公司劳务派遣人员做账(劳务派遣人员工资奖金是直接由公司发的)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:22

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派遣员工的工资和奖金应记入公司的应付账款。与相关中介机构签订劳动合同。虽然企业不直接与合同聘用的员工订立个人劳动合同，也不委派这些员工，但通过劳动合同，这些员工在企业有关人员的领导下，根据企业的工作计划和安排，为企业员工提供类似的服务。换句话说，如果一个企业不使用这些劳动力，它也需要雇用员工签订劳动合同来提供类似的服务。因此，这些劳务人员属于职工薪酬标准中所说的职工。根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业在每个纳税年度支付给职工的全部现金或者非现金劳动报酬，应当作为工资、薪金，允许在税前扣除。同时，数明号123(公告2012年第15号)规定，企业招用季节工、临时工、实习生、返聘退休人员和接受外部劳务派遣发生的实际支出，应当分为工资、薪金支出和职工福利费，按照企业所得税法的规定在企业所得税前扣除。其中，工资薪金支出允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。因此，在上述例子中，用人单位接受外部劳务派遣用工，属于在企业工作或被企业聘用的员工。企业向外部劳务派遣用工实际支付的费用，无论是由劳务公司支付还是直接支付，均可分为工资、薪金支出和职工福利费，属于工资、薪金支出的部分可在企业所得税前扣除。同时，根据15号公告，这部分工资薪金支出可以作为用人单位福利费税前扣除的基数。

1.收取劳务费和开具发票

借：银行存款

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本

贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：支付员工工资-薪水

贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)

4.缴纳社保和公积金。

借：其他应付款——社会保障等。

贷款：银行存款

5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)

借：税费

贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。

6.支付本企业员工的工资和费用。

借：管理费用——工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款

7.期末结转

借今年利润：

贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加

借：主营业务收入

贷款：本年利润

仅供参考

贷款：主营业务收入

1.收到用人单位转来的工资后，

借：现金(银行存款)，

贷：其他应收款，

2.代发工资，

借：其他应收款，

贷：现金(银行存款)，

3.劳务费的收取和发票的开具，

借：银行存款，

贷款：主营业务收入，

4.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，

借：主营业务成本，

贷款：应付职工薪酬，

5.支付派遣人员的工资，

借：应付职工薪酬。

贷：库存现金，

6.其他应付款(个人承担的社保和公积金，应交税费，缴纳社保和公积金)，

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款

7.应计税金和附加费，

借：ta

借：主营业务成本

贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：支付员工工资-薪水

贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)

4.缴纳社保和公积金。

借：其他应付款——社会保障等。

贷款：银行存款

5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)

借：营业税及附加

贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。

6.支付本企业员工的工资和费用。

借：管理费用——工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款

7.期末结转

借今年利润：

贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加

借：主营业务收入

派遣员工成本的会计处理是借：银行存款，贷：其他业务收入。

比如A公司卖给B公司一批空调，按照B公司的要求安装。后又收到b公司空调价款10000元，安装费1000元，此时A公司会计处理为：借：银行存款11000元，借：主营业务收入10000元，其他业务收入1000元。