子公司交税母公司怎么做账(子公司上缴给母公司的利润是否要交税，可否避免，账务如何处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:20

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企业所得税对股息收入免税，只要满足几个条件：

1.投资是股权投资。

2.被投资方为居民企业。即在中国成立的企业。

3.直接投资。

4.投资上市公司公开发行的股票，需要连续持有12个月以上。

满足上述条件的，母公司可以从子公司取得股息，不需要缴纳企业所得税。但是，需要注意的是，这一规定是在企业所得税中规定的，也就是说，母公司和子公司都应该适用税号123。如果是独资或合伙企业，《企业所得税法》不适用，那么自然不会享受这个优惠政策。

那么如果不能享受优惠，可以避免吗？我的回答是不能完全避免，但是可以适当减少。我们知道贷款利息是可以税前支付的，但是如果是向非金融机构借款，利息不能超过同期同类金融机构的贷款利率。如果向股东借款，还需要满足一个条件，即借款金额不超过债务资本比的部分计算的利息可以税前列支税[2008]121号)。

为什么要提利息？我们可以用另一种方式给股东分红，也就是以利息的形式。要知道支付给股东的股息是税后利润，也就是说这个利润已经一次性缴纳了企业所得税。到了股东处，如果不符合税收优惠条件，就要比股东支付的股息多交一倍的所得税，也就是双重征税。

但是通过付息的方式，子公司的利息可以税前支付，所以不用缴纳企业所得税。在支付给股东后，股东按照利息收入缴纳企业所得税，也就是说，同样一笔钱，只需要缴纳一次企业所得税。

当然，上述方法的前提是股东要先给子公司一笔钱。如果母公司本身资金紧张，那么这种方法就不用考虑了。

账目怎么处理？你可以通过这个网上查，就不会在这里浪费空间了。

感谢阅读以上内容！

可以，只要报酬能满足会计人员的要求。母公司和子公司应分别核算，设置两套账。子公司所有与财务相关的单据数据都要上报给母公司的会计人员。不然会计怎么做会计？其实简单来说，就是说在子公司工作的会计只在母公司工作。

谢谢你的邀请。谢谢大家的提问。

楼主你好。如果你开一家公司，子公司和母公司在缴纳社保待遇上其实没有区别，如果是同一个地区，但是如果是同一个地区跨地区买这个社保，其实是有一定差距的。

税收方面，其实你说在哪个地区缴纳社保福利，那么******就应该开在哪个地区。当然，不同的参保地区其实对员工本身也有一定的影响。所以这个社保的缴纳是根据你公司注册地来确定的。

因为你的公司注册地，如果母公司和子公司不属于同一个地区，那么就需要在不同地区缴纳社保。但如果注册地在同一个区域，那么实际上就不存在这种现象。但是任何一个******的开票信息其实都要根据你自己公司的一个基本情况来确定，也就是说你的母公司和子公司的开票信息应该是不一致的，所以要严格按照你的母公司和子公司的要求来开票。

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当然，子公司和母公司是独立的纳税人。子公司既然已经做了销售，就应该开具增值税专用发票，让子公司确认收入，母公司抵扣进项，这才是最完整的业务。

但是，这个业务也要关注两个方面。

1.关联交易定价是税务检查的重点

子公司与母公司之间的业务属于关联交易。如果是上市公司，从报表披露的角度来说是审计的重点。从税收角度来说，也是税务机关查避税的重点。

举个简单的例子。母公司有历史遗留亏损，部分投入没有扣除。如果税务和会计不查，完全可以让子公司以极低的价格把产品卖给母公司，这样母公司的利润就可以用以前年度的亏损弥补，不用缴纳企业所得税；大部分产出可以在母公司抵扣投入，增值税也少。通过这种方式，整个公司并没有大赚一笔。

因此，关联交易的定价非常重要，必须同时满足税法和会计的要求。如果是偶发性业务，定价可能会简单一些，按照目前的市场价格，或者参考其他外部客户的价格。总之，要得到税务局的批准，觉得没什么猫腻。如果是长期供货关系，一般是去税务局备案，和税务局确定采用什么样的定价方式。税务局批准后，不能只说要改。

2.集团公司的经营模式对纳税影响很大。

楼主所说的子公司作为母公司的供应商，在集团公司中是很常见的。比如子公司是生产工厂，母公司负责统一销售。在这种商业模式下，最终如何处理账目和税收，会有截然不同的结果。

最常见的处理模式是子公司将货物销售给母公司，开具发票，再由母公司销售。这就涉及到前面提到的定价问题。如果定价处理不当，最终可能导致子公司和母公司的增值税不经济。比如定价低，子公司地税局可能不同意，定价高，可能导致母公司长期亏损，浪费投入。

母公司也可以采取******的模式，母公司和子公司利润持平，母公司不保留主营业务利润。这就涉及到另一个问题。母公司必须向子公司收取管理费，这些管理费必须开发票，相当于母公司的附加税。而且******的模式对资金结算要求很高，需要及时把钱还给子公司。从某种意义上来说，不方便集团的管理。

对于复杂的业务，在考虑业务模式时，一般需要同时考虑涉税问题，否则可能会因为管理需要而带来税务风险。

根据国内现行税法规定，子公司将税后利润以股息形式支付给母公司的，不需要缴纳企业所得税。