，需要4120元。

从节税的角度来看，在不需要发票的情况下，4000元的房租不能在所得税之前扣除。 如果房东负担税点，4120元的房租可以在所得税前扣除。 企业承担税点的， 元费用中只有4000元可以预扣所得税。

综合支付现金成本和税负成本，可以看出加大租赁合同金额，由房东承担税点对企业最为有利。

按情况处理：

1、自有房产的，已支付的装饰费先计入“在建工程”，进入使用状态时，转为“固定资产”。

2、经营租赁住房的装修，计入“长期待摊费用”，在合同剩余期限内按月平均摊销。

一般发生的装修费用记入长期待摊费用，从生产经营开始之月起一次性摊销长期待摊费用。 分录借管理费用期待长期摊销，期待长期摊销

但公司发生的装饰金额较大的，按照《*********************企业所得税法》第十三条的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除，按照《*********************企业所得税法实施条例》第六十八条第二款的规定

数据扩展

建设工程的会计处理

(一)企业委外建设工程，贷记“银行存款”等科目。 设备移交承包企业安装时，借记本科目(设备安装)，贷记“工程物资”科目。

与承包企业进行工程款结算时，按追加支付的工程款借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

(二)企业自营的建设工程领用工程物资、本企业原材料或者库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。 采用计划成本计算时，必须同时结转应分配的成本差异。

上述事项涉及增值税的，应当结转相应的增值税税额。

建筑工程应承担的职工报酬，计入本科目，贷记“与职工报酬对应”的科目。

辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、维修、运输等劳务，计入本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。

参考数据源：

房租：借3360的运营费

:贷出现金或银行存款

房租：借3360现金或银行存款

外借：营业外收入

的经营性租赁，租赁时不需要进行账务处理，支付租金时需要进行账务处理。

租：工程施工----租赁费

贷项：现金(或银行存款等)。

原始凭证审核-制作会计凭证-注册现金银行存款日记帐-注册明细账-汇总会计凭证-登记簿-报表-报税

月度账务处理流程：

1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末计提、摊销、结转相关成本、费用。 汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总帐。

4、结算、交收。 做到账实相符、账实相符、账实相符。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。

要结清企业租赁住房每月收入，根据你给对方开具的增值税专用发票和增值税普通发票直接确认收入和税金即可。

你家每月计提的折旧是你的成本。 这样，你就开发票，确认收入，同时通过折旧确定你的成本就可以了。 收入和成本需要一致。