广告建筑公司会计做账(建筑公司财务做账流程)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 20:49:53

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一、新账户的设立

二、主要会计设置

三、会计工作的处理

做账前，首先要向税务局申报，确认税金、国税、地方税什么时候首次申报，自己公司的高管是谁。然后，根据税务局批准文件，一般有限公司的建设方式开始决定为进行自建复式会计，遵循小企业会计制度。(莎士比亚、贾书王、贾书王。)步骤如下：

1.收集原始凭证，包括公司开业时近两个月的所有费用票据。

2、整理这些凭证，审查无误后填写会计凭证。

3、账面活跃，广告公司(广告业)一般有四本：院长、院长、十三列明细账户、出纳日记帐。

4、根据会计凭证登记账目。

5.根据税务局批准的税率印发会计报告。

6、开始第一次申报。这样，公司开始会计的第一个月工作基本完成了。

建筑施工企业同时有多个项目，建设时其费用和收入等科目可以在第二科目下为每个工程项目设置三级科目进行计算。

1、收取人工费，开具发票。

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

2.劳务派遣人员工资及企业承担的社会保障、住房公积金。

借款：主营业务费用

贷款：支付员工工资-工资

其他债务-社会保障(企业支付部分)

其他债务-住房公积金(企业缴纳部分)

3、派遣工作人员的薪金支付

借款：支付员工工资-工资

贷方：库存现金

其他债务-社会保障等(个人承担的社会保障和公积金)

纳税-个人所得税(3500和个人社会保障可扣除)

4、支付社会保障和公积金。

借款：其他债务-社会保障

其他债务-住房公积金

贷款：银行存款

5、计税和附加税。

借用：税和追加

贷款：缴税-城市建设税

缴纳税金-增加教育费

纳税-添加本地培训

主营业务收入和主营业务费用的差异是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳动公司员工的工资和费用等。

借款：管理费/主营业务费-工资/办公费等。

贷款：支付员工工资-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转。

借款：今年的利润

贷款：主要业务费用

管理费

税金和追加

借款：主营业务收入

贷款：今年的利润

第一，购买和使用工程物资

(1)企业购买为工程准备的物资，应按照实际成本和专用发票上规定的增值税购买。

借用：工程物资——专用材料

——专用设备

缴纳税金-缴纳增值税(进项税)

贷款：银行存款/应付帐款/应付票据

(2)工程接收工程物资时；

借用：在建工程

贷款：工程材料——特殊材料等。

对工程完工后收到的剩余工程物资，必须办理退库手续，并进行相反的会计分录

借用：工程物资——专用材料等

贷款：在建工程

二、分包工程

(1)企业分包的基础工程，应当按照合同规定向承包商预付工程款、准备金时实际支付的价格支付。

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：银行存款

(2)用分配给承包商的材料支付预付准备金，并根据工程物资的实际成本。

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：工程物资

(3)为安装需要向承包商交付设备时，应根据设备费用进行。

借用：建设工程——设备安装中

贷款：工程物资

(4)与承包企业处理工程价格结算时补充的工程费。

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：银行存款

应付帐款

三、个体经营公司

(1)企业接收自营的基础工程、工程用材料物资时，要以实际费用进行。

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：工程物资

(2)基础设施项目使用公司的原材料。

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：原材料

(4)基础设施项目应承担的员工工资；

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：付款

(五)企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、维修、运输等劳务，应当按月实际费用进行。

借用：建设工程3354建筑工程、安装工程(工程)

贷款：生产成本——辅助生产成本

基础工程发生的工程管理费、征收费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监督费等记账

借款：建设工程3354其他支出

贷款：银行存款

四、收入

(1)收到预付工程款时

借款：银行存款

贷款：存款

缴纳税金——增值税预缴金

计税——简单计税

(2)工程竣工结算时

借方：存款/应收款

贷款：主要业务收入

(3)结转收入

借款：主营业务收入

贷款：主要业务费用

管理费

销售费用

滞纳费用等

贷款或贷款：今年的利润

五、费用

(1)发生的合同费用

借款：建筑——合同费用

缴纳税金——增值税(进项税)

贷款：银行存款

(2)发生的材料成本

借款：管理费/原材料。

缴纳税金——增值税(进项税)

贷款：银行存款

(3)劳务给付

借款：工程——人工费

贷款：现金(或付款等)

(4)发生的机器费用

借用：工程——机器使用费

纳税——增值税(进项税) (见租赁)

贷方：银行存款(或累计折旧等)

(五)发生的其他直接费用

借款：工程——其他直接费用

贷款：银行存款(或现金等)

(4)发生的机器费用

借用：工程——机器使用费

纳税——增值税(进项税) (见租赁)

贷方：银行存款(或累计折旧等)

(五)发生的其他直接费用

借款：工程——其他直接费用

贷款：银行存款(或现金等)

(6)月末确认收入和成本

借用：主营业务费用(本期确定的合同费用)

建设——合同保证金(反向编织)

贷款：主营业务收入(当期确认的工程结算收入)

(7)工程竣工后，应注销“工程结算”科目和“工程施工”科目，“工程施工”科目和“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同竣工，结算工程施工和工程结算账户时。

借项：项目结算(按帐簿累计馀额)

贷款：工程

六、税费

因为小规模纳税人会计处理和一般纳税人简单计税处理比较简单，这里只涉及一般纳税人一般计税时的情况。

(1)月末结转增值税(一般纳税人一般计税)

借方：应计增值税中的税——之前

贷款：税金——预付增值税(预付2%)

不缴纳税金——增值税

(2)下个月缴纳增值税

借方：税——应计增值税

贷款：银行存款

(3)同时向项目缴纳附加税和印花税。

首先提到：

借方：税金和追加(也可以进行详细的毛摩西)

贷款：缴纳税金——城市建设维修税。

要缴纳税金——地方教育附加税

税金——支付教育附加费

要缴纳税金——印花税

然后填写付款项目。

借款：缴纳税金——城市建设维持税。

要缴纳税金——地方教育附加税

税金——支付教育附加费

要缴纳税金——印花税

贷款：银行存款

七、支付社会保险费

在制定社会保障费用时，

借款：管理费——员工保险(公司支付部分)

其他应收款——员工保险(个人支付部分)

贷款：银行存款

支付工资时

借方：未付工资(基于不扣除社会保险费的金额)

贷项：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

八、固定资产会计

新增固定资产时

借款：固定资产——个部门

贷款：银行存款(或应付帐款)

建筑工程总流程的会计处理

计算折旧时

借款：管理费——折旧费(管理部用)

工程——项目部(生产用，项目部管理用)

贷方：累计折旧

低价值消耗品。

如果按照相关规定需要用低价消耗品计算，则首先将低价消耗品账户入帐。按照91摊销法摊销90%，计入相关项目成本。其他10%在相应的低价消耗品报废时核销，并转移到相关成本。

购买时

借方：低值消耗品——特定名称

贷款：银行存款(或应付帐款)

永隆市

借用：工程——项目部——办公用品等科目

管理费——低价消耗品摊销

贷款：低值消耗品——特定名称

如果有人为了丢失或损坏而要追究相关人员的责任，就要根据低价值消耗品的10%余额承担责任。

借款：未决财产损失——未决流动资产损失

贷款：低值消耗品——特定名称

经过研究决定处理方法后。

借方：现金(或其他应收帐款3354相关拥有者)

营业外支出(余额大于补偿差异)

贷款：低值消耗品——特定名称

营业外收入(补偿大于馀额的差额)

自然报废时，根据10%的馀额。

借款：工程(或管理费)

贷款：低值消耗品——特定名称

Ix。建筑工程总过程的会计处理

1.库存物料

项目部购买主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，记入库存材料账户月末项目部进行现场盘点，制作材料接收每月报告并发送给财务部成本会计根据月末结算数，按当月成本计算各项目部主要材料的实际使用量和金额。

2.无形资产摊销计算

根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销帐簿中的无形资产。也就是说：

借款：工程(或管理费)

贷款：无形资产

计算工资、福利费用

每月末，应根据人力资源部和各项目部报告的出席记录簿，按照管理人员、店工当月出席总日规定的日工资率分册分册人，制作当月支付成本、费用的工资、福利费用金额相关会计凭证。也就是说：

借款：管理费3354工资(或福利费)

工程——项目人力工资、点工工资、福利费

贷款：付款——经理，积分工资

4.支付福利费

结转损益

根据当月所有损益类别的应计情况执行损益结转，自动生成的凭证如下

借款：今年的利润

具有贷项应计额的每个明细帐户

贷项：具有借项应计额的每个明细帐户

5.今年的利润

甲方供应工程特殊税收政策详细说明。

《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017] 58号)第1条：

建筑工程总承包单位为住宅建筑的基础和基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行购买钢材、混凝土、石雕材料、预制构件的全部或部分，适用简单的计税方法。

基础和基础、主体结构的范围按照《舒明浩123 (GB50300-2013)附录B舒明浩123的“基础和基础”“主体结构”部门工程的范围执行。

《蜀明浩123(国家税务总局公告2018年第42号)第6条规定：

一般纳税人在销售自己生产机械设备的同时提供安装服务，机械设备和安装服务的销售需要分别计算，安装服务可以根据甲方工程选择简单的计税方法计税。

一般纳税人在销售采购机械设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营相关规定分别计算机械设备和安装服务的销售情况，安装服务可以根据甲方供应工程，按照简单的计税方法计税。

纳税人安装后为机械设备提供的维护服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。