子公司做账流程(小规模建筑公司做账流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:21

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制作帐簿的过程：

1、设立新账户；

2、主要会计设定；

3、会计工作的处理；

4、新账户的设立。建筑施工企业具有一定的特殊性，与许多生产型企业有很大差异。特别是在成本会计和收入确认方面，与产品销售企业大不相同。努力学习，学习，学习，学习！

一、每月会计核算流程

1.根据出纳转来的各种原始凭证进行审查，审查无误后填写记账凭证。

2、根据会计凭证注册各种详细分类账。

3、月末填写、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，填写记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结算、调整。账面证明一致，账面一致，账面实际一致。

5.写会计报告，数字准确、内容完整、分析说明。

6、将簿记凭证装订成册，妥善保管。

二、会计凭证

1、必须有以下内容

(l)凭证编制日期：收款凭证和付款凭证的编制日期应填写为货币资金的实际收入日期、实际支付日期。转账凭证的填写日期可以在收到原始凭证的日期或记账凭证的填写日期填写。

(2)传票号码：记账传票必须编号，这样才容易找到。

(3)经济工作：是对经济工作的简要说明。

(4)会计：会计是帐户名，正确使用会计是会计处理的基本部分。(5)金额：会计凭证上列出的金额是会计基础，与帐套、会计报告的准确性有关。为此，计算必须准确，明确，符合要求。

(6)所附原始凭证的数量：原始凭证是编制记账凭证的依据，需要填写附在记账凭证上的原始凭证的数量，两者必须一致。

(七)凭证人员、审计人员、会计人员、会计机构负责人、会计负责人签字或盖章：使经济责任明确。

集团公司之间经常需要相关当事人的交易进行会计处理。(威廉莎士比亚、温斯顿、集团、集团、集团、集团、集团、公司)包括母公司和子公司、同样的控制、共同控制的子公司、子公司等。这些交易都要遵守相关交易的原则和企业内部的管理程序，下面具体说一下。

1.贸易或非贸易交易：

这里的贸易是指购买商品，非贸易是指购买以外的业务往来(如服务)。

(1)购买和销售商品：

首先，要注意相关当事人交易价格。在组织结构复杂的大企业中，这是作为一个课题研究的。如果价格不合理，税务机关就会来找问题。因此，不仅要符合独立交易原则，还要考虑企业集团的全部税负分配。

第二，在处理会计时要注意科目的选择。这是应收账款，预付款。入账时区别于第三方交易，便于幕末调整。

最后，这笔交易要按照正常程序开票。

(2)提供服务：

首先，这一行为的价格要有合理的计算。例如，提高费用服务费的形式以后要计算相应的税金。

第二，在处理会计时要注意科目选择的是其他应收款。

最后，这项服务必须按照正常程序开票。

这里需要注意的是，如果是与外国公司的非贸易往来，非贸易支付要求和限制很多，所以要尽量看看有没有必要。(威廉莎士比亚，美国作家)。

2.资金交换：

一般来说，相关企业之间的资金往来主要是贷款。

首先是不收利息的问题。有时可以不收利息，也可以不收利息，但利率可以高于或低于同类业务的正常利率。在这种情况下，一般要根据同期同类贷款利率计算利息。同时要有正式的贷款合同。

第二，贷款人不交税的问题。一般来说，应该认为提供金融服务，认识收入，缴纳增值税。根据确认的利息收入缴纳所得税。

最后，借款人税前扣除问题。贷款人支付的金融企业同期贷款的利息可以税前扣除，超额部分不能扣除，贷款利息的进项税不能扣除。

3.管理程序：

(1)根据独立交易的要求，相关人员交易也必须遵守程序合规法。有些手续不能省，有些文件必须有。

月末和解。每月结束结算前，必须把相关交易全部摆平。有任何误差，要立即找出原因并纠正。

(3)定期清算账目。必须有设定整理内部应收账款期限的内部管理程序。如果涉及要注销的东西，就不能区分贸易和非贸易，一起注销。

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1、母公司

借款：长投贷款：银行存款

(从会计实质比形式更受重视的角度来看，母公司对子公司的捐赠不能视为实际捐赠，而是计入营业外收入。应该视为投资行为，投入到***。)。

2、子公司。

借款：银行存款贷款：资本公积

(母公司对子公司的捐赠不会增加子公司的当期损益，而是从所有者权益计算)

3、合并财务报表。

借款：资本公募贷款：长期投资，少数股东权益。

(合并财务报表水平，100股份，母公司对子公司的捐赠是内部问题，抵消母公司的所有输入即可，不影响所有者的权益。80股权，母公司可以理解为子公司捐款(如5亿)分为两部分，其中4亿实际赠予子公司，另外1亿实际赠予小股东。母公司的捐赠没有改变股权比例，因此从小股东的角度来看是有利的。因此，从合并财务报表的角度来看，不仅要计算子公司增加的资本公积，还要计算相应增加的小额股东权益，总资本公司要注销6亿，减少合并财务报表层面的所有者权益。) (莎士比亚，温斯顿，财务，财务，财务，财务，财务，财务)。