新的子公司做账(新成立小规模公司，要如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:52

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公司成立后，会计人员应该怎么做？

第一步，根据所从事的行业建立健全财务规章制度，考虑采用何种会计制度以及核算方法，去税务部门备案，了解涉及税种。

第二步，设置账簿。分为总账，明细分类账，现金日记账，银行存款日记账。

第三步，做会计凭证。

第四步，记账。

第五步，月底结转成本，结转损益。

根据纳税人种类不同，分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人一般按季申报纳税，一般纳税人按月申报纳税。

希望对你有所帮助！

子公司是有独立法人代表的。有自己的各种证件。对外独立承担民事责任。所以总公司和子公司是要分别做账的。不需要合并报表。 分公司就相当于挂靠到总公司下的一个运营部门，它没有自己的法人代表，营业执照等等。它的法人代表和种证件都是总公司的。不能独立对外承担民事责任的。

这个问题具有普遍性，财务人员一般都很关心。

如果在20年前新到一家公司，会安排你跟着一个老会计进行学习，了解企业业务流程，财务处理情况，这样的话，经过一个月的熟悉时间，财务人员就可以顺利办理交接手续了。新到的会计查账、调账就不会有任何困难。但现在，基本上到岗后直接安排工作，没有单独的了解和熟悉的时间。

这就要求财务人员新到一家公司后，首先要应付日常工作，然后抽时间了解企业的组织架构、业务流程、经营特点、管理制度、相关税收法规、会计政策及以前的会计处理等等。如果工作忙，就要牺牲自己的业余时间，只有这些最基本的情况全部了解掌握之后，才有发言权，才能对以前财务处理不合理之处进行调整。

我的经验是，到岗第一个月，每天晚上加班，了解企业的经营特点，查阅以前签订的经济合同，查看财务对相关业务的账务处理，学习本企业经营涉及的税收法规。对这些基本情况摸清之后，再分析其业务流程及账务处理的利与弊，提出自己的观点和思路，获得认可后再开始调整。

新成立公司会计记帐单据有保存的话，一年未做帐按业务发生时间补齐帐务。若意念会计单据未保留，则按公司现有资产、负债、注册资本状况开始设置帐套进行会计处理。

企业在成立初始，都面临建账问题。

即根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。 （一）选择适用准则。应根据企业经营行业、规模及内部财务核算特点，选择适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》。 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业（即小企业）： 1.不承担社会公众责任； 2.经营规模较小； 3.既不是企业集团内的母公司也不是子公司。 如果不能同时满足上述三个条件，企业需要选择《企业会计准则》。 按规定需要建账的个体工商户参照执行《小企业会计准则》。 （二）准备账簿 1.建账时应考虑的问题 （1）与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。 （2）依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 （3）依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。2.小企业应设置的账簿 （1）现金日记账，一般企业只设1本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。 （2）银行存款日记账，一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如企业只设了基本账户，则设1本银行存款日记账。 现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。 （3）总分类账，一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。 （4）明细分类账，明细分类账采用活页形式。存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账单 有账页；其他的基本全用三栏式账页。因此，企业需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的 明细账户设在1本明细账上；业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来账项各设1本……此处没有硬性规定，完全 视企业管理需要来设。 （三）科目选择。可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。 （四）填制账簿内容 1.封皮 2. 扉页（或使用登记表，明细账中称经管人员一览表）：（1）单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致；（2）印鉴，即单位公章；（3）使用账簿页 数，在本年度结束（12月31日）据实填写；（4）经管人员，需盖相关人员个人名章。记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和 监交人员职务、姓名；（5）粘贴印花***并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花外，其他账簿均按5元每本贴花。如明细账分若干本的话，还需在表 中填列账簿名称。3.总分类账的账户。采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金”用第1、2页，“银行存款”用第3、4页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。 明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。 库存现金或银行存款日记账各自单独登记在一本上，故不存在预留账页的情况。4.账页 （1）现金和银行存款日记账不用对账页特别设置； （2）总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。 （3）明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企 业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：办公费、交通费、电话费、水电 费、工资等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分项目列示，每个企业可以不相同。 为了查找、登记方便，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，并各个账户错开粘贴。