公司买的半年理财产品怎么做账(2019年企业购的银行理财产品)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:39:59

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根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。 回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。 回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。

根据新的会计准则操作，即：

购买理财产品时：

借：交易性金融资产——元本

信贷：银行存款

到期发生变化时，根据实际收益情况，如果是正收益，投资收益就是贷方，否则就是借方。

对于正收益：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——元

投资收益

对于负利润：

借：银行存款

投资收益

贷：交易性金融资产——元

以上操作依据：证券监督管理委员会会计部会计监管工作通讯(2018年二期)。

关于企业将闲置资金用于购买银行理财产品有关理财产品的分类和报告问题。 实务中企业购买的银行理财产品根据上市银行制定的合同条款，部分具有持有期间现金流确定、债权特点； 有的不保证本金，不承诺相关收益。 按照金融工具指南四大类要求，具有债权特征的理财产品，持有企业可按其意愿划分为贷款、应收账款或可供出售的金融资产，收益不确定的理财产品投资一般应划分为可供出售的金融资产，财务报表时报应将其出售

此外，银行*********理财产品大致可分为债券型、信托型、挂钩型和qdii型。

1、债券型

投资货币市场，所投资的产品一般为央行票据和企业短期融资券。 由于央行票据和企业短期融资券是个人不能直接投资的，这种*********理财产品实际上为客户提供了分享货币市场投资收益的机会。

2、信托型

既有投资商业银行或其他信用评级较高的金融机构担保或回购的信托产品，也有投资商业银行优质信用资产受益权信托的产品。

3、挂钩类型

产品的最终收益率与相关市场或产品的表现相关，包括与汇率相关、与利率相关、与金价相关、与原油价格相关、道琼斯指数与港股相关等。

4、qdii型

qdii是指通过合格的境内投资机构代理境外理财，取得境外理财业务代理资格的商业银行。

qdii型*********理财产品，简单来说就是客户将手中的*********资金委托给合格商业银行，合格商业银行将*********资金兑换成美元，直接在境外投资，到期后将美元收益和本金汇总成*********分配给客户的理财产品。

5、电子斑点

新的投资理财产品

6、投资渠道

理财产品一般可以在商业银行或银行以外的金融机构购买。 传统渠道包括银行、保险公司、证券公司、期货公司、基金公司。

新兴渠道包括第三方资产管理机构、综合资产管理服务机构

公司购买理财产品是进行理财投资购买理财产品时的出纳账簿。 借其他应收款(投资理财)贷出银行存款。

购买理财产品时：

借：交易性金融资产——元本

信贷：银行存款

到期发生变化时，根据实际收益情况，如果是正收益，投资收益就是贷方，否则就是借方。

对于正收益：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——元

投资收益

对于负利润：

借：银行存款

投资收益

贷：交易性金融资产——元

根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。 回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。 回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。

展开资料

银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，开发针对特定目标客户群设计销售的资金投资和管理计划。 在理财产品这种投资下，银行只接受客户授权管理资金，投资收益和风险由客户或客户与银行按照约定由双方承担。

银监会对“个人理财业务”的定义是：“商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、理财等专业化服务活动”。 商业银行个人理财业务按管理运营分为理财顾问服务和综合理财服务。 我们通常所说的“银行理财产品”，其实就是其中的综合理财服务。

参考资料、

企业购买的短期可变理财产品，可以在交易性金融资产科目核算。

1、购买理财产品：借(交易性金融资产——成本贷)银行存款

2、到期卖出：贷款(银行存贷款)交易性金融资产——成本投资利润为正利润时，投资利润为贷方，为负利润时，投资利润为借方。

理财首先分为：类是合同工作的依据； 一种是纯粹的银行账面理财。 公司在银行购买理财产品应属于第二类，产生的利息收入应抵消财务费用上的利息支出(或计入利息收入)； 而对银行产品的支出，由于要支付外币，考虑到汇率变动造成的公司损失，*********存银行进行质押，在银行先支付外币期满后汇入银行。 一、理财产品购入时会计处理1、购入时借：的交易性金融资产(或可出售金融资产)成本3360银行存款2确认收益时：按3360的利息收入借：的投资收益3、还本付息时3360 :交易性金融资产贷款---成本利息二、银行承兑汇票账务处理1、收到银行发行的银行承兑汇票借：其他货币资金---xx银行承兑汇票3360银行存款贷款---xx银行短期借款--xx银行公司理财通常，购买时将理财支出计入“作为交易性金融资产的成本”，并将利息作为投资收益确认。