公司小金库怎么做账(公司有私账该怎样弄)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:10

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根据《会计法》规定，单位未依法设置会计账簿或者私设会计账簿，即企业设置账外账的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对单位可以处3000元以上5万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款。属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

行政事业单位会计处理方法：会计处理主要说明具体的会计处理方法，即在取得各种原始凭证后如何进行账务处理。1.单位收入的核算：1。财政预算拨款(即国库拨款)根据拨款表进行核算。行政单位：借：银行存款贷：拨付资金-拨付经常性资金-npc事务-行政运行-cppcc事务-行政运行-拨付专项资金-npc事务-行政运行-cppcc事务经单位财政局综合股批准的各类收费及其他收入。行政单位：借：银行存款贷：预算外收入。3.单位取得的杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券和存款利息收入。借：银行存款贷：其他收入。4.单位接收财政部门(职能单位室)、上级单位或其他单位拨付的指定用途的资金。需要单独报销的专项资金，由行政单位借入：银行存款贷：暂存款——按资金和项目设置明细账。2.单位取得往来款项的核算：1。单位发生的暂记暂存款，待结算的应付款项。行政单位：借：银行存款贷：暂存款——按债权单位或个人设置明细账。2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用资金。借：银行存款贷：暂存款——根据资金和项目设立明细账户。三。行政事业单位按规定取得的应缴金额：1。收到“应付预算”时，行政单位：借：现金(银行存款)贷：应付预算——上缴国库时，借：应付预算——根据收费项目设置明细账户。贷：现金(银行存款)机构：借：现金(银行存款)贷：应付预算-收费项目。设立子账户贷款：现金(银行存款)2。收到“财政专项应付款”时，行政单位：借：现金(银行存款)贷：财政专项应付款——按收费项目设置子账户并上缴财政专项账户，借：财政专项应付款——按收费项目设置子账户贷：现金(银行存款)3 .收款单位开具缴款书。缴款单位将款项直接缴入国库或财政专户：借：到期预算——按收费项目设置明细账贷：到期预算——按收费项目设置明细账并缴入财政专户：借：到期财政账——按收费项目设置明细账贷：到期财政账——按收费项目设置明细账贷。单位取得的收入必须及时入账。“预算应付款”和“财政专项应付款”科目年末余额为零。4.单位支出的核算：1。行政事业单位在业务活动中发生各种支出时，行政单位：借：支出——基本支出(按财政部门统一规定设置明细账户)——项目支出(同上)——贷：现金。拨付借款资金的会计行政单位：拨付资金——拨付经常性资金——按下属单位设置明细账户——拨付专项资金——按下属单位设置明细账户借款：银行存款；3.主管会计部门或上级单位拨付给需要报销的下级事业单位的专项资金。

借：拨付专项资金——按关联公司设置明细账(如果只有一个关联公司，可以不设置明细账)贷：银行存款4。支付给上级支出会计。隶属于上级单位的独立核算的事业单位，按规定的标准或比例向上级单位缴纳。借：向上级支出借：银行存款5、工资总额的会计处理：收到财政部门的“预算拨款通知书”和银行退回的“工资总额”(必须加盖银行******)时，行政单位：借：支出)-基本支出(根据财政部门统一规定的“项目， “款级支出预算科目应设置明细账)-项目支出(同上)-贷款：拨入资金-拨入经常性资金-npc事务-行政运行-cppcc事务-行政运行-拨入专项资金-npc事务-”虽然单位价值未达到规定标准，但大量使用一年以上的同类物资按固定资产管理， 购入、调入(有偿或无偿)或盘盈固定资产时，借：根据发票、政府采购验收证明或其他原始凭证的固定资产——按固定资产类别设置明细科目贷：固定资金固定资产报废、调出或短缺时，根据国有资产管理局批准或有关资料，借：固定资金贷：固定资产——按固定资产类别设置明细科目七。年终结转：1。行政单位借：核拨经费-核拨经常性经费-npc事务-行政业务-cppcc事务-行政业务-核拨专项经费-npc事务-行政业务-行政业务预算外。预算外收入及其他收入)-专项结余(拨付专项资金)按：结余-当期结余(基本支出)-专项结余(项目支出)按：支出-基本支出(按财政部门统一规定的“用途”、“款”级支出预算科目设置明细账-项目支出(同上)拨付资金-按下属单位设置明细账(如果只有一个下属单位，可不设置明细账)。专项结余在项目完成前留作下一年度继续使用，待项目完成并报主管预算单位或财政部门批准后方可使用。八。年终清算结算： (一)清算结算1。清理核对年度收支数字和各项支付拨款项目，所有收入要及时入账，所有应付款要在年底前上缴。2、清理，争取年底前清理完毕。根据有关规定，应转入各种收入或支出的往来款项，应及时转入相关账户，编入本年决算。3.对账，年终决算前，一是与财务部门和银行对账；第二，查账、凭证、账。相关数据核实无误后，结账并编制年度决算。年终结算。年终结账包括年终转账、结清旧账、录入新账。1.年终转账。账目核对无误后，计算12月借贷双方合计数和全年合计数，12月底结清余额，编制“资产负债表”进行试算平衡，然后进行年终冲销处理(冲销方法如上所述)。2.清算旧账。转账结束后，没有余额的账户全年结算，然后在底部划一条双红线，表示这个账户全部结算完毕。对于年末有余额的账户，在下方“汇总”一栏中注明“结转下年”字样，然后下方划一条双红线，表示年末余额转入新账户，旧账终结。3.把它记在一个新账户里。根据各科目本年余额，直接记入新年度相应科目的相关账户，并在“”栏注明“上年结转”字样。九。compilati

根据年度部门决算报告的内容如实填写。十、账簿设置：行政事业单位设置账簿类型：总账、现金账簿、存款日记账、多栏明细、往来明细账(行政事业单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款)、固定资产明细账。同时，各机构可根据需要设立辅助账户。

什么是小金库？就是账外资金出不去账，方便领导报销那些账面上体现不出来的限制性支出，比如夜店消费、大宗送礼、行贿受贿等。这些支出都需要一个小金库的支撑。这是公开的秘密。

你利用小金库的名义牟取私利，显然是看到了或者发现了端倪。很明显你当时有点不平衡或者有正义感，因为你问怎么处理——。

领导以小金库的名义谋取私利是必然的，小金库本来就是表外资金。上级领导也知道，贪多占多的问题不能摆到台面上。最多是能敲出来字，所以没有查账对帐这一说，也因此没有挪用这一说。这是固守私设小金库单位旧规则的游戏规则。它们互不交叉，却又交织在一起。牵一发而动全身。

你发现领导消费小金库只关心个人利益。毫无疑问，你至少是管理小金库的一员，或者是记账员。能在单位为领导管理小金库，说明你在领导眼里是“自己人”，是他的信仰。在上面的时间里，在严禁设立小金库的情况下还敢顶风作案的领导，这个风险不是一般的小，而是非常大，只是你被领导任命为管理员。在爱情里，不能辜负领导的信任；原则上，你不能承受法律之外的过度贪婪；在法律上，你不愿意打破这里的局面。不确定，自责伴随着自责。

至于如何处理，两路要么默认沉默，要么实名举报。从以上三点权衡取舍：情与理，法。或者社会正义大于个人感情，或者个人感情大于社会正义，全在你脑子里。

一些国有企业通过不同设立“小金库”，由经理和财务人员管理，从而违反纪律。这部分资金游离于单位财务账户之外，不受监管。负责人或者管理者可以自己支配资金，要不要用，怎么用都是他们自己的事。这些资金有的被贪污，有的被挪用，有的用于应酬，有的在业务往来中先行垫付，有的只是暂时存放使用，时机成熟可能会被贪污。这些基金应区别对待：

(1)将资金用于经营活动，而不是用于个人支出，不应视为个人非法占有。

(2)一部分用于个人消费，应认定为贪污。

(3)集体私分资金应认定为私分国有资产罪。

(4)用于为本单位谋利，给予有关单位和个人好处的，一部分是单位行贿。

(5)如果是部门主要负责人，或者是经办人单独设立的“小金库”，其他人并不知情，也没有将资金用于公务活动，但其中一部分已经用于个人开支，未使用的部分也由个人持有，可以认定为贪污。

如某国企技术部经理林收受某客户8万元信息费，隐瞒不报，用5万元偿还个人债务，另3万元存入自己家中。由于这部分公款没有用于公务活动，应当认定为非法占有。