金税三期对小企业代理记账(2019金税三期管控愈严，企业如何筹划才能降低税负)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:45

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随着科学技术的发展，政府对税收管理的工作也越来越智能化。从金税三期提出，到金税三期全面上线，税务机关对纳税人的全面监控进入了一个新时代，简单说就是纳税人在税务机关面前更加透明。纳税人的大部分经营行为都被纳入税务机关监控范围，涉税风险将大幅提高。

简单分享一下税务管理和规划的方法和企业常见的风险吧

首先，进行税务筹划必须了解当前公司纳税风险是什么样的，应该如何及时调整和规避

大多数公司潜在的税收风险如下。

(一)用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销售清单。许多公司都以发生的业务招待费不超过扣除限额为目的，修改某业务招待费发票内容，违背了重于形式的原则，无形中给公司带来了纳税风险。

(二)产品消耗、得率等指标异常，多列支出消耗计入成本。

根据规定，自行建设固定资产的成本由在建设该资产可供使用之前发生的必要支出组成。固定资产达到预期使用状态但尚未竣工结算的，应当自达到预期使用状态之日起，按照工程预算、造价或者实际成本等，按照估算价值划转固定资产，提取折旧，并在竣工结算后进行调整。很多公司没有周转资金，存在纳税风险。

(三)应由个人承担的费用作为企业发生费用支出。例如，保险费和出售给职工个人的房屋维修费等没有调整纳税，有的公司缺乏完善的重大业务涉税分析制度、税务风险管理制度等，暴露出公司税务基础工作不到位的问题，导致企业税务管理无法顺利进行。

(四)由于大部分缺乏内部沟通，业务信息不共享，运营部人员制作了出口形式的发票，财务部只有在收到合同和发票到账时才能了解销售情况。由于信息滞后，无法及时发现问题、纠正错误，存在纳税风险。

针对风险点，制定相关税务管理和规划方案。

(一)要加强对企业涉税项目的监督，重点关注销售合同、增值税发票、进口发票抵扣时间，加强对企业所得税税务风险的监控，确保企业收入正当性。并加强成本核算，搞好企业纳税调整，避免减负虚增成本。另外，利用税收优惠政策，如加计扣除、出口退税等税收优惠，实现公司自身利润最大化的目标。

(二)加强对国家税务法规的了解和学习，帮助公司财务人员在做好税务管理工作过程中主动了解相关税务法规，寻找其中的差异，制定适合公司的税务管理和规划方案。同时，公司要组织会计人员学习新的税法政策，确保出现法律问题也能通过相应措施解决。违法后，不知道如何处理，会严重损害企业的利益。

(三)为了目前的目的，还有很多公司没有特别的税务管理部门。加强风险管理，定期开展涉税风险评估，对公司可能出现的税收风险点及时进行合规检查。)1)检查企业会计凭证、账簿、报表是否实际合规，业务发票是否完整。记账凭证与原始凭证是否一一对应。帐户是否存在数据不合理，例如，如果其他应付款长期金额较大，系统会将其识别为税务风险点。

)2)商品销售、保留的数据是否真实相符，是否有入库单、收货单据等凭证，是否按规则盘点。

)3)发生企业资金流向的公司是否真实、业务价格是否公道、有无转移定价等情况的，

)4)在财务部门设立专门的税务岗位，实行岗位责任制，加强对财务人员的教育等。

(四)建立健全内部信息沟通机制，加强公司财务部门与其他部门的联系，以税务管理为核心，加强各部门在涉税工作中的协调与配合，及时告知和共享公司发生的经济业务，更好地规避税务风险。

(五)目前公司税收成本主要表现在两个方面：)一是税收实体成本，主要包括企业应缴纳的各项税费。

二是税收处罚成本，主要指企业纳税行为不当造成的税收滞纳金和罚款。通过科学合理的税务管理安排，可以降低或节约企业税收实体成本，避免税收处罚成本。税务管理及规划对合理规避公司税务成本的作用主要体现在企业的筹资、投资、经营过程中。通过分析其资本结构对公司预期收益和税负的影响，选择合适的融资渠道，实现税负的有效控制，所有权最大化。公司可以通过计算和比较借入资金的利息支出和借入资金税负降低额的大小，选择合适的融资渠道。政府以优化国家产业结构为目的，对符合国家产业政策和经济发展规划的投资项目，给予一定程度的税收减免或者优惠。公司在经营过程中，通过对库存、固定资产的折旧、费用分摊、注销处理等进行账务处理，实现了不同会计年度企业所得额，实现了企业应缴纳税款的递延，提高了公司的资金使用效率。

请代理会计公司的会计申报。应该注意的问题如下

1、本公司和代理会计公司的会计人员必须具备会计知识，知道提供什么样的文件或单据给对方造账，核对后说明对方造账；

2、发票章、财务章需由公司自行保管，避免涉及盖章的所有需要本公司人员盖章、代理记账的会计；

3、要求每月代理会计提供每月财务报表、申报单的所有申报单。

代理会计一个月让企业提供一次报告。财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。这些报告一般按月报告，称为月报。有的特殊情况如小规模纳税人，其各项财务数据和考核指标可能需要每三个月申报一次，也就是说需要每季度申报一次。财务报表一般一个月做一次！

坐标上海。

会计处理流程：

1、受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目和费用。

2、领票(时间：每月20日-30日))。

届时，客户将当月结算票据寄送该公司，或该公司安排外聘会计到客户指定地点领取当月结算票据，并初步清理票据。

对于没有从事过新成立的财务会计工作的客户，我们会帮助他们。开设会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证(采购发票、入库单、接收发票、汇款汇入发票及其他财务收支文件、经济合同等)生成会计分录的记账和会计；制作会计报告。

3、结账(时间：每月25日-30日))。

会计进一步清理客户票据，就票据存在的问题及时与客户沟通，进行会计核算、账务处理、计税。

会计的审查审查会计账簿的结算结果。包括票据完整性、合法性审查、会计处理准确性审查、计税合法性审查、历史账簿核对，以及准确评估客户会计问题风险。所有会计审核无误后，填写税单、税单，并与客户沟通纳税情况。为客户代办记账、办理税务登记，减少免税手续，办理一般纳税人申请手续、发票审批手续等。

4、纳税申报(时间：每月1日-15日))。

外聘会计将审核会计后填写的税收缴款书提交客户开户银行，并转税。

外勤会计到国家地方税办公室申报。

专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。

5、转诊(时间：每月10日-20日))。

本公司返回税单、财务报表、税单，进行出纳和结算，安排下月的工作。

及时反馈客户税务最新的各项政策、通知。

这样的事情当然是必要的。******和发票的******具有法律效果。在合同上盖章后马上生效。试想，如果******在别人手里，别人擅自制作合同，盖你们公司的******，你还不承认。

就算别人用违法的手段盖了章，你要想回去也需要很大的力气吧。更何况，很多时候你都无法兜圈子。否则，如果加盖公章后仍不承认，加盖公章又有什么用，公司与公司之间的一切商务行为还怎么进行？

俗话说，商业街就像战场，不能有伤人之心，但不能有防人之心。在很多情况下，商场比你想象的残酷得多，很多人为了利润可以不择手段。把******留给别人是很危险的事。就像皇帝把玉玺交给别人一样，那很好。

很多时候，可能没有想象中那么严重，在你的职业生涯中也没有遇到过类似的违法行为，但这和犯罪一样，一次也不能出错。如果犯了错误，在别人身上挖了个洞，那就无药可救了。如果事情严重的话，一辈子也翻不了你的上司。

根据你的问题，你应该是白色的。否则，我不会问这种愚蠢的问题。我给你一句忠告。在公司里涉及盖章、签名、借身份证等种类的事情，所以要注意不要混乱。否则，就算被卖了也不知道发生了什么。

我以前遇到过一个简单的同事，一个普通员工，他说公司老板很好，把他交给公司法人，就答应了。这明显是个洞。普通职员为什么要让你做法人呢？还好公司没发生大事情，不然这位同事背着大锅，也翻不了他一辈子。