家政公司没发票怎么做账(只有收据，没有发票，水电费房租该怎么做账)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:33

• 

  2353

我很高兴回答你的问题

在现实生活中，如果遇到这样的问题，你们似乎是向第三方支付的水电费，也就是房东或者你们使用的水表和电表的所有者。

有以下两种方法可以解决此问题

一、与房东协商通过税务局申请，制作新发票。

二、在你们事先签订的合同中注明此项，并向上级备案。

针对这个问题，有必要从两个角度、实务中常见的三种情况来考虑如何进行会计处理。 这意味着：

没有开票是暂时的还是永久的？ 该销售收款最终是否归入公司账上，还是股东个人腰包？ 临时未开票、临时确认收入的企业间交易不能按业务票证与商品一起进行。 实务中多是先发货，通过客户验收后开票，或者客户先付款后开票，到底收款还是开票先，主要看买卖双方哪个相对优势。

根据企业会计准则的规定，不能以是否开票作为收入确认的依据。 风险和报酬转移的基本原则经过实务转换，以便货物发送并通过对方的检查得到反馈后可以确认为收入。

但是，由于往往想得到对方的书面验收文件，这样的手续很难实现。 对于没有限制条件的中小规模企业，可以简单地认为只要商品出货就可以作为收入进行确认。

开具发票前已经符合收入确认条件的，财务人员应当根据签订的正式合同或者订单确定销售单价，根据出库单(发货单、收货单)确定货物的销售数量，并根据两者的乘积计算应确认的收入金额。

0根据大多数资料，进行暂记处理的会计分录如下。

借用：应收账款——A初步估计客户500万人

信贷：主营业务收入——甲产品500万

在编制此会计分录时，需要注意两点。 销售暂估不需要暂估增值税(销售税额)。 以前从顾客那里收到了一部分货款，但并不是全部金额都被确认为应收账款，部分未支付的应收账款需要恢复为定金。 2开具后续发票时，用红字核销相应凭证(金额负数表示)，并根据发票信息重新退款。

借：应收账款——A客户-500万

贷：主营业务收入——甲产品-500万

借：应收账款——A客户580万

信贷：主营业务收入——甲产品500万

贷款(应交税金——的增值税(销售额税额) 85万

永久不开票，出售款项转入股东个人账户的情况在中小企业很常见。 销售返还的资金流无需以公司银行账户中未出现的公司名义对外开具增值税发票，即销售形式流程无法由税务系统跟踪，且不开票对应的货物销售过程记录未公开，也可以对销售实物物流进行检测从三个角度分析，对外是看不见的，所以在会计处理上完全没有必要作为收入来确认。

这种不开票行为只有少数。 一个公司大半的业务都不是这样。 例如，如果采购500万元的原材料，经过材料费的生产过程，形成的产品对外销售收入只有200万，那么财务比率就是异常的。

这种行为一般只见于中小企业，没有财务规范核算的要求。 如果不仔细分析企业的财务数据，一般很难发现这种不一致性。

成本全额由公司承担，部分收入转移到表外后，公司毛利率与同行相比相对较低，表外收入越多，这种差距就越大。

分析企业产能时，分析结果显示产能不足，可能与实际生产现场观察结果有明显误差。

不需要开票。 资金回到了公司的账上。 出现这种情况的一般公司客户是个人，公司的业务大多是服务业。 客户收到公司开具的增值税发票不能抵扣或报销。

在很多情况下，对方也不需要企业的发票。 客户接受企业提供的个人消费业务，获取的服务单据不能拿到其所在单位进行报销，即使开具单据，该单据对客户基本上也无任何帮助。

不需要开票，可以根据服务合同约定的金额、期限等条件确认收入。 对客户来说，不需要开票，但根据规范会计的要求，企业财务必须按规定逐笔开票。 增值税发票三联，全部留在企业里。

无收据业务是指公司办理业务收款时公司未开具收据，公司付款时未收到受益人开具的收据。 当然，没有发票的业务多指后者。 没有发票的业务，客观上还存在很多。 无论是否开具或者取得发票，会计应当按照客观性、真实性、实质重于形式的原则如实造册反映。 没有收据的业务一般有四种。

一、不开发票的收入自不必说，还要计入收入，计税，正常申报。

二、无发票成本在会计上计入产品或商品的成本，该产品或商品销售完毕后，办理年度企业所得税汇算清缴时，应当结转主营业务成本中的无发票成本，进行纳税增加。 如果上述纳税调整增加，请不要包括以下三种类型的未开票成本：

(一)计入产品或者商品成本的工资、福利费等。

(二)计入产品或者商品成本的折旧或者摊销费用。 除非购买没有发票。

(三)列入产品或者商品成本的小额采购或者支出。 但是，这一小额采购和支出必须符合以下三个条件。

1、金额不超过500元

2、有相关证件，且该证件上有受益人签字、具体项目内容及受益人身份证号码等

3、该受益人未办理工商登记。

三、无发票费用无发票费用，会计上是计入管理费，还是计入销售费用，还是计入财务费用。 但是，这些无发票的费用，在办理年度企业所得税汇算清缴时，除下列三类费用外，应当增加纳税额：

(一)计入管理费和销售费用的工资、福利费等。

(二)计入管理费或者销售费用的折旧或者摊销费用。 除非购买没有收据。

(三)计入管理费或者销售费用的小额采购或者支出。 但是，这一小额采购和支出必须符合以下三个条件。

1、金额不超过500元

2、有相关证件，且该证件上有受益人签字、具体项目内容及受益人身份证号码等

3、该受益人未办理工商登记。

四、发生类似已购买无发票的固定资产、无形资产情况的概率较低。 发生的，计入会计固定资产或者无形资产，折旧或者摊销或者费用或者计入成本，但在年度企业所得税汇算清缴时调用，增加纳税额。

会计根据会计准则和制度忠实客观地反映经济业务，而税法则根据发票确认成本和费用。 如果对这个口径的确认不同，会计和税法在成本和费用的确认上就会产生差异。 作为财务人员，必须正确辩证地看待和理解这种差异，在忠实按照会计准则和制度反映经济业务的同时，按照税法要求进行相应的纳税调整。

用两种方法处理：

一是根据劳务报酬抵扣个人所得税，这种方式不需要发票。

二是该专家凭合同到税务局***个人增值税发票，该方法税率极低。

方式1 :

其他发票抵销：无正式发票金额采用记入其他应收款的方式，有其他发票后可用于抵销。

注：根据税法规定，无发票，不可税前扣除。

借：其他应收款。

贷项：银行存款/库存现金。

方式2 :

属于白条支出：在相关管理人员签字的前提下，可以填写相应的费用。 (属于白条支出)

注意属于白条支出的这部分费用，不承认税务。 年末办理企业所得税汇算清缴的，可增加相应支出作为纳税调整。

租用：相关费用。

贷项：银行存款/库存现金。