劳务公司支付的工资怎么做账(劳务公司会计分录大全)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:17

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1、生产人员福利费、教育经费及统筹

①计提时（计提表） 借：劳务成本--直接人工 劳务成本--间接费用--福利费等 管理费用---福利费等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 -统筹-医疗 -统筹-失业 -统筹-生育 -统筹-工伤 -统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税

②交社会统筹(收据、银行回单） 借：应付职工薪酬-统筹-养老 -统筹-医疗 -统筹-失业 -统筹-生育 -统筹-工伤 -统筹-住房公积金 贷：银行存款

③交个税（完税证、银行回单等） 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款

④交印花税等（完税证、银行回单等） 借：税金及附加 贷：银行存款

2、 按合同约定办理结算金额并收款

①结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：主营业务收入-工程项目 应交税费-待转销项税

②收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

③若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税（增值税发票） 贷：应交税费－应交增值税－销项税

3、税金

①本月交本月增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费--应交增值税--已交税金 贷：银行存款

②结转未交增值税 借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税

③下月交上月的增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费---未交增值税 贷：银行存款

④计提税金及附加(计提表） 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等

4、结转劳务成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本

5、结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润

6、计提所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税

7、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加等

每个公司不同，可以参考主要账务处理：

1、收到劳务费，开具发票，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项或是简易计税）；

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，

借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保（企业交纳部分），其他应付款-住房公积金（企业交纳部分），

3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬-工资，

贷：库存现金其他应付款-社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费-个人所得税（可以扣减5000和个人社保），

4、缴纳社保和公积金，

借：其他应付款-社保其他应付款、住房公积金，

贷：银行存款，

5、计提税和附加税费，

借：税金及附加，

贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加；

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等，

借：管理费用-工资、办公费等，

贷：应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款

7、期末结转，

借：本年利润，

贷：主营业务成本管理费用营业税金及附 加，

借：主营业务收入

贷：本年利润。

一、建筑行业支付农民工工资的账务处理如下:

1、计算应付工资时

借:工程施工

贷:应付职工薪酬--工资

2、支付工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:库存现金等

二、说明:建筑行业执行《企业会计准则》,准则规定:

1、职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.这里所称的34;职工34;,主要包括三类人员:

一是与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工;

二是未与企业订立劳动合同,但由企业正式任命的企业治理层和管理层人员,如董事会成员、监事会成员等;

三是在企业的计划和控制下,虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命,但向企业所提供服务与职工所服务类似的人员,也属于职工的范畴,包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员.

故农民工也属于34;职工34;的范畴.

2、企业应当设置34;应付职工薪酬34;科目,核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况.该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬.

3、《企业会计准则--应用指南》附录设置了第5401号34; 工程施工34;科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利.

企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记34;应付职工薪酬34;、34;原材料34;等科目.

建筑业工人工资怎么记账

建筑业工人工资企业所得税税前扣除

1、在建筑产品的建造过程中,人工成本属于比较重要的成本项目,一般占比在总成本的30以上,它的处理体现了多税种的交叉.

2、此处所讲的人工成本,特指施工现场直接从事建筑安装的建筑工人的活劳动,不包括组织施工生产的项目部管理人员工资,以及建筑公司总部管理人员的工资.

3、人工成本进入损益的方式:应付职工薪酬或应付账款-gt;工程施工-gt;主营业务成本.

4、直接用工模式下,工人与建筑企业构成劳动关系,工人的工资通过「应付职工薪酬」科目核算,需要关注:劳动合同、实名制用工考勤信息与、个人所得税全员全额扣缴明细申报、国地税合并后的社保征收体制等.

直接用工模式不涉及到增值税的抵扣问题,真实发生的工资表可以作为企业所得税的税前扣除凭证.

5、劳务派遣模式下,劳务派遣公司与建筑企业构成劳动派遣关系,工人与劳务派遣公司构成劳动关系.

劳务派遣模式下,建筑企业无需考虑被派遣员工的社保和个人所得税,工会经费等问题.

劳务派遣模式需要关注:派遣用工不得超过总用工人数的10,劳务派遣服务不属于建筑服务,不得按照劳务分包进行税务处理(差额扣除)、34号公告等.

6、总分包模式下,劳务公司(包括非公司制企业、个体工商户等,下同)与建筑企业构成总分包关系,属于劳务分包,工人与劳务公司构成劳动关系.

劳务分包模式下,建筑企业也无需考虑工人的社保和个人所得税,工会经费等问题.

施工过程中,根据计量结果向劳务公司支付劳务费,并取得劳务公司开具的发票:

(1)建筑企业所属项目为一般计税方法计税的,取得劳务公司开具的增值税专用发票,其进项税额可以抵扣.

(2)建筑企业所属项目为简易计税方法计税的,取得劳务公司开具的增值税发票,可以在计算应税额时差额扣除.

(3)建筑企业所属项目所在地与机构所在地不在同一地级行政区的,取得劳务公司开具的增值税发票,可以在计算应预缴增值税时差额扣除.

(4)建筑企业为查账征收企业所得税的,取得劳务公司开的发票,辅以劳务合同、支出依据、付款凭证等相关资料,可以在企业所得税前据实扣除.

综上,劳务分包模式当属用工模式,通过在总承包或专业分包单位之间,嵌入劳务公司,可以有效的解决前者的若干财税疑难问题,将风险和个税社保义务转嫁给劳务公司,小小一张劳务公司分包发票,不啻一道规避风险的防火墙.

按管理费用-劳务费科目入账即可。会计分录：借：管理费用-劳务费 贷：银行存款、库存现金附注：

1、相关税法规定：《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（公告第34号）规定：三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

2、根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。

1、收到用工单位转来的工资，

借：现金（银行存款） ，

贷：其他应收款，

2、代发工资支付，

借：其他应收款，

贷：现金（银行存款），

3、收到劳务费，开具发票，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金，

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬，

5、支付派遣人员的工资，

借：应付职工薪酬，

贷：库存现金，

6、其他应付款（个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金），

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款

7、计提税金及附加，

借：税金及附加

贷：应交税费。34;