母公司人员差旅费做账(差旅费计入哪个科目，差旅费入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:57:59

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关于差旅费的会计处理，会计准则没有具体规定，在会计科目“管理费”的使用说明时仅作提及。 根据差旅费报销人员的性质不同，根据会计原则，实际工作中的差旅费报销主要计入两个会计科目。

1、管理费用——差旅费：主要用于计算管理部门或后勤部门人员因公出差发生的费用。

2、销售费用(营业费用) ——差旅费)主要用于计算销售或市场部因销售、营销产品等发生的差旅费。 但对于部分特殊情况下的差旅费，需要在分析的基础上，根据会计基本原则确定应计入的会计科目。 1、可能计入“制造费用”。 例如，在制造型企业产品的加工过程中，有一个环节需要外包加工，但企业对受托加工方的质量管理感到不安，所以决定派生产技术人员到受托方的生产现场进行技术指导和现场质量管理。 2、“在建”企业基础设施部门因在建工程发生的差旅费可能计入。

3、“研发费”企业研发人员开发新技术、新工艺、新产品发生的差旅费可能计入。

4、可能计入“业务宣传费”。 例如，三聚氰胺事件发生后，公众对国产牛奶产生了严重的不信任感。 为了增强国民对产品的信心，内蒙古一奶企业利用暑假开展了“游览内蒙古大草原、参观XX牛奶厂”活动，主要参观了奶源基地和牛奶加工厂。 在活动中，乳企承担了消费者去内蒙古的差旅费等。 在这个过程中，企业的目的是为了宣传，实际作用也是宣传，因此，在这个活动中发生的费用应该计入“业务宣传费”。

5、可能计入“业务招待费”。 例如，企业为了维持与客户的关系而承担了客户到企业的差旅费。

6、可能计入“董事会经费”。 如企业独立董事行使独立董事职责发生的差旅费。 差旅费问题看起来很简单，但有很多说法。 以上只是列举的几种情况，在工作中遇到的可能性就更多、更复杂，在进行会计处理之前，一定要判断，准确计入不同的会计科目。 建议会计人员与主管税务局沟通，说明其发生的合理性，以免记错。

1 .不从公司借钱的情况

租用：管理费-差旅费

贷项：现金库存

2 .出租时

借：其他应收款

贷项：现金库存

3 .清算时

1 )全部用完

租用：管理费-差旅费

贷项：其他应收款

2 )现金盈馀

借：库存现金

管理费-差旅费

贷项：其他应收款

4 .补贴情况

租用：管理费-差旅费

贷项：现金库存

其他应收账款

差旅费是指出差期间因执行公务而发生的各项费用。 包括交通费、住宿费、伙食补助费、公费等。 发生差旅费的，应当按照费用所属部门计入对应的费用科目； 费用在工作人员出差前预付的，还应在“其他应收款”科目中计算。 以管理部门人员出差为例，具体会计处理如下。

工作人员出差后报销时：

租用：管理费-差旅费

信贷：银行存款

工作人员出差前预付，出差后报销的：

租用：管理费-差旅费

贷项：其他应收款

如果出差后还有现金：

借：库存现金

管理费-差旅费

贷项：其他应收款

报销时请注意以下事项。

1、工作人员报销时，应按照财务部门的规定填写报销单据，并附原始票据。 原始票据主要包括出差申请、机票(明折明引票)、火车票、船票、住宿发票等。

2、出差天数=出差返程日期-出差出发日期。

3、出差人员应当按照财务规定取得并填写真实合法的证件。 项目填写不完整或字迹不清晰的不予报销； 涂改、伪造或者伪造原始票据、虚报出差天数的，不报销。

4、出差人员超标乘坐交通工具，报销交通费时，应按其乘坐的交通工具类别计算报销金额，超出部分自行承担。

用出差津贴报销：

租用：管理费-差旅费

贷项：现金库存

纳税人支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予在所得税前扣除。

有严格的内部财务管理制度

参照国家有关规定制定合理的差旅费补助标准

合法有效的凭证(包括企业内部票据)。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差发生的城市交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费。

差旅费的主要分类：

交通费：出差的票、船票、机票等。

车辆费用：如自行车出差期间发生的油费、通行费、停车费等。

住宿费：住宿发票等。

市内交通费：公共汽车、出租车等费用。

补助、补贴：误食补助、交通补贴等。

杂费：订票、行李运费等。

员工出差前预付差旅费：借款(其他应收款3354员工姓名、贷款(银行存款)或库存现金帐户)；员工实际报销费用等于预付的差旅费(借款管理费用3354差旅费)；根据费用所属部门计入相关科目