小公司年底做账(会计年底做什么)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:34

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一、会计年终工作

1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。

2、对库存材料、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。

3、做好全年财务分析工作。

4、会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。

5、年终所得税汇算清缴准备工作。

6、下一年度建账准备工作。

二、会计结转

1、除了损益结转和其他月份一样外，还要对本年利润进行结转。

2、利润结转

（1）利润亏损的结转凭证

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

（2）利润盈利的结转

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

三、年终结账

年度终了，要将各账户的余额结转到下一会计年度，并在栏注明“结转下年”字样；在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在栏注明“上年结转”字样。 对于怎样把有余额的账户余额结转至下年，正确的方法应该是：年度终了时，有余额的账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记人本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零。因此，既然年末有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则就混淆了有余额的账户和无余额账户的区别。

四、下年度更换新账

对于新会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更换一次。

五、公司年检是工商部门负责的，社保年检是单位所在地社保中心负责的。每年年检时，负责年检的部门都会有要求的，只要按照要求进行年检就行了。

图片中是***总理亲自为国家院题写的校训。2002年朱总理在第十六届世界会计师大会演讲时强调“中国政府特别重视会计职业道德建设，要求所有会计人员必须做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，不屈从和迎合任何压力与不合理要求，不以职务之便谋取一己私利，不提供虚假会计信息。”

回到提问中来，企业每月、持续性的亏损，首先是经营的问题，是企业能不能生存的问题。如果这种亏损是真实的，财务部门如实反映怎们会有麻烦呢？ 但问题的提出，说明会计有疑虑、有担心，是什么哪？

第一，可能是税务监管的问题。企业持续性亏损，长期不缴纳企业所得税，企业整体纳税额较低，长期税负低，是有可能引来税务部门检查稽查。如果这样，势必要求企业的经营管理和会计核算要更加规范，会计核算要遵守会计准则、票据管理要规范、和股东间往来要规范及关联交易要规范、其他税收要规范等等。麻烦不是在做账，而是做账前，企业的经营管理和财务管理需要更认真、更细致的工作。十多年前，曾和税务人员沟通过，税务部门是有数据分析系统的，可以通过数据分析（当时还没有大数据的概念）发现企业纳税异常，比如，企业自身纳税趋势上的异常变动、企业和同行业相比纳税上有异常等等，发现异常系统会自动产生税务检查稽查任务单的，税管人员就需要去企业进行检查稽查，财务部门就需要认真应对了。这些是可能有的麻烦。

第二，可能是投融资上的问题。企业发展离不开投融资，企业长期亏损，基本和银行贷款说拜拜了，想融资，要么是股权融资、要么需要找成本很高的其他债权融资。比如，股权融资虽然有可能接受企业亏损状况，但融资过程远比债权融资复杂的多，财会人员要有脱层皮的思想准备；如果引进了股权投资资金，随后的股权投资机构的投后监管，也将加大财会部门的工作量。这些是可能有的麻烦。

第三，会计工作本身可能有的问题。

一是，《企业会计准则第30 号——财务报表列报》在“列报基础”中规定：

1. 本准则规范企业持续经营条件下的报表列报

2.企业管理层应当评价企业的持续经营能力 （1）对持续经营能力产生严重怀疑的：在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的不确定因素。

（2）判断非持续经营：企业在当期已经决定或正式决定下一个会计期间进行清算或停止营业 ——应当采用其他基础编制财务报表 ——在附注中声明财务报表未以持续经营为基础列报，披露未以持续经营为基础的原因、财务报表的编制基础。

如果企业长期亏损有可能需要考虑这方面问题，年报审计时，中介机构也可能会考虑这个问题。

二是，会计不仅仅是做账，还要积极参与企业的管理，简单说，要开展财务状况分析，查找亏损原因，帮助管理层决策；要参与成本费用管控、资产管理等；帮助企业优化资本结构，开源节流，提高资产使用效率，帮助企业尽快扭亏。

从会计工作负担上讲，这些是可能有的麻烦。

看到这里，大家一定觉得是在借题发挥，确实如此，但借题发挥的目的，是能够给会计人员拓展工作视野、打开思维空间。如有一些作用，不枉几十分钟时光。但也仅仅是抛砖引玉而已。

公司现金收到货款该如何做账

答:收到货款的会计分录:

如果此前已做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

如果未做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

做账是什么意思?

做账,指会计进行账务处理的过程.从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账, 是指会计进行账务处理的过程,一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程(也称会计实务).

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

1、选择适合企业类型和规模的会计制度或会计准则，作为企业账务处理的依据。

2、配备专职的会计人员和出纳（根据企业规模和业务量，可以考虑兼职人员），制定符合企业实际情况的会计管理制度。

3、会计人员根据出纳提供的企业成立以来发生的每笔资金收支原始凭据（包括现金和银行存款），并收集企业每一笔经济业务活动的相关业务单据和原始凭据，用会计专业的方法建立账务并进行后续的处理。

4、每个会计年度结束，对当年度的账务进行年度结账，编制年度会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表），并进行必要的财务分析。最后把会计报表及财务分析提供给企业管理者、股东和相关的会计信息需求者。

总的来说一样，就是和平常每个月做账一样。但细了说，又不一样。举个例子，就比如十一月的费用票，在结账的时候票据还没回来，可以做到十二月份的帐里面。而十二月份的票，回来后不能记到一月份里面，因为跨年了。在会计上是按自然月一月到十二月为一个会计年度。所以，年底做账把平常该做的做完后，还应该把前面月份没处理的事项处理好尽量不跨年。