建筑公司几个工程如何做账(建筑施工企业多个工地项目核算如何建帐呢)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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会计核算的第一科目是工程建设科目，核算日常支出。本科目核算项目直接发生的材料和人工成本，间接成本核算项目施工发生的间接费用。月末或季末，根据完成百分比确认收入和合同毛利。业主验工，借3360应收账款，贷：应收账款。他收到钱，就会借3360银行存款，借3360应收账款。大致流程如下。如果你想知道更多，你还需要学习。

工程建设

1.成本的会计处理：

工资奖金分配：

借：工程施工-合同成本-人工费(生产工人工资奖金)

机械-工资和附加(司机的工资奖金)

施工-合同成本-间接成本-管理人员工资(项目部管理人员工资奖金)

贷：应付职工薪酬

收集原材料

借：工程建设-合同成本

-材料成本

信用：原材料

班级费用结算：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷款：应付账款(外部公司)

机械(内部设备管理部门提供的台班)

材料供应的会计处理：

甲方拨款：

借：原材料x

贷：应收账款

收集时间：

借：工程建设-合同成本

-材料成本

信用：原材料

业主代扣税款的会计处理：

借：应交税费-XX应交税费

贷款：应收账款-项目应收账款-XX单位

特殊项目贷款产生的利息：

借：工程建设-合同成本-其他直接费用

贷款：银行存款(新准则中的新内容)

委托材料的会计处理(适用于钢结构制作等委托项目)

分配材料时：

借：委托加工材料

贷：原材料-XX材料

支付处理时间：

借：委托加工材料

贷：银行存款(应付账款)

回收加工材料：

借：原材料-XX

贷款：委托加工材料

分包商收到的材料的核算

收集时间：

借：应付账款-应付分包合同款-XX单位

贷：原材料-XX材料

分包商从A处接收材料的处理：

借：应付账款-应付分包合同款-XX单位

贷款：原材料-甲供材料-XX材料

支付处理：

借：应付账款-应付分包合同款-XX单位

贷：银行存款

分包成本的确定

借：项目成本-合同成本-分包成本-XX项目

贷款：应付账款-应付分包合同款-XX单位

建筑企业具有一定的特殊性，与大多数生产企业有很大的不同。特别是在成本核算和收入确认上，与产品销售企业有很大不同。

根据合同约定，施工企业与建设单位进行工程价款结算时，应向建设单位提交“工程价款结算清单”，也称“期中付款申请单”。经监理工程师审核，建设单位批准后，施工企业会计以批准的“工程价款结算清单”为原始凭证，编制会计凭证，进行账务处理：

借方：应收账款

贷款：工程结算

借：营业税及附加

贷：应交税费-营业税、城建税、教育费附加。

施工成本包括直接成本和间接成本。直接成本项目包括：1)人工，2)材料，3)机器使用，4)其他直接成本。直接成本发生时，直接计入“工程施工-合同成本”明细科目；间接费用在发生时计入“工程建造-间接费用”，最终分配转入“工程建造-合同费用”；

间接费用包括以下明细科目：管理人员工资、职工福利费、固定资产使用费等。

建筑企业会计需要制作总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

(1)项目建设相当于生产企业的“生产成本”科目。计算每个项目的成本和毛利。

施工合同成本，核算项目合同成本。在合同成本下，设置以下明细科目

(1)人工成本(项目/部门核算)

(2)材料成本(项目/部门核算)

(3)机械使用费(ac

(4)其他直接费用(项目/部门核算)

(5)分包成本(项目/部门核算)

(6)间接成本

间接费用包括以下明细账户

管理员工工资(项目/部门会计)

员工福利费(项目/部门核算)

固定资产使用费(项目/部门核算)

低值易耗品摊销(项目/部门会计)

办公费用(项目/部门会计)

差旅费(项目/部门会计)

财产保险费(项目/部门会计)

工程保修费(项目/部门会计)

排污费(项目/部门核算)

劳动保护费(项目/部门核算)

测试费(项目/部门会计)

外部单位管理费(项目/部门会计)

材料分拣和零星运费(项目/部门会计)

材料短缺和损坏(项目/部门会计)

采暖费(项目/部门核算)

其他费用(项目/部门会计)

1.基本过程

制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。

2.缴纳社会保险费。

在预留社会保障费用时

借：管理费用-职工保险(公司支付部分)

其他应收款-员工保险(个人支付部分)

内部交易-XX分行(全额)

贷：银行存款

发工资的时候

借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.确认收入

开出工程款发票，公司入账。

借：应收账款3354建设单位

预付款(如果有)。

贷款：每个项目的工程结算收入33，354

应交税金——应交增值税(销项11税率)

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

纳税时

借：应交税费-各种税费(销项减进项)

贷：银行存款

营改增后，建筑业增值税税率为11(征收率为3)。

4.固定资产

采购单据入库固定资产系统日常处理资产增加固定资产卡片固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对固定资产系统结账。

当固定资产增加时

借：固定资产——部门

贷款：银行存款(或应付账款)

应计折旧时

借：管理费用——折旧费用(管理部门)

施工——项目部(生产管理)

贷项：累计折旧

5.低值消耗品

按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按91年摊销法摊销90另10低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

购买时

借：低值易耗品的具体名称3354

贷款：银行存款(或应付账款)

接收时间

借：工程建设——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品具体名称3354

如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10。

借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

贷：低值易耗品具体名称3354

在研究并决定处理方法后

借：现金(或其他应收款3354相关责任人)

营业费用(余额大于补偿的差额)

贷：低值易耗品具体名称3354

营业收入(大于余额的差额补偿)

自然报废时，余额为10。

借：工程建设(或管理费用)

贷：低值易耗品具体名称3354

6.库存材料

主要材料(钢筋、钢材、水泥)由项目部采购时，纳入库存材料科目项目部月末实地盘点，编制收发材料月报送财务部成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本。

7.临时f

贷款：银行存款(或应付账款)

当输入项目部的成本时：

借：项目部临时设施摊销——，项目施工——

贷款：临时设施摊销

8.无形资产摊销应计

根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：

借：工程建设(或管理费用)

贷款：无形资产

9.计提工资和福利费

根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门计算当月管理人员和小时工的总考勤天数按规定的日工资率按部门计算当月应计入成本费用的工资及福利费准备相关会计凭证。即：

借：——工资管理费(或福利费)

——项目员工的工资、时薪和福利费

贷款：应付经理和小时工工资33，354。

应付福利

10.流转税准备金。

根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：

借：主营业务税金及附加(各项目部)

贷：应交税费(各种税费)

其他应付款(各种费用)

1.成本结转

月末前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目纳入相关项目成本总账会计将当月发生的所有成本按项目结转到项目结算成本账户的对应项目。即：

借：各项目部工程结算费用33，354。

贷款：项目建设——项目结转

12.结转损益。

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益。自动生成的凭证，

借：本年利润明细科目的贷方发生额。

贷方：各明细科目本年利润，借方发生额。

13.凭证审查

出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14.月底检查

月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。

一.收入核算

1.收到预付款时。

借：银行存款

贷项：预收账款

2.工程竣工结算时。

借；已收存款

贷款：工程结算收入

3.结转收入

借：工程结算收入

贷：本年利润

二、成本核算

1、施工过程中的材料成本

借：工程建设-材料成本

贷款：银行存款(或库存物资等)。)

2.支付人工成本。

借：工程建设-人工成本

贷款：现金(或应付工资等。)

3.产生的机械费用。

借：工程建设-机械使用费

贷款：银行存款(或累计折旧等。)

4.其他直接费用会计论坛。

借：工程建设-其他直接费用

贷款：银行存款(或现金等。)

5.工程竣工结算

借：项目结算成本

贷款：工程建设

6.结转成本

借：本年利润

贷款：工程结算成本

建筑业会计不同于工业会计。以工程项目为基础，每个项目一个核算账户。科目包括工程建设；工程结算。成本在项目完成后结转。和其他工业核算没有太大区别。你可以找本这方面的书看看。做过工业会计的人再去做建筑会计应该不难。