子公司提取税后利润总公司做账(企业所得税交完后利润如何转出)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:21

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要结合出资人身份确认。主题是询问企业税后利润分配问题。税后利润分配根据出资身份的不同，涉及的税金也不同。

1、股东身份是个人。

根据个人所得税法，个人在投资企业中分担的利润属于“股息、利息、股息收入”，需要缴纳20的个人所得税，由支付企业代扣代缴。

例如，有些投资者从被投资企业分红100万韩元。投资企业按规定代扣20的个人所得税20万元(100*20)，剩下的80万元转让给个人投资者即可。扣除的个人所得税20万韩元由投资机关下个月纳税申报时申报缴纳。

2、作为法人的股东身份。

根据《企业所得税法》的规定，公司制法人企业从投资企业获得的利润免征企业所得税。所以投资企业直接把股息交给法人股东就可以了。

例如，一家公司向法人股东分红100万元，100万元直接转账给法人股东即可，无需代扣税。法人股东收到股息后，直接将投资收益入帐，申报企业所得税时不必按应纳税所得额计算企业所得税缴纳情况。

从以上两个例子可以看出，作为法人，对外投资是自然人，低于对外投资税负担，减轻了利润分配过程中的税负。因此，要想通过对外投资经营企业，必须利用人股东的身份。在实际工作中，我们经常遇到一些房地产开发企业，股东身份是自然人，项目开发结束后进行利润分配时，个人所得税的20不能处理。有些人通过购买豪车的形式降低利润，有些人推迟分红，有些人虚开发票增加成本。当初投资成立房地产开发企业时，如果有专家指出是以法人股东身份出资的话，就不会有这种问题。

首先，今年利润的会计分录分为四个阶段。

1、先结转收入：

借款：主营业务收入

其他营业收入

营业外收入

贷款：今年的利润

2、结转费用、费用和税收：

借款：今年的利润

贷款：主要业务费用

主营业务税及附加

其他业务支出

营业费用

管理费

营业外支出

所得税费用

3、投资利润结转。

借款：投资收益

贷款：今年的利润

4、年度结转利润分配：

抵消今年的收入和支出后，今年实现的净利润：

借款：今年的利润

贷方：利润分配——未分配的利润

如果是亏损：

借方：利润分配——未分配的利润

贷款：今年的利润

企业所得税对股息红利所得有免税规定，只要满足几个条件即可。

1、投资是权益性投资。

2、被投资者是居民企业。是在国内成立的企业。

3、直接投资。

4.如果投资上市公司卖空的股票，就要继续持有12个月以上。

符合上述条件的母公司取得子公司的股息，无需缴纳企业所得税。但是要注意，这一规定是在企业所得税中规定的。也就是说，如果母子公司都适用《企业所得税法》，如果是个人独资企业、合作企业，不适用《企业所得税法》，当然不能享受这一优惠政策。

那么，如果不能打折的话，可以避免吗？我的回答是不能完全避免，但可以适当减少。我们知道贷款利息可以税前支出，但如果从非金融机构贷款，利息不能超过同期同一金融机构的贷款利率。如果向股东借钱，还必须满足以下条件：借款额不超过债务比率的部分计算的利息可以税前支出税[2008]121号)。

为什么要提到利息？我们可以把股息换成股东不同的思维方式，那就是利息方式。要知道，给股东的股息税后利润才是股息。也就是说，这个利润已经交了一次企业所得税。到达股东后，如果税收优惠条件不满足，就要向股东多缴纳一次所得税，而不是分红。也就是双重课税。

但是，通过支付利息的方式，子公司可以因利息获得税前利息，因此无需缴纳企业所得税。支付给股东后，股东根据利息收入缴纳企业所得税，也就是说，对同一笔钱只需缴纳一次企业所得税。

当然，上述方法的前提是股东先把一分钱交给子公司，如果母公司本身的资金流失，就不需要考虑这个方法。

怎么处理账目，在这个网上查一下就能找到，这里不会浪费篇幅。

谢谢你的阅读！

根据《企业会计标准(制度)规定》，企业使用权益法计算长期股权投资。

1.企业取得股票投资后，应根据应享有或分担的投资单位当年取得的净利润或产生的净损失的份额(监管或企业章程中不包括投资企业的净利润的情况除外)调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。期末，企业根据投资单位实现的净利润，将需要分享的份额记入“长期股权投资”科目(股票投资3354损益调整或其他股权投资3354损益调整)借方，贷记“投资收益”科目。

2、投资单位申报现金股息或利润分配，企业按股权比例计算应持有的份额，借记“债券股息”帐户，贷记“长期股权投资”帐户(股票投资——损益调整或其他股权投资3354损益调整)。收到投资机关分发的股票股息后，不进行账务处理，但要在准备书中登记。需要注意的是，根据公司法的规定，审议批准公司的利润分配方案是股东会或股东大会的职权，董事会对此只有制定权，没有决定权。因此，投资单位董事会不能通过该公司的利益分配方案视为最终利益分配方案，因此投资企业不能据此进行相关会计处理。投资企业只有在投资单位股东会或股东大会批准利润分配方案后，才能按照《企业会计准则(制度)》的规定进行相关会计处理。

这取决于母公司持有子公司股票的具体情况。

如果母公司对该子公司拥有绝对控股(50以上股份)，则可以合并报表，将子公司净利润乘以母公司股权比例，直接计入母公司利润。

如果母公司对子公司有实际控制权，也可以参考绝对控股、合并报告。

如果母公司是对子公司的出资，则不能合并报告，必须记录为长期投资，参与子公司分红或利润分配。