子公司间的往来如何做账(公司之间往来借款的账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:21

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1、分公司汇款至总公司时，分公司：贷款(其他应收款-a分公司贷)、现金总公司)、内行存款-a分公司贷)、其他应付款-a公司

1、分公司汇款至总公司时，分公司：贷款(其他应收款-a分公司贷)、现金总公司)、内行存款-a分公司贷)、其他应付款-a公司

2、总公司为分公司提供资金时，分公司：贷款：准备金：其他应付账款-a公司，但总公司将内行的存款挪作其他公司时，总公司：贷款： xxx费用贷款：不做内行的存款-a分公司的会计结算，也称为会计实务，会计处理会计事宜在过去的计划经济时代，会计只需被动执行国家规定完成上述过程即可，市场经济不断完善。 经济业务不断创新，如何更加准确合理地处理各项业务成为许多会计必修的技术。 现在，帐套的制作被赋予了特殊的意义，可以解决如何做而不是限制流程。 会计流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作会计凭证。 2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记台账。

4、结算、交收。 做到账实相符、账实相符、账实相符。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。 企业会计流程1 .原始凭证生成会计凭证2 .根据会计凭证生成科目汇总表3 .根据会计凭证和科目汇总表生成会计账簿(包括总账和明细账簿)4.主要根据总账)生成会计报表)资产负债表和利润表)5.会计报表

根据与转账对应业务内容，特别是转账认证信息(原始文件)的性质，判断并选择正确的会计分录

1、支付前款项不足时，以支付单据/借款单据等为支付依据。

借(应付款/其他应付款(**公司贷)银行存款2、预付时，支付押金等，对方的收据作为收款凭证。

借(预缴账款/其他应收(**公司贷)银行存款3、采购发票收款同时支付款项，发票等作为收款凭证的，有：

贷款(原材料/固定资产等应纳税款(应纳增值税)进口税贷款)银行存款4、退款价款、押金等情况如下：

贷款(预收款/其他应付款(**公司贷款)银行存款5、其他情况.

这个问题在实务中很常见，也是我在审计中出现的问题。 很多集团化下确实有很多子公司。 子公司之间不仅有资金往来，还有很多业务往来。 管理不好的话，会长时间混乱，不是调查之后。

那么，子公司和子公司之间的往来账款该怎么办呢？

1、子公司与子公司之间存在的业务交易。

业务交易是指各子公司之间相互存在购销业务。 因为一方是采购，另一方是销售，所以结账的时候需要集团统一口径。 在会计科目项下宜设置关联方往来、非关联方往来进行区分，同时应同意会计科目的会计口径。 一方不能使用其他应付账款，一方不能使用应收账款，核对非常不方便。 涉及子公司之间的采购交易时，一方建立应付账款或预付账款，另一方建立应收账款或预付账款。 科目是一一对应的，开具的发票一般根据业务开票，一方制作销售项目，一方制作收款项目。

因此，我们将子公司之间发生的内部事务按常规业务进行会计处理，避免不同业务类型的科目，即应收账款、预收款会计选择正常的采购业务，与其他应收账款混淆。

2、子公司与子公司的资金往来。

资金往来是指子公司之间发生的借款、垫付、一般资金的转移等。 发生的借款一定要有批准文件。垫付需要三方的代付合同。 在会计核算中，一方进行其他应收款，另一方进行其他应收款。 首次选择事务帐户后，请勿进行更改。 不要在同一帐下存在其他具有应收款的子公司，也不要存在其他应向该子公司支付的款项。 两边不能同时收款。 这样做的话，无形中会增加会计的混乱。

3、如何管理群内往来。

手续必须齐全。 无论是业务往来应收账款还是资金往来应收账款的其他应对，首先要保证单据齐全，才能保证所有涉及的公司内事务。 购销业务需要合同、订单、出入库，不能因为是集团公司就简化手续。发生的资金业务也需要书面批准文件。

月度结算：集团各子公司财务部每个月末对集团内各子公司的交易进行核查，核查无误后才能结账。 即使一个人也需要检查几个子公司的账目。 这也是事后的再次检查。

及时清算：子公司直接发生的交易往来，需要及时清算，双方既有应收又有应付的，可以通过书面文件相互清算，便于未来管理。

总结：子公司之间的往来首先要保证口径一致，科目和不得混淆客户的其他应收款的其他对应科目无需两边清算，而是及时清算； 平时认真做好过去账月末的定期结算。

想了解子公司之间的采购业务如何定价、交易如何合法合规，以及其他财税、审计问题的请继续关注我。 我是好顺佳做财务的。 谢谢你。

内部借贷可以通过合并报表抵消，汇总金额不一定是代数和

这需要区分是在组合并报表层还是在单个报表层。 主题不明确，我要把两周的情况都说出来。

首先在单体报告层面，每个子公司都是独立的会计主体，因此财务报告需要真实地反映经济业务的本质。 所以对子公司来说，如果这笔借款是融资性质的，就必须算上筹资活动的现金流。 如果只是暂时的资金借贷，也可以放入经营活动的现金流中。 对借钱的子公司做相应的处理就可以了。

但是，合并报告级别。 对集团来说，子公司之间的资金借贷不会导致集团现金的增加或减少，就像你的现金从左口袋转移到右口袋一样。 此外，在合并报表中进行抵销日记帐时，子公司之间的资金平衡将被抵销。 因此，在合并报表层不存在此现金流量，无需处理。