劳务派遣公司做账的主要科目(劳务派遣公司如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:17

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1、收到劳务费，开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借:其他应付款-社保 等

贷:银行存款

5、计提营业税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借:营业税金及附加

贷:应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

6、支付本企业人员工资和费用

借:管理费用-工资/ 办公费 等

贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借:本年利润

贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加

借:主营业务收入

劳务公司主要是中介服务,比工业、商业会计都要简单,没有生产成本费用的核算。

日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用和税金。一、建账程序和主要工作（手工账） 1）准备会计账簿——现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。2）准备会计凭证——原始凭证（收据、入库单、出库单、销售单、报销单、工资表等），记账凭证（一般多数企业使用收付转凭证） 3）设置会计科目——将经常用到的会计科目写在口取纸上，粘贴在账簿的右侧或上方，备用。与资产负债表有关的科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等。与利润表有关的科目：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等。4）根据会计业务编制会计记账凭证。如果是新建企业，第一笔会计分录应该是： 借：银行存款 等 贷：实收资本 其他按实际发生业务和金额编制会计凭证。5）依据会计凭证登记明细账，期末将明细账合计，过到总账。6）依据总账或科目平衡表编制会计报表。二、劳务公司主要会计处理 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。5、支付本企业人员工资和费用（注：主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费）。借：管理费用—工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款 6、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润

1、收到劳务费，开具发票借:银行存款 贷:主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)3、支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)4、缴纳社保和公积金借:其他应付款-社保 等 贷:银行存款5、计提营业税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。6、支付本企业人员工资和费用借:管理费用-工资/ 办公费 等 贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款7、期末结转借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加借:主营业务收入 贷:本年利润扩展资料1、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：（1）分析列出经济业务中所涉及的会计科目。（3）分析各会计科目的金额增减变动情况。（4）根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。（5）根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

2、业务链法（1）所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。（2）此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

临时工与劳务派遣工是否一样？该怎么做账？

临时工与劳务派遣工的区别？

劳务派遣用工与劳务派遣公司签订劳动合同，被派遣到用工单位提供劳务；劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。

劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。

临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位;辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位；替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。

临时工的薪酬、社保和个税有何明确规定?

临时工工资属于“劳务报酬”还是“工资”？

《个税改革后如何申报88个问题》明确：

(1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表;

(2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。

2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

账务处理:

1.每月计提工资时的社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，会计处理如下：

借：管理费用/销售费用/制造费用等（单位部分社保)

——工资

——基本养老保险

——基本医疗保险

——工伤保险

——失业保险

——生育保险

——住房公积金

贷：应付职工薪酬——工资

——基本养老保险

——基本医疗保险

——工伤保险

——失业保险

——生育保险

——住房公积金

2.企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录:

借：应付职工薪酬——工资/五险一金

贷：其他应付款——代扣个人五险一金

应交税费——代扣个人所得税

银行存款

3.企业统一缴纳社保时，作如下会计分录:

借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分)

其他应付款——代扣个人五险一金(个人承担部分)

贷：银行存款

会计处理上应该按支付的劳务费进行处理，计入相关的成本或者费用科目。

《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（公告第34号）规定

：三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：

按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。