公司烟酒发票做账(春节公司购买了10万元酒水送礼)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:20

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能不能扣，怎么做账看情况！春节在即，单位采购一些饮料作为给客户的礼物，或者作为给员工的福利。人文关怀，礼尚往来，很正常，几乎每个单位都避免不了！

购买10万元的酒水作为礼品，取得专用票，进项税如何处理，能否抵扣，主要看赠送酒水的对象：

一、给“外人”的礼物可以抵扣。这里的“外人”主要是指客户。根据增值税的有关规定，单位或个体工商户的下列行为视同销售货物：

(一)将货物交付给其他单位或者个人******；

(二)******商品；

(三)有两个以上机构且统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外；

(四)将自产或者委托的货物用于非增值税应税项目；

(五)将自产、委托商品用于集体福利或者个人消费；

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户；

(七)向股东或者投资者分销自产、委托加工或者外购商品；

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。

那么，由于应视为销售，会计处理如下：

(1)购买饮料时

借：库存商品-饮料88500元

应交税费-应交增值税(进项税)11500元。

贷款：银行10万。

(2)给客户时

借：销售费用(管理费用)-业务招待费10万元。

信用： 万股。

应交税费-应交增值税(销项税额)11500元。

请注意，上述将购买的商品作为礼品赠送给客户的行为存在以下税务风险：

1.个人所得税。个人所得税应按“偶然所得”代扣代缴，所得税率为20。然而，在实践中，这是不可能的。试想一下：我送一个客户价值一万元的酒，然后告诉客户你要给我交2000元的个人所得税，客户不骂我也会怪我；

2.企业所得税。因为酒水的所有权已经转移，所以也需要作为销售处理。此外，业务招待费应按照实际发生额的60和销售(营业)收入的 两者中较低的原则扣除；

二、发给“我老婆”，不准扣除。别误会，这里的“老婆”不是指我自己的老婆，而是单位内部人员。根据增值税的相关规定：个人消费和职工福利购买货物的，不允许抵扣进项税。由于进项税不允许抵扣，会计处理如下：

1.购买饮料时

借：库存商品-饮料88500元

应交税费—应交增值税(进项税)11500元。

贷款：银行10万。

2.福利开支准备金

借：销售(管理)费用10万。

借款：应付职工工资-职工福利费10万元。

3.发行时

借：应付职工薪酬-职工福利费100，000元

贷：库存商品饮料88500元。

应交税费-应交增值税(转出进项税)

请注意，上述购买10万元饮料，发放给内部员工的行为：

1.个人所得税。非货币******利不需要计入工资薪金总额缴纳个人所得税；

2.企业所得税。为职工福利费购买的商品不需要视同销售，但请注意，企业所得税前职工福利费扣除比例为支付工资总额的14，超出部分需要通过纳税增加。

综上所述，如何处理买饮料和获得特价票，要根据不同情况区别对待！我是一个财税青年。希望我的回答能帮到你。谢谢大家！

即公司经营烟酒，应该是主营业务收入。如果是其他性质的公司，买烟酒招待客户可以记管理费用。会计分录是指预先确定每笔经济交易所涉及的账户名称，以及账户所包含的方向和金额的记录。

根据购买烟酒的部门成本属性，确定一级科目是否管理

借：管理费用/销售费用/制造费用-招待费贷：现金/银行存款。一般情况下，为烟酒生产部门购买业务招待费，记“制造费用-招待费”；用于市场部业务招待费的，作为“销售费用-招待费”列支；用于其他办公后勤和服务支持部门的，应列为“管理费用-招待费”。

贸易公司在采购酒水时，会以采购酒水的价值和相关增值税专用发票进行账务处理。在会计处理过程中，会计分录是借记商品或存货项目的购买成本，借记增值税进项税，贷记应付账款或银行存款项目。

销售时，借记应收账款账户或银行存款账户，贷记产品销售收入，贷记增值税销项税额。

一般来说，香烟和食品发票是可以记录的。

如果证明是用于招待费，可以按照招待费扣除，但是很难提供这个证明，也很难说服税务人员。如果是作为礼物的话，是不能全部抵扣的，会代扣个人所得税。所以很多单位想尽办法减少烟酒发票的录入。烟酒发票，金额小的可以算招待费，金额大的通常算送礼费。

对于送礼费用，一方面要按照其他收入代扣代缴20的个人所得税。另一方面，与生产经营无关的费用不能在企业所得税前扣除。纪检监察部门也会对收礼人进行调查。

招待费发票可以抵扣吗？

业务招待费可以开增值税发票，但不能抵扣进项税。

《*********************增值税暂行条例实施细则》条例第二十二条第十条第(一)项所称个人消费，包括纳税人的社会消费。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：

(一)非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；

(二)购进货物及相关应税服务的非正常损失；

(三)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物或者应税劳务；

(四)国务院财政税务主管部门规定的纳税人自用的消费品；

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物运输费用和销售免税商品的运输费用。

********************政部财税(2016)36号附件1书明号123第二*********规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：

(一)简易计税项目、免征增值税项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产、不动产。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产。纳税人的社会消费属于个人消费。

烟酒可以算福利费。

如有扣缴，将用于福利。

如果没有代扣，记管理费-福利费。

管理费用会议费。如果发票中有会议费，则记录为管理费用-会议费。

如果酒店的住宿票和招待费票，会议费是不能入账的。