监理公司是做账流程(监理公司替另外一家监理公司向建设单位收取监理费并开具发票)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:59:11

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第一，甲方监理公司与建设公司的合同没有问题。

第二，甲方监理公司提交的授权委托书委托乙方收款开具发票，建设公司认可也不妥。

一些地方为了保护地方企业。 保护地方税收，地方企业要与当地企业合作，保证当地投资税收不流失。 作为前提条件，甲方和乙方必须持有联合协议书。 联合协议书对监理合同有反应。

第三，授权委托书是具有法律效力的法律文书，是处理经济、法律关系的依据。 条件是有共同协议书。 此案例甲乙双方没有共同协议书，就没有授权依据。

第四，乙公司不能根据甲公司的授权委托书进行财务处理。 无异于贷出账户，是违反银行资金管理办法的违法行为。

如果是自己公司的会计，对于可以直接开除并要求对相应结果负责的其他公司的代理记账，如果没有根据以前签订的相关合同约定情况要求纠正或者赔偿的合同，这是具体的，你能做的很少。 现在严格来说，因为还没有成立行业监理协会，所以如果会计做了违法的事情，只能说可以向有关部门举报。

合同结算是新收入标准增加的新科目，旧标准称为工程结算。 “合同结算”科目既不是资产，也不是负债，而是具有双重性质的会计科目，可能是资产，也可能是负债。

例题如下：

2018年1月1日，甲方建筑公司与乙方公司签订了大型设备建设工程合同。 根据双方合同，该工程造价6,300万元(不含增值税)，工程期限为一年半。 甲方公司负责工程施工和全面管理，乙方公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲方公司结算一次。 20l9年6月30日竣工； 可能产生的总成本为4,000万元。 假设该整个建设工程构成单独的履约义务，属于某一时间段履行的履约义务，甲方公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为10，不考虑其他相关因素。

1、218年6月30日，工程累计实际发生成本1,500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2,500万元，甲公司实际收到价款2,000万元，假设甲公司与乙公司结算时发生增值税纳税义务；

)1) 2018年1月1日至6月30日实际发生工程造价的：

借：合同履约成本1,500万元

贷款：原材料、员工报酬等一千五百万元

)2) 20l8年6月30日履约进度确定的：

履约进展=15004000=

合同收入= =2 万元

借：合同结算——收入结转2 万元

贷款：主营业务收入2， 万元

借：主营业务成本1,500万元

贷：合同履约成本1,500万元

)3) 20l8年6月30日收到合同价款2，500万元(不含增值税额)，甲方公司实际收到价款2，000万元。

借：应收账款2,750万元

贷：合同结算——货款结算2,500万元

税额——应缴纳的增值税(营业税) 250万元【2018年6月30日，建筑服务税率为10】

租：银行存款2,200万元

贷款：应收账款2,200万元

1、此人只负责结算，现金收支由另一人负责2、不能1、至少财务印、法人印、由另一人保管，支票由另一人保管，需要时进行会计申请3、他人定期编制银行余额调节表4，定期不定期与客户沟通供应商付款需经采购部门、主管财务指导、总经理审核，定期安排结算5，聘请外部中介账户6，聘请外部中介

这类公司设有工程施工、工程结算、机械作业等科目，确认收入时结转到劳务成本，由劳务成本转为主营业务成本。 “工程施工”和“工程结算”科目是施工企业特有的科目，其计算有一定的特殊性。 《企业会计准则——应用指南2006》规定：“工程施工”科目期末借方余额反映企业尚未完成的建设合同成本和合同毛利； “工程结算”科目用于计算施工企业按照施工合同约定向业主结算的累计金额，期末贷方余额反映企业尚未完成施工合同结算的累计金额。 工程完工后，“工程施工”和“工程结算”两科对冲，对冲后无余额。 但是，这两个科目的计算还有待商榷。 [例]某施工企业签订总造价500万元的固定成本合同承包工程，合同完成进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 工程于年1月开工，预计2007年12月完成。 工程总成本预计为450万元。 其他相关资料如表1所示，为简明起见，会计分录按需要数量反映，有关纳税业务的会计分录予以省略。 年的会计处理如下。 (1)登记实际发生的合同成本(借)工程施工——合同成本1350000贷)原材料、职工报酬、 机械作业等1350000 )2)登记结算完毕的合同价款(借(应收账款1400000贷)工程结算1400000 )3)登记实际收到的合同价款(借)银行存款14000000贷)应收账款1400000 )4)当年的收入和费用合同费用=(135 315 ) )30=135 )万元)； 确认毛利=150-135=15 (万元)。 贷款(工程施工——合同毛利150000主营业务成本1350000贷款)主营业务收入1500000 2006年会计处理如下： )1)登记实际发生的合同成本)贷款)工程施工——合同成本1620000贷款)原材料、员工报酬、机械作业等1800000 )2)登记结算完毕的合同价款(借)应收2500000贷款)工程结算2500000 289； 289； 289； 289； 289； 289； 2确认合同收入=50066-150=180 (万元)； 合同费用=(297 153 )66-135=162 (万元)； 确认毛利=180-162=18 (万元)。 借(工程施工——合同毛利180000主营业务成本1620000借)主营业务收入1800000 2007年会计处理如下： )1)登记实际发生的合同成本)借)工程施工——合同成本1630000借)原材料、员工报酬、 机械作业等1630000 )2)登记已结算的合同价款(借(应收账款1100000贷)工程结算1100000 )3)登记实际收到的合同价款(借)银行存款1800000贷)应收账款1800000 )4)当年的收入和费用确认毛利=170-163=7(万元)。 借：工程施工——合同毛利70000主营业务成本1630000借：主营业务收入1700000(5) 2007年12月工程全部完工，对冲“32跑道工程”科目余额和“工程结算”科目余额。 借：工程结算5000000借：工程施工3354合同成本4600000