建筑公司发票做账流程(建筑劳务公司会计做账流程范例)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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1、收取人工费，开具发票。

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

2.劳务派遣人员工资及企业承担的社会保障、住房公积金。

借款：主营业务费用

贷款：支付员工工资-工资

其他债务-社会保障(企业支付部分)

其他债务-住房公积金(企业缴纳部分)

3、派遣工作人员的薪金支付

借款：支付员工工资-工资

贷方：库存现金

其他债务-社会保障等(个人承担的社会保障和公积金)

纳税-个人所得税(3500和个人社会保障可扣除)

4、支付社会保障和公积金。

借款：其他债务-社会保障

其他债务-住房公积金

贷款：银行存款

5、计税和附加税。

借用：税和追加

贷款：缴税-城市建设税

缴纳税金-增加教育费

纳税-添加本地培训

主营业务收入和主营业务费用的差异是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳动公司员工的工资和费用等。

借款：管理费/主营业务费-工资/办公费等。

贷款：支付员工工资-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转。

借款：今年的利润

贷款：主要业务费用

管理费

税金和追加

借款：主营业务收入

贷款：今年的利润

现场会计核算流程：

1.原始证书(1)审查外部原始证书。业务主持人在业务发生或完成时从外部机构收到的凭证(如供应单位发票、银行收款通知等)。(2)自制原件证明。机构自行制定并由相关部门或人员填写的证明文件(如收据、收据、工资单、收据、销售发票、成本计算表等)。

2.记账凭证的填写可以在月底前汇总同类原始凭证，填写记账凭证，随时可以填写。但是不要颠倒时间顺序。有贷款必有贷款，贷款必按同样的记账规则准备会计分录。

3.检讨是检查是否有错误。

4.记账根据记账凭证入账，小公司需要的账簿：现金日记帐；银行日记帐总账三间的详细账簿。

5.会计报表编制6、纳税申报

1、基本流程。

凭证订单——凭证审计3354会计——调整——其他系统结算——总帐系统结算。

2、支付社会保险费、绘制社会保障费用时。

借款：管理费——员工保险(公司支付部分)

其他应收款——员工保险(个人支付部分)

公司内——XX分支机构(全额)

贷款：银行存款

支付工资时

借方：未付工资(基于不扣除社会保险费的金额)

贷项：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3、收入确认。

开具工程款发票时公司会计处理：

借方：应收账款——施工单位

存款(如果以前有存款)

贷款：项目结算收入3354项目

缴纳税金——增值税(销售额的10税率)

购买工程材料时

借用：工程物资

缴纳税金——增值税(进项税)

贷款：银行存款

交税的时候

借方：应税大象税捐-各种税捐(销售额减去进项)

贷款：银行存款

全面营改增后建筑业增值税率为10(征收率为3)

4、固定资产

收到采购文件——固定资产系统“每日处理——资产增加3354固定资产卡”——固定资产系统生成凭证——月末确认折旧——总帐系统结算——固定资产系统。

新增固定资产时

借款：固定资产——个部门

贷款：银行存款(或应付帐款)

计算折旧时

借款：管理费——折旧费(管理部用)

工程——项目部(生产用，项目部管理用)

贷方：累计折旧

5、低价值消耗品-1

如果按照相关规定需要计算低价消耗品，首先将低价消耗品帐户——以91摊销法摊销90，对相关项目成本3354征收额外的10，在相应低价消耗品报废时核销，并转移到相关成本。

购买时

借方：低值消耗品——特定名称

贷款：银行存款(或应付帐款)

永隆市

借用：工程——项目部——办公用品等科目

管理费——低价消耗品摊销

贷款：低值消耗品——特定名称

如果有人为了丢失或损坏而要追究相关人员的责任，就要根据低价值消耗品的10余额承担责任。

借款：未决财产损失——未决流动资产损失

贷款：低值消耗品——特定名称

经过研究决定处理方法后。

借方：现金(或其他应收帐款3354相关拥有者)

营业外支出(余额大于补偿差异)

贷款：低值消耗品——特定名称

营业外收入(补偿大于馀额的差额)

自然报废时，根据10的馀额。

借款：工程(或管理费)

贷款：低值消耗品——特定名称

6、库存材料。

项目部购买主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，将库存材料账户3354月底记入项目部进行现场盘点，并材料收银月报告，根据月末结算数计算财政部3354成本会计核算各项目部主要材料的实际使用量和金额，按当月成本计算。

7、临时设施

如果按照相关规定需要计算为临时设施，临时设施账户——首次使用该临时设施的项目总价的60包括在该项目成本——的二次使用中。总价格的40和为拆除和重建这个临时设施而产生的成本将包括在项目成本中。

购买临时设施时：

借用：临时设施——特定临时设施

贷款：银行存款(或应付帐款)

进入项目部费用时：

借用：工程——事业部3354临时设施摊销

贷款：临时设施摊销

8、无形资产摊销。

根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销帐簿中的无形资产。也就是说：

借款：工程(或管理费)

贷款：无形资产

9、增加工资、福利费用。

每月末，根据人力资源部和各项目部报告的出席记录簿，管理人员、点工当月出席总劳动日——根据规定的日工资率、分部门分数计算出，当月应根据成本、费用工资、福利费用金额——计算相关会计凭证。也就是说：

借款：管理费3354工资(或福利费)

工程——项目人力工资、点工工资、福利费

贷款：付款——经理，积分工资

应付福利费

10、循环税的计算

根据每个月末经营部报告的产值确认书，根据各项征税比例，分项计算税金和其他应付账款。也就是说：

借方：税和增加(每个项目部门)

贷款：应纳税大象税(税种)

其他支付(各种费用)

11、费用结转

到月底为止，成本会计将本月应记入各项目部门成本文件的事项，按相关项目成本3354总帐会计将本月的所有成本应计额结转到工程结算成本帐户中的相应项目。也就是说：

借方：项目结算费用——项目部

贷款：建设——项目延期

十二、结转损益

按当月所有损益类别的应计执行损益结转，自动生成的证明如下：

借款：今年的利润

具有贷项应计额的每个明细帐户

贷项：具有借项应计额的每个明细帐户

今年的利润

十三、证书审计

出纳、成本制作证明书由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

十四、

月末结算日检查现金、银行存款的账面错误，填写现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应立即找出原因并处理。

1、开发商支付工程款

： XX工程费开票

:银行存款或应收账款贷款-XX公司(建设者)

贷款：主营业务收入

2、XX项目计税

:主营业务税及追加

贷款：税金缴纳-营业税缴纳(收入*3)

贷款：缴税-缴纳城市税(营业税*7)

贷款：其他应付款-增加教育费用(营业税*3)

贷款：其他应付款-增加地方教育费(营业税*2)

3、XX项目印花税(合同价格的三万分之三)

借用：管理费-印花税(合同价格* )

贷款：纳税-印花税

4、XXX工程费用结转(该工程材料、工程、费用等所有费用，施工人员为你提供发票，你向工程、工资支付、间接费用、管理费等相应科目收费)。

借用：主营业务费用

贷款：工程-XX工程-直接材料

贷款：工程-XX工程-直接人工

贷款：工程-XX工程-机器使用费

贷款：工程-XX工程-其他直接费用

贷款：工程-XX工程-间接费用

除去施工费、税金和管理费，对方指定的账户(提供资料或费用发票)

将工程发票入帐，

借用银行存款

贷款主营业务收入某工程收入。

要缴纳税金、增值税、增值税。