总分公司之间的费用如何做账(总公司向独立核算的分公司收取管理费,该如何做账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:23

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关于总公司向分公司收取的管理费用问题，有明确的规定，双方必须是按照独立交易的原则进行交易，且双方必须要签订相关的服务协议，在协议中明确服务项目，如何收取费用，这样的话总公司作为营业收入，分公司作为营业费用，由总公司向分公司开具发票。会计分录为：

总公司方：借：应收账款 分公司方：借：营业费用

贷：其他业务收入 贷：应付账款

这要看二级公司之间的关系。 （1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴. 分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费 贷:银行存款，或内部往来 上级公司做相反的会计科目。 （2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位 分公司: 借:管理费用——上交上级管理费 贷:银行存款或内部往来 上级公司: 借:银行存款 借:管理费用——下级上交管理费用 （负数填列） 最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，且是对外发生的经营业务行为，总分公司并不是对外的，故不需要开具发票。直接签订协议入账即可。 签订协议，以协议入账，分公司作为费用、总公司作为收入，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决，不会缴纳企业所得税。

依你所述。

分公司是独立核算的，

好么这些费用都是要分公司自己来做账处理的。

总公司在年末时合并财务报表。

总公司与分公司账务处理如果分公司有自己的营业执照，且单独办理税务登记。那分公司就有独立的帐。总公司和分公司的帐就是各自独立核算的。各交各的税。等于是两个独立的公司。如果分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。