收总公司拨入款怎么做账(上级拨入资金如何在会计报表中反映)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:24

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平行子公司之间可以使用内部公司的应收账款和应付账款，母公司和子公司之间下拨的资金可以用上级公司下拨的资金先行垫付。母公司编制应收账款和应付账款抵销表。

预付工程款是指开发企业将工程发包给其他施工企业，根据工程进度预付的工程款。发生时，借：预付工程款贷：银行存款。

开发成本指自营项目和自营项目。发生费用时，所有费用均计入开发成本。借：开发成本贷：原材料、应付职工工资或银行存款等。

一般上级拨付的资金企业是不会用的。是指如果一个单位没有法人资格，即以分公司形式核算时，相当于所有者权益的部分。由于分公司没有实收资本，其权益统一在母公司核算，分公司作为成本车间只核算其成本，不考虑利润。分公司的资产和负债在每个会计期间都应合并到母公司的全部资产和负债中，母公司相应的会计科目称为下级资金支出。我们公司以前是以上级拨款的形式来做的。现在是子公司，已经不用了。

关于专项资金拨付1。收到时借：25银行存款贷款：252银行存款贷款；252固定资产贷款发生额；12.专项资金贷款；12.银行存款贷款；12.固定资产贷款；123个固定基金；年末拨入拨出账户余额对冲借：拨入专用基金12贷：拨出专用基金12对冲余额部分：(1)上缴部分按规定，借3360，拨入专用基金13，借3360，拨入专用基金13，贷3360事业基金-普通基金13，请参考！

分行收到总部拨款，属于投资贷：银行存款贷：实收资本分行收到总部拨款，属于贷款贷：银行存款贷：其他应付款分行收到总部拨款，属于无偿捐赠贷：银行存款贷：营业外收入。

总行拨款的会计分录：

(1)总行会计分录

借：其他应收款——分行

贷款：银行存款等。

(2)分支机构的会计分录

借：银行存款等。

贷：其他应付款——总行

其他应收款是企业应收款的另一个重要组成部分。是除应收票据、应收账款、预付账款以外的各种临时应收款。

其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收款项和暂付款。

其他应付款在财务会计中是一个往来账户。通常本科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如经营租入固定资产及包装物的应付租金、收到的存款、应付统筹养老金等。