公司小金库做账,公司财务私设小金库处理

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:10

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  5808

行政事业单位如何做好会计年终清理结算工作

行政事业单位会计处理办法；

会计账务处理主要说明具体的账务处理方法，即在取得各种原始凭证后如何做账。

一、单位收入核算:

1、财政预算拨款(即国库拨款)，根据拨款清单进行决算。

行政单位:

借方:银行存款

贷:拨款-拨款经常性资金-NPC事务-行政运行-CPPCC事务-行政运行-拨款专项资金-NPC事务-行政运行-CPPCC事务-行政运行。

2、单位收到的各种收费和其他收入，由财政局核拨给综合单位。

行政单位:

借方:银行存款

贷:预算外收入

3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券和存款利息收入等。

借方:银行存款

贷款:其他收入

4.单位收到财政部门(职能单位室)、上级单位或其他单位拨付的专项资金，用于指定用途，需要单独报销的。

行政单位

借方:银行存款

贷款:暂存款——根据资金和项目设立明细账户。

二、单位取得往来款项的核算:

1.公司发生的暂存款和待结算应付账款。

行政单位:

借方:银行存款

贷款:暂存款——按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用资金。

借方:银行存款

贷款:暂存款——根据资金和项目设置明细账。

三、行政事业单位按规定支付的款项:

1.当收到 "应付预算

行政单位:

借方:现金(银行存款)

贷:预算应付款——根据收费项目设置明细科目。

上缴国库时

借:应付预算——根据收费项目设置明细科目。

贷款:现金(银行存款)

机构:

借方:现金(银行存款)

贷:预算应付款——根据收费项目设置明细科目。

上缴国库时

借:应付预算——根据收费项目设置明细科目。

贷款:现金(银行存款)

2、当收到 "财务应付账款 "

行政单位:

借方:现金(银行存款)

贷:财政专项应付款——根据收费项目设置明细科目。

上缴财政专户时

借:财政专项应付款——根据收费项目设置明细科目。

贷款:现金(银行存款)

3、收款单位开具缴款书，付款单位直接将款项缴入国库或财政专户缴入国库:

借:应付预算——根据收费项目设置明细科目。

贷:预算应付款——根据收费项目设置明细科目。

缴入财政账户:

借:财政专项应付款——根据收费项目设置明细科目。

贷款:应付金融账户-按收费项目设置明细分类账。

单位取得的收入必须及时入账，预算和财务应付款项必须按时足额上缴，不得贪污、挪用或设立 "小金库 "。年末余额为 "应付预算 "和 "应付财务账户 "是零。

四、单位支出核算:

1、行政事业单位在业务活动中的支出。

行政单位:

借:支出-基本支出(根据 "项目 "和 "第 "支出预算科目由财政部门统一规定)

-项目支出(同上)

贷款:现金(银行存款)

2、资金分配会计

行政单位

借:调拨资金——调拨经常性资金——按下属单位设置明细科目。

——预留专项资金，按下属单位设置明细账户。

贷款:银行存款

3、预留专项资金的核算

主管部门或上级单位拨给所属事业单位需要报销的专项经费。

借:分配专项资金-按公司设置明细账(如果只有一个公司，你不 不需要设置明细账)。

贷款:银行存款

4、上缴上级支出的核算

隶属于上级单位的独立核算机构，应当按照规定的标准或者比例向上级单位支付费用。

借:上缴上级支出。

贷款:银行存款

五、工资的会计处理:

当收到 "预算拨款通知从财务部和 "薪资与福利银行退回(必须加盖银行)

行政单位:

借:支出)-基本支出(根据 "项目 "和 "款支出预算科目由财政部门统一规定)

-项目支出(同上)

贷款:拨款-拨款经常性资金-NPC事务-行政业务。

-CPPCC事务-行政运作

-特别基金拨款-NPC事务-行政业务。

-CPPCC事务-行政运作

六、固定资产核算:

一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，都是固定资产。虽然单位价值达不到规定标准，但大量使用一年以上的同类物资，按固定资产管理。购置、建造、转让(有偿或无偿)、盘盈的固定资产，依据发票、采购验收证明或其他原始凭证

借方:固定资产-按固定资产类别设置明细账。

贷款:固定基金

固定资产报废、转出、盘亏，根据国有资产监督管理局的批复或相关资料进行。

借:固定基金

借:固定资产-按固定资产类别设置明细账。

七、年终结转:

1.行政单位

借:分配资金-分配经常性资金-NPC事务-行政运作。

-CPPCC事务-行政运作

-特别基金拨款-NPC事务-行政业务。

-CPPCC事务-好的政治运作

国家预算中没有包括的收入

其他收益

贷项:余额-经常性余额(分配给经常性资金、预算外收入和其他收入)

-特别余额(拨给特别基金)

借方:余额-经常性余额(基本支出)

-特别余额(项目支出)

贷:支出-基本支出(根据支出预算科目 "项目 "和 "第 "由财政部门统一规定。

-项目支出(同上)

拨款——按下属单位设置明细账(如果只有一个下属单位，则不需要设置明细账)

专项结余应在项目完成前留到下一年度使用，待项目完成并经主管预算单位或财政部门批准后方可使用。

八、年终清算和结算:

(一)清算和结算

1、清理和检查年度收支数字和资金支付情况，收入应及时入账，所有应付资金应在年底前上缴。

2、清理，争取年底前清理完毕。根据有关规定，应转入各种收入或支出的往来款项，应及时转入相关账户，并入本年决算。

3、对账，年终决算前，一是与财务部门和银行对账；二是查账、账、账。相关数据核对无误后，进行结算，编制年度决算。

(2)年终结算

年终结账包括年终转账、结清旧账和记录新账。

1.年终转账。账目核对无误后，计算12月借贷方合计数和全年累计数，做好12月末的余额。在编制了收支平衡表之后资产负债表和财务报表，处理年终冲正(冲正的方法如上处理)。

2.清算旧账。转账后无余额的账户，全年累计，然后下面画一条双红线，表示该账户完全结清。对于年终有余额的账户，应注明 "结转到下一年在 "总结与展望 amp下面的列全年累计总额 "，然后下面画一条双红线表示年终余额转入新账，旧账结束。

3、记入新账户。根据本年各账户余额，直接记入新年度各账户，并填列 "从上一年结转下来的 "在 "总结与展望专栏。

九、会计报表编辑:

1.月结单。 "月结单要求完成 "资产负债表和财务报表， "基金(机构)支出明细表 "和 "资金(机构)支出(附表)和"。

2.年度决算。根据年度部门决算的内容填写。

X.账簿设置:

行政事业单位设置的账簿类型:总账、现金账簿、存款日记账、多栏明细、往来明细账(行政事业单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款)、固定资产清理明细账。同时，单位可以根据需要设立辅助账户。

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