如何出售建筑材料会计科目,建筑材料的会计科目

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:30

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老师，请教一下，建筑材料销售木方、木膜、多层板，这是发票税率是多少，谢谢

，，木方、木膜、多层板等建材销售额一般纳税人13，小规模1。

建筑公司承接的甲方供材项目，应该如何缴税

根据公司和项目情况确定。建筑公司的日常经营涉及增值税、城市维护建设税、附加费和企业所得税。是否为甲方提供的材料项目，对企业所得税的计算方法没有影响，所以只影响增值税的计算方法，进而影响城市维护建设税及附加。这里我们要区分两种不同的情况:1。建筑公司本身就是小规模纳税人。建筑公司为小规模纳税人的，根据营改增文件规定，提供建筑劳务，以取得的总价和支付的分包款扣除价外费用后的余额，按照3的税率计算应纳税额。在这种情况下，材料是否由甲方提供对计税方法没有影响。例:某建筑公司为增值税小规模纳税人，承包建筑工程103万元(含税)，故应纳增值税= 103 ÷ (13) × 3 = 3万元。应纳城市维护建设税=3×7= 万元(市)。应交教育费附加= 3×3 = 万元。应交地方教育费附加= 3×2 = 万元。2.建筑公司是增值税一般纳税人。这里有两种不同的情况:简单税目和一般税目。(1)若项目开工日期在204月30日前，且甲方在税务机关备案，则项目增值税按简易计税计算。在这种情况下，建筑公司提供建筑劳务，选择适用简易计税方法的，应按照总价和价外费用扣除分包款后的余额，按照3的税率计算应缴纳的增值税。因此，材料是否由甲方供应对应缴纳的增值税没有影响，与小规模纳税人提供建筑劳务相同。(2)另一种情况，虽然项目在205月1日之后开工，或者在204月30日之前开工建设，但甲方选择一般计税。根据规定，一般纳税人可以选择对甲供项目提供的建筑劳务适用简易计税方法。《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号文件进一步明确规定，建设工程总承包单位为建筑物基础和主体结构提供工程服务，施工单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法。但在实际工作中，乙方作为建筑公司，往往处于被动地位。甲方基本要求乙方开具税率为9的增值税专用发票，乙方实际上没有选择权。因此，我们建议在建设工程合同中明确甲供项目如何开具增值税发票的问题，避免日后发生纠纷。

建筑行业如何节税

各个建筑企业的情况不尽相同，建筑企业各个项目的内容和具体实施也不尽相同。施工企业应根据自身情况和各项目情况，制定合理的税收筹划方案。对于整个建筑行业，可以按照以下思路进行整体税收筹划。1.在一般纳税人和小规模纳税人之间选择后，建筑业一般纳税人增值税税率为9，小规模纳税人增值税税率为3。不同纳税人应纳增值税的计算方法如下:小规模纳税人应纳增值税=项目总成本(不含税)*一般纳税人应纳3增值税=项目总成本(不含税)*9-可抵扣进项税额。二是不同业务是否分别核算，建筑工程涉及不同税率:建筑业在工程合同中按9的税率计算缴纳增值税；动产租赁按13征收增值税；材料按13征收增值税；本设计按6计算缴纳增值税。项目包含的不同业务直接影响施工企业的税负。与上游企业签订合同时，最好将税率较低的设计部分单独核算，将税率较高的动产租赁和材料采购部分统一在建设项目的施工金额内。在采购过程中，税率较高的动产租赁应与材料分开签订，以提高可抵扣进项税的比例。第三，是否考虑降低或采用外包人工成本，这部分成本在建筑行业中占比很大，不能抵扣进项税。施工企业要考虑是否降低自己的人工成本，如:，出租方是否可以在设备租赁中配备操作人员；或者购买电缆时是否可以将电缆敷设纳入电缆购买合同。降低建筑企业的人工成本，可以增加建筑企业可以抵扣的进项税。四。供应商一般纳税人的选择与管理施工企业在选择供应商时，应选择一般纳税人，尽量避免向小规模纳税人或个人采购。只有这样，才能真正打通抵扣链条，实现全额抵扣，实现税负整体下降。在项目预算环节将预算具体化，避免零星采购的发生，有效控制可抵扣进项税的物资。五、合理运用区域税收优惠政策目前， 我国西部大开发或民族自治地方都了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在有税收政策的税收优惠区注册企业，不仅最节税，而且合理合法。案例分析:北京某建筑设计公司今年营业额2000万，费用1000万，利润1000万，需缴纳企业所得税(2000-1000)万* 25 = 250万股东 分红，而且现在需要缴纳所得税400万。企业所得税250万-(250万* 40 * 50)= 200万。现在园区设立个人独资企业，可以申请核定征收个人所得税。经核定征收，个人所得税税率为 ~ 。那么个人所得税需要为:500万/ * = 万；增值税:500万/ * 3 = 万；附加税: 万* 5 = 7250元；节税高达80以上！总结:建筑企业货物增值税政策比较复杂，有些事项还存在争议或有模糊地带。施工企业在实际操作中要特别注意风险点。同时，建筑行业的老板和财务人员要合理利用优惠政策，减轻企业负担。

建筑企业总包和分包如何缴税

根据税法的规定单独纳税。营改增后，由于增值税和营业税的计算方法不同，很多建筑企业的老板都想搞清楚营改增后的税是怎么交的。他们的疑问主要体现在增值税上，所以让 下面重点介绍增值税。1.小规模纳税人。如果是小规模纳税人，无论是总承包商还是分包商，都实行简易计税，征收率为3。按照规定直接用收入来计算就行了，你不 不需要用税额抵扣销项税额。你不 不需要增值税专用发票，只要普通发票就可以了。例:若当月提供工程劳务收入为103万元，应纳增值税为103/(13) * 3 = 3万元。同时需要以当期缴纳的增值税为基数缴纳城市维护建设税，税率为7(市)、5(县或镇)或1(其他地区)，其中教育费附加(3)和地方教育费附加(2)。2.简单税目、甲供物资、合同结算项目。所谓简易计税项目，是指205月1日前开工建设，甲方选择简易计税的项目。无论甲方和承包商提供的材料是否;s项目是在营改增之前或之后开工的，根据规定，可以选用简易计税方法。简易税目、加工木材税目、合同结算税目应缴纳与小规模纳税人一致的增值税、城市维护建设税及附加计算方法，此处不再赘述。3.一般税收项目。所谓一般税目，就是205月1日之后开始的，或者205月1日之前开始的，但是甲方选择了一般计税。一般应税项目增值税税率为9，可以取得增值税专用发票抵扣销项税额。所以一般情况下，作为甲方，会选择一般纳税人作为总承包方，这样可以取得税率为9的增值税专用发票。作为总承包商？进项税也用来抵扣销项税，结果就是当期应纳税额。所以在采购工程材料和办公用品时，尽可能取得增值税专用发票，比如购买钢材、水泥、电缆等。不然的话取得增值税专用发票，会产生很多应缴纳的增值税，税负很重。例:若总承包商当期向甲方开具增值税专用发票1090万元，则当期销项税额= 1090/(19) * 9 = 90万元。如果当期取得的进项税额为60万元，需要缴纳增值税30万元(90-60)；如果拿到80万的进项税，只需要交10万的增值税(90-80)。所以得到的进项税越多，需要缴纳的增值税就越少。分包商的计税和总承包商是一样的，所以我赢了 这里不赘述。4.预付增值税。施工企业，包括总承包商和分包商，在收到甲方的预付款时，需要预先缴纳增值税..作为总承包方，计算依据应该是收到的全部工程款，减去支付给分包方的余额。计算公式如下:一般应税项目应预缴的税款=(总价及价外费用-分包方已支付)÷(19)×2；适用简易计税方法的，预缴税金=(总价及价外费用-分包款)÷(1 3)×3。提前缴纳的增值税可以抵扣应缴纳的增值税，不用担心多缴税。

“营改增”后，工程挂靠的会计入账及税务风险管控

随着增值税的变化，大多数建筑企业可以大幅降低税负，增加利润。营改增不是狼，是迟来的爱；但施工企业也面临诸多风险，需要认真学习《《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》》税〔2016〕36号)，积极应对，明确认识，做好风险管理和规划。主要风险点如下，供大家参考:1。善意接受或接受虚的风险。长期以来，建筑企业存在很多票据不规范、空白票据的问题，这是不可回避的事实。营改增后，由于启用了增值税升级版，施工企业接受专用发票并进行认证后，系统会完成自动比对，及时发现虚开发票。那种兜售的行为不会有立足之地。什么是？这种内涵超出了一般人 的认知。除了发票本身是假的以外，即使是真票，如果是下列情况也是: "任何单位和个人不得有下列虚开发票的行为: (一)为他人或者为自己开具与实际经营情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。 "营改增后，建筑业采购需要与合同、发票、物流、现金流支付保持一致。否则将承担严重后果。过去很多施工企业都是承包和挂靠项目，与项目相关的产、供、销、资金收付自成体系，各自为政。传统模式显然不符合 "四个整合需要有很大的改变。[相关依据]《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)即使如此，施工企业也不排除仍可能存在善意接受的情况。比如上游供应商接受了假开，也可能牵连下家。虽然购买业务是真实的，相关款项也已支付，但一旦被认定为善意接受虚开，则增值税进项税额会被转出，产生损失，虽然不会被处罚。例如，作者曾经写过《善意取得增值税专用发票的三钢闽光不应该吞咽4600万元的苦果》。【相关依据】国税发[2000]187号通知；;关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票的处理办法郭2007年第1240号；;中华 关于纳税人善意取得虚开增值税发票、抵扣税款和缴纳滞纳金问题的批复；公告第33号；;中华在2012年；公告。;关于纳税人虚开增值税专用发票的规定；公告。;公告第39号；;20关于纳税人开具增值税专用发票有关问题的通知；2号公告，增值税进项税额少转、迟转或多转的风险1。少转、迟转风险:外购货物用于简易计税方法、集体福利、个人消费、餐饮娱乐支出和居民日常服务时，相关购货发票的进项税额不能从销项税额中抵扣。对于施工企业的财务人员来说，增值税是全新的知识，核算和管理都比以前困难得多；特别是采购的物资如果不是用于简易计税方法的具体项目，如果没有与项目管理部门进行有效沟通，就存在少转或不及时转的风险。另外，对于施工企业来说，主要有需转出的外购商品、在产品、产成品、在建工程、不动产等非正常损失，是指因经营管理不善导致商品被盗、丢失、霉变、变质，因违法违规行为导致商品或不动产被没收、毁坏、拆除等。一旦发生，所有相关的采购进项税都需要转出。这也有很大的工作量。对固定资产、无形资产和不动产，可按现行净值和适用税率计算，分别转出可抵扣和不可抵扣(应在收到发票后第二年抵扣40)部分；对于建筑企业在制品来说，投入多，建设周期长，材料消耗大。同时，由于施工现场距离财务管理部门较远，如果信息传递不及时，是不是由于管理不善，很难及时准确的传递出去。2.多转移风险:除了上述由于信息不对称、核算不准确或定性(非正常损失)导致的多转移外，还有固定资产、无形资产和不动产用于应税和简易计税、集体福利等。很多财务人员，错比例，也转出去了，造成错转，多转。合理的税收筹划，避免偷税漏税，关注社会金融网络，让企业纳税更安全。