劳务公司做账抄工资(我是用工单位劳务公司给我开的代发工资的发票)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:17

• 

  2625

你不能这么做。原因：

1)你签过的《劳务派遣协议》在那里。如果他们发工资，你的账户里没有工资支付的记录，就是虚假合同。

2)用人单位自己发工资。你无法控制他们是否违反法律。如果他们不交社保，偷税漏税，责任是你的，因为这个协议(劳务派遣协议)。

3)他们发工资的时候你要全额开发票，不属于虚开发票，但是你入账的时候没有法律依据，也就是说录入的发票和收到的钱数不一致。比如发票5万，银行账单只有5000，原始凭证和记账凭证不一致。是充到5万还是5千？只要开具发票，纳税义务就成立。不管你进账户多少钱，缴税的税基都是5万。让你这么做，他们是在给你所有的风险，把利益和权力留给自己。

支付给兼职人员或自由职业者的报酬，按照“职工薪酬”和兼职人员或自由职业者提供服务的会计期间确认为负债，根据情况分别处理，计入资产成本或当期费用。具体账务处理如下：

1.工资计提时，在“应付职工薪酬”科目中归集，确认为负债。(1)当受益人为产品或服务时，员工薪酬应由产品或服务承担，并计入相关产品成本或服务成本。

借：生产成本/制造成本/人工成本

贷：应付职工薪酬

(2)应由在建工程和无形资产承担的，计入相关成本。

借：在建工程/研发；支出

贷：应付职工薪酬

【注】自行开发的无形资产，符合资本化条件的，在“R ampd支出”科目，达到预定目的后再转入“无形资产”科目。

(3)其他员工工资，属于管理部门的，计入管理费用。

借：管理费

贷：应付职工薪酬

(4)其他员工工资，属于销售人员的，计入销售费用。

借：销售费用

贷：应付职工薪酬

2.发工资时代扣个人所得税：支付员工工资。

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

【注】支付给兼职人员或自由职业者的报酬，按“劳务报酬”代扣代缴个人所得税。

3.缴纳个人所得税：应交税费-应交个人所得税。

贷：银行存款

有些同学可能会觉得，兼职或者自由职业者都不能算企业正式员工，为什么要按照“职工薪酬”来计算？这就需要对“员工”有一个明确的定义。

数名好123及其申请指南都对“员工”给出了明确的定义：

“第三条本准则所称员工，是指与企业订立劳动合同的所有员工，包括全日制、非全日制和临时员工，以及未与企业订立劳动合同但被企业正式聘用的员工。未与企业订立劳动合同或未被企业正式聘任，但为企业提供类似于职工提供的服务的人员，也属于职工范畴，包括通过与劳务中介公司签订用工合同为企业提供服务的人员。”“(一)员工的定义”本准则所称员工，是指所有与企业订立劳动合同的员工，包括全日制、非全日制、临时工，以及未与企业订立劳动合同但被企业正式聘用的员工。具体来说，本规范中提到的从业人员至少应包括：1。所有与企业签订劳动合同的员工，包括全日制、非全日制和临时员工。根据我国《数明号123》和《数明号123》的规定，企业作为用人单位，应当与劳动者订立劳动合同。本规范中的职工首先应包括这部分人员，即所有与企业订立有固定期限、无固定期限或以完成一定工作为期限的劳动合同的人员。2.未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会、监事会的部分成员。企业按照有关规定设置董事、监事或者董事会、监事会的，如聘请的独立董事、外部监事等，虽未与企业订立劳动合同，但属于企业正式聘任的人员，属于本准则所指的员工。3.在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未被企业正式聘任，但为企业提供类似于员工提供服务的人员也属于员工范畴，包括通过与劳务中介公司签订用工合同为企业提供服务的人员。这些劳务人员属于本准则所指的员工。“从上面的定义不难理解，会计从业人员包括兼职人员和自由职业者，其从企业取得的报酬应按照职工报酬计算。

这就得区分一般纳税人和小规模纳税人。并根据新的收入准则，考虑劳务公司与被派遣员工的合同内容，同时考虑用人单位的义务和结算。

现在我们假设公司是一般纳税人，劳务公司享有履行全部义务的合同权利，那么一般纳税人可以选择一般计税或者差额计税。

(1)采用一般计税方法，按6计算总价和价外费用。如果采用一般计税，可以抵扣增值税收入。

接收劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.支付工资、保险等。发给被派遣员工，并确认费用。

借：主营业务成本

贷款：应付职工薪酬-工资。

其他应付款(或直接计入应付职工薪酬)-社会保障(企业负担)

案例：A是劳务派遣公司，一般纳税人。本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣员工及各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/ * 6= 万元。

1.确认收入

借：银行200元

贷：主营业务收入 元。

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.向派遣员工支付工资并确认成本。

借：主营业务成本180

贷款：应付职工工资(工资、社保等。) 180

借：发员工工资(工资，社保等。)

贷款：银行存款

(2)采用简易计税和选择差额纳税，

接收劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应纳税额——简单计税

案例：劳务派遣一般纳税人简单计税，征收率5。本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣员工及各项费用180万元。简单计税可以按差额纳税。某企业应纳税额=(200-180)/ *5= 万元。

1.收到劳务派遣时间时，确认收入。

借：银行200元

贷款：主营业务收入 元。

应交税费——简单计税(应计)

2.向派遣员工支付工资并确认成本。

借：主营业务成本180

贷：应付职工薪酬180

3.获取符合规定的增值税抵扣凭证时

借：应交税费——简单计税(抵扣)

贷款：主营业务成本

4.提交纳税申报表时

借：应交税费——简单计税(支付)

贷款：银行存款 英镑

劳务公司是赚人头或者服务费的。

劳务公司常见的盈利模式是劳务公司与用人单位自由协商签订协议。

雇主将工资支付给劳务公司，劳务公司再支付给工人。

一般从工人工资里拿一定比例，还有另外一种费用。介绍你工作要收200~400。这样的黑中介很多，当然出国劳务是另一回事。

声誉好的大公司通过双边服务赚取服务费。

小公司甚至非法公司会扣被派遣员工的工资和社保。

我们公司还有一个建筑劳务公司。现在这家建筑劳务公司从税务登记开始就一直管财务。前两个月还获得了政府颁发的“优势税源企业”的奖项。操作和你说的差不多。这三个问题你都咨询过专业人士，请结合我的工作经验说说我的看法。

2020年12月23日，我代表公司参加政府举办的优质税法授牌仪式。

1.建筑劳务公司外包劳务违法吗？

这一点需要从两个维度来看。从《建筑法》的相关规定来看，虽然存在瑕疵，但主要分包内容并未分包，存在工程款收付关系。仅仅将非主体作业分包给施工队，很难被认定为非法分包。放心吧，就算被主管部门查处，也会先整改，整改不到位再处罚。

必须注意的是，作为劳务分包单位，需要派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等关键管理人员。与此同时，应改善与工人的合同。如果签合同有困难，建议可以设计一个简单的一页合同，附上身份证，发工资的时候可以自己签。这些工作都是细致的，但最大的困难是岗位配备不好，没人做。

从税法的角度，这个问题就简单多了。只要有分包合同，开发票，就没问题；如无分包，则视为公司员工待遇，劳务公司在OK——补发。然后劳务队的人员会被录入税务系统，每月可以根据账本上的工资条进行纳税申报。

二。关于个人纳税申报的问题。

每个在公司实际发工资的人都要申报个税，这是毋庸置疑的；甲方代理部门需要看你的代理协议，个税由谁代扣代缴。甲方代扣代缴个税的，无需申报；相反，应该由你的劳务公司申报，按照实际工资总额。

协议没有约定代扣代缴个税的责任方。建议咨询主管税务局，是否可以不申报这部分工资，因为税法中“扣缴义务人”的规定比较模糊，始终存在甲方是扣缴义务人还是乙方是扣缴义务人的争议。

甲方扣发工资时，应将扣发申请书(或协议)和工资单作为附件，并准备好凭证：

借：应付职工薪酬

贷：应收账款

此外，提供给甲方的工资单与实际要支付的工资不一致，只涉及合同履行过程中的诚信问题。只要甲方不介意，没有法律风险。但如果工资表是按这个记录的，没有按表中的数据申报税款，就涉及到税务风险。规避税务风险的方法是将代发的工资全部转回公司的企业账户，然后以实际发生额重新发放。需要输入两个条目：

(1)工资发放时：

借：银行存款

贷：应收账款

(二)实际发行时：

借：应付职工薪酬

贷项：银行存款/库存现金

上述方法虽然可以规避税务风险，但实际操作起来难度很大，很少有建筑劳务公司能做到。除了工作量之外，你很难把已经发放到每张的工资归集到公司账户上，然后再重新发放。

：人工成本作为建筑劳务公司的主要成本，在分配过程中非常复杂。往往由于企业人员配备不均的实际问题，无法把工作做细，收集到所有数据；因为牵涉到方方面面的利益，很难按照既定的方法去工作。所以风险是不可避免的，也是无法消除的。只有提高管理水平，增加人员配备，把工资做细，把数据都收集起来，才能最大程度规避风险。