母公司及子公司补贴如何做账(母公司应该如何做会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:58:00

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目的视增资情况，长期股权投资用于短期周转，其他应收款用于长期周转，长期应收款无偿赠送，发生营业外支出。

稳定岗位补贴属于政府补贴，会计处理参考：

情况1: 1。企业收到稳定后补助后，用于补偿后期相关费用或损失的，确认为递延收益。借：银行存款贷：递延收益2。相关费用在确认期间，从递延收益中摊销，计入当期损益。递延收益借入：其他收入(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则和企业会计制度)。

情况二：企业收到岗位稳定补贴后，直接补偿企业发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。借：银行存款贷：其他收入(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则和企业会计制度)温馨提示：采用净额法的企业，可以直接冲减相应的成本费用科目。在实际操作中，如果无法判断是补偿前期还是未来期间，可以直接按照第二种情况做账。

(一)政府补助的核算方法

政府补助的会计处理有两种：资本法和收益法。

1.资本法。就是将政府补助直接计入资产负债表中的所有者权益，增加企业资本公积。

2.收益法。是指将政府补助直接计入利润表，增加企业收入。

(二)会计处理

1.《数明号123》第七条规定“与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。”

2.《会计准则》第8条规定“所有与收入相关的政府补助应当按照下列情况处理：

(1)用于补偿企业后期相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益。

(2)用于补偿企业发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。"

3.应该指出的是：

已确认的政府补助收入需要返还的，按以下处理：

(1)存在相关递延收益的，将相关递延收益的账面余额予以核销，超出部分计入当期损益。

(2)没有相关递延收入的，直接计入当期损益。企业确认的政府补助需要返还，且未计入相关“递延收益”科目的，计入当期损益。

1.汽车经销企业向汽车生产企业收取与汽车销售销售没有必然联系的回扣，如广告推广费、形象反转、硬件设施回扣等。附在汽车生产厂家开具的普通发票上，按5缴纳营业税进行账务处理如下：借：银行存款(或某汽车生产厂家预付3354)贷：其他业务收入应按3354营业税纳税。

2.汽车经销企业从汽车制造商那里获得折扣。汽车生产企业收到的折扣在随货开具的增值税发票中以负数列示，账务处理如下：借：——库存汽车(发票中列正数)3354库存折扣(发票中列负数)应交税金3354应交增值税(进项税)(发票中列增值税总额)贷：3354预付款。

3.汽车经销企业从汽车制造商那里获得折扣。汽车生产企业获得的折扣，在随货开具的增值税发票中不显示为负数，而是在销售清单中显示为负数。会计处理如下

5.汽车经销企业收到汽车生产企业与汽车销售挂钩的各种返点，附在汽车生产企业开具的普通发票上进行账务处理如下：借：库存商品折扣33，354(负)应交增值税(进项税)33，354(负)贷：某汽车生产企业预付款33，354(负)(税按国税发[2004]计算)

销售返利以抵扣货款的形式如何做账务处理？

付款折扣方：

支付返利方应开具红字增值税折扣发票，并附购货凭证或折扣证明。

借：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款

收到销售回扣方：

收到退税方后，税务局认证的红字增值税发票将用于抵扣进项税。

借：银行存款

应交税费——应交增值税(转出进项税)(红字)

贷款：其他业务收入(或库存商品)

事业单位应设置“财政补助收入”总账账户，核算财政补助收入。预算中，支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，安排资金，考核其实际执行情况。为将事业单位实际发生的基本支出和项目支出与相关财政补助收入进行对比，考核事业单位部门预算执行情况，应在财政补助收入总账科目下设置基本支出和项目支出两个二级科目。为了进一步反映事业单位使用财政资金的情况，即用于何种业务活动，并与财政部门总预算会计中的一般预算支出明细科目进行对比，事业单位应在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，按照《数明号123》中的支出功能分类设置明细科目。

事业单位收到财政补助收入时，分别借记“公共支出”、“零余额账户金额”、“银行存款”科目，贷记“财政补助收入”科目。

1.当然，被确定为免税的补贴收入是不用交税的。但企业在申报企业所得税时，必须增加与免税收入相关的费用和支出。此外，根据《数明号123》及其实施细则，应分别核算与应税收入和免税收入相关的支出项目。没有单独核算或者确实难以划分支出的，经主管税务机关批准，纳税人可以采用分摊比例法确定应在税收总额中分摊的成本费用数额。具体计算公式如下：

与应纳税所得额相关的支出项目金额=支出总额(应纳税所得额总额收入总额)

2.在会计核算中，企业根据销售额或工作量等国家规定的补贴定额计算并按期给予的固定补贴，应按权责发生制原则确认；根据税法，补贴收入按收付实现制确认。补贴收入在实际收到当年确认时，企业应根据税法规定，增加实际收到当年的应纳税所得额。