小外贸公司财务如何做账(请问汇兑损益是如何计算及做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:34

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  2097

你公司是外贸企业。汇兑损益并不复杂。都是投入财务费用。具体分为三种情况。

1、汇兑支付或收款结算产生的汇兑损益是汇兑收益还是汇兑损失，借方/贷方：财务费用；贷款/贷款：银行存款

由于2月底汇率波动，对银行外币存款余额的重新评估也是贷款/贷款：滞纳金；贷款/贷款：银行存款

两种情况都属于实现汇兑收益。

3.月末，由于汇率波动，重估外币应收账款余额和应付账款余额。借方/贷方：财务费用借方/贷方：应收帐款/应付帐款，要详细的话，可以按每个客户或每个供应商计算，简单处理的话，只能计算总数。

这个汇兑损益属于未实现的汇兑收益。如果下个月之前收不到钱或不支付，就要重新评估汇兑损益。只有实际收到或支付后，才能用1和2的方法实现汇兑收益。

过去两个月没有调整也没关系。只是以前的汇兑损益都反映在这个月，汇兑损益的发生是重新评估某个时间点(月末)的外币资产和负债。这反映了月末的实际资产价值。只要你当月调整，保证本月末外币资产和负债正确，就没有问题。

外贸会计流程：

1、外币收入预订适用于该联合银行支票。

2.账单和报关单催款，如果这个时候工厂发票不来，就要催促。

3.核销单、有海关申报单的核销联盟、银行支票核销联盟加盖银行******。

4、办理再电子港网上核销报表d/p。

5.有核销清单、海关申报单的核销与外管局联系，通过填写文件进行核销。

6、退税联盟、海关申报单退税联盟、格式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、收入明细绑定和天空科技软件申报退税，打印相应资料。

7、上述信息将发送给税务局。

出口业务流程：

双方签订了合同协议组织出口对方开立信用证或准备货物运输办理委托手续 d/p谈判处理索赔等出口退税等。

自营出口业务会计：

出******货销售成立，进行销售转账

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：主要业务收入-自营销售收入

同时结转出口费用

借用：主营业务费用-自营销售费用-xx商品

贷款：库存商品-库存出口商品

纳税-缴纳增值税-进项税转移(请参阅不退税部分的金额)

出口退税部分转账提取

借方：应收帐款-应收帐款退款

贷款：缴税-缴纳增值税-出口退税转账

出口汇金和汇金

借款：银行存款-确认大象账户-汇款账户

贷款：应收帐款-应收帐款-xx客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等

1)支付国内运费：

借方：销售费用-运输费用

贷款：银行存款/库存现金

2)支付外国运费

借用：主营业务收入-自营销售收入(红字)

贷款：银行存款

代理出口业务的会计处理

收到代理出口商品时，

借用：委托委托委托委托商品-xx商品-xx客户

贷款：应付帐款-委托人

出口装运代理，印度

借方：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷款：代理出口销售收入-xx商品

代理出口费用结转

借方：代理商出口销售成本-xx商品

贷款：委托委托商品-xx商品

代理出口汇金和汇金结算，支付银行费用。

借款：银行存款-*********

应付帐款-受托人(支付银行手续费)

贷项：应收帐款-应收帐款-xx客户

贷方：应付帐款-代理人(应计汇兑损益)

代缴国内外费用时。

借方：应付帐款-委托人

贷款：银行存款-*********家庭

清算代理人支付、结算代理人手续费。

借方：应付帐款-委托人(请参阅扣除支付费用后的馀额)

贷款：银行存款-*********家庭

外贸公司出口退税会计处理分析如下：

1.确定外贸企业出口商品销售的实现时间：出口商品的销售实现时间，无论以何种运输方式(海、陆、空、邮)取得运单，向银行处理订单后，作为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)会计：外贸公司出口货物必须单独计算购买金额和进口金额

(1)购买出口商品时：

借用：库存出口商品

缴纳税金-缴纳增值税(进项税)

贷款：银行存款(应付帐款)

(2)商品出口后，根据征税率和退税率的差异计算征收扣除差额和应收账款出口退税额。

借方：主要业务费用(征收退税差异)

出口退税

贷款：缴纳税金-缴纳增值税(转出进项税)

-缴纳增值税(出口退税)

(3)收到出口退税：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款

3.外贸公司出口退税税(消费税)会计：外贸公司自营出口应税消费品、应税消费品通关出口后，应在主管退税税务书上申请退还缴纳消费税。

(1)货物出口后退税计算：

借方：应收帐款退款(消费税)

贷款：主要业务费用

(2)在收到返还的消费者税时：

借款：银行存款

贷方：应收帐款退款(消费税)

贸易公司的会计处理一般包括商品购买、商品销售、销售费用结转、其他期间费用确认等业务，其输入一般包括：

1、购买商品的时候。

借款：库存商品。

缴纳税金-缴纳增值税-进项税。

贷款：应付账款等。

2、销售、输入如下。

借款：银行存款等。

贷款：主营业务收入。

缴纳税金-缴纳增值税-销项税。

3、结转费用时。

借用：主营业务费用。

贷款：库存商品。

4、期间费用发生时。

借用：管理费-xx费用等

贷款：银行存款等。

根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人会计应缴纳增值税，并应设置下列基本会计(列):税金——要缴纳增值税(销项税)

应税税——增值税(进项税)

应纳税税——缴纳增值税(进项税转移)

缴纳税金——增值税(未付增值税转移)

税金——应计增值税

相关基本会计：

1、销售、开票(包括增值税专用发票、普通发票)。

借方：应收款等帐户

贷款：主要业务收入和其他科目

贷方：应税税——增值税(销项税)

和销售一样，准备会计分录时也要贷记“贷方：缴纳税金——增值税(销项税)”科目

2.取得货物购买等增值税专用发票或其他抵扣凭证，扣除进项税额。

借用：原材料等科目

借方：应税税——增值税(进项税)

贷项：oracle payables和其它帐户

3、依法转让不可抵扣的进项税。

借用：建设工程等科目

贷方：应纳税税——增值税缴纳(进项税转移)

4、二月要交增值税

借方：缴纳应纳税税——增值税(应计增值税转移)

贷款：税——未付增值税

如果本月增值税被计算为不需要为保留税额而缴纳，则不需要准备会计分录。

5、下个月缴纳增值税。

借方：税——应计增值税

贷款：银行存款和其他科目

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