公司大额支出没有发票怎么做账(如何做账合理避税)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:09

• 

  1909

不请自来

对方不需要发票，基本上很难通过做账来合理避税。这可能更多的是侥幸和擦肩而过。

对于这件事，说实话，我也想知道怎么做账，怎么合理避税，汗。我们知道，即使对方不需要发票，卖家也要按照正常收入申报纳税。如果连这个都做不到，那讨论就没有意义了，对吧？

就是因为公司账上有钱，才会有这种担心。如果收入不在公司账上，估计直接“合理避税”，简单粗暴可能最有效，呵呵！

俗话说，胆子大的，胆子小的饿死，销售业务收钱不开增值税发票。出于某种考虑，最常用的招数是将这笔业务记入负债账户，即长期记入“其他应付款”。从税法角度看，由于未开具发票，增值税相关纳税义务未发生，无需计算销项税额；从财务角度来说，没有收入确认，增值税和企业所得税就不用在纳税周期内缴纳。

或许，这个操作并不是什么秘密。短期内也可能是“合理避税”。长此以往，“其他应付款”将长期流失，难逃“法眼”。当前税收监管越来越严格，处理不当可能会适得其反，得不偿失。

按照我个人的看法，从第一天开始躲是可以的。想避开十五，就不要想太多了。你什么意思？怎么类似的业务量不大，不用想太多，该申报就申报；如果是大事，就得想办法“撒谎”。万一你没拿到，那就大事了。如果你不纳税，你可能会受到惩罚.这很正常吧？

所以，如果你对自己的财税能力有信心，能不断掩盖，可以参考以上，仅供参考。相反，不要试图通过问别人来获得完美的方法。

我说什么了.大概就是这样。我先来。

1.当购入的货物属于库存货物，且是正常借入的库存货物时，应纳税额为银行存款(应付账款)的增值税(进项)贷款。

2.非应税货物，但为分销、捐赠、个人消费等而购买的。投入需要转出，不能抵扣。

3.当然，如果你的公司已经享受了简易征收，是不能抵扣进项的。

4.如果金额大，本期产量小，覆盖不了，可以在账面上累计作为免税额。

作为一名在会计师事务所工作了十年的注册会计师，总会收到一些企业的税务问题。简单的可以直接回答，难的或者复杂的可以直接回答。我还是找你们税务所咨询一下吧，要不我先和熟悉的税务所沟通一下，再给他答复。

食堂买菜没有发票的问题，实际上可能会导致企业所得税多缴，不影响财务核算。

制造企业，为人服务的企业，都离不开食堂。很多企业都有食堂，尤其是制造业企业。机器停不下来，大部分都是三班倒夜班。食堂的开销挺大的。

其他为人服务的企业，如酒店、宾馆、疗养院、妇产中心等。拥有比一般制造企业略高的菜品种类和价值。

但是，也有许多企业，规模较小或为其他企业服务，没有自己的食堂。取而代之的是，他们会在公园里有一个公共食堂，或者只能在附近的商业用餐区独立用餐。

一般来说，外包和自营企业之间的食堂有两种经营。一种是直接全部外包给第三方运营。根据每餐的定额标准和实际就餐人数，算出具体金额，餐厅向企业开具发票，实现付款结算。

这个时候，只要买的食品没有太大的质量问题，企业就不会管食堂从哪里买的食品，更不会管食堂从农民手里买的食品有没有发票。

另一个是comp

在大多数情况下，蔬菜和水果将由少数特定的农民供应。因为每个月金额比较大，农民开不了增值税发票。要票的企业只能找税务局。

虽然这样解决了税收问题，但是不能每次买菜都要求税务机关开具发票。如果只用发票做账，容易导致费用确认延迟，跨期费用现象非常严重。

还会出现某些菜农缺货或者某些菜缺货的情况，周边的农贸市场也会有一些零星的小采购。这种购买肯定不会有发票，税法也考虑周到，规定500元以下的这种购买可以无票在企业所得税前扣除。

发票不影响真实性。发票不是判断是否做账的依据。很多会计同事在大学的时候都是这么理解这个想法的。他们出来工作后，由于很多经营活动的痕迹被简化为发票作为记账的原始凭证，他们认为发票是所有会计处理的唯一凭证。这种理解是错误的。

买菜确实要花钱，付款有转账记录；如果你真的买了粮食，有入库发货记录，有水果蔬菜实物，消费者也确实吃了，这些都可以证明有这么一个东西，你就可以拿着这些单据去算账了。

但人们往往认为这些更真实的痕迹不规范，复杂繁琐，容易纵。

而目前的税收规则，大多是建立在企业不可信的基础上的。所以从农户和企业购买的蔬菜量大，需要有发票。这样才能在税前扣除企业所得税的应纳税所得额。

是的，公司报销的大额发票必须凭相关合同等资料通过银行转账支付。

首先明确一点，你说的情况不是税务筹划，而是偷税漏税！我在税务代理公司工作了，接触过至少1000家企业。如你所说，我遇到了太多的案例。这里有两个典型案例：

案例一：某房地产企业在县城开发了一个楼盘。房地产的开发商和总承包商的业主是同一个人。该楼盘销售后，总承包商仍有6000万元的工程款发票未开具给房地产公司。企业的财务总监是一个“能人”。为了在老板面前显示自己的能力，他告诉老板：如果总包给房地产公司开6000万的发票，总包要交1500多万的各种税。现在我有一个“税收筹划”方案，就是自然人在税收洼地给房地产公司开6000万的发票，只交200多万的各种税。虽然老板的生意很大，但他对税法一窍不通。他一听说可以节税，就同意了财务总监的计划。就这样，财务总监拿着几十个人的身份证到一个税务洼地给项目开了6000万的发票。第二年的税务检查，没有再提其他问题。先把重点放在6000万元发票上，结果可想而知：虚开发票，调税，补税，滞纳金，罚款，财务总监被送进监狱一年半。

案例二：2019年1月1日前，我国建筑企业企业所得税按照收入的2征收。所以大部分建筑公司都不注重获取造价发票。但自2019年1月1日起，所有建筑企业的企业所得税将实行查账征收，很多建筑企业一时无法适应，导致成本发票严重缺失，需要缴纳大量的企业所得税。

某建筑公司就是这样，当年要交4500万的企业所得税。老板听别人说自然人去办税大厅开发票是为了一个低税点，于是通过各种渠道，费了九千万的力气才开出发票。2019年没问题，2020年没问题。2021年5月，我被税务机关稽查，缴纳了几千万的企业所得税和相应的税收滞纳金和罚款，但没有被判刑。

实践中，自然人发票尤其是大额发票是税务稽查的重点。可以说风险巨大。那么，既然自然人发票风险巨大，为什么还有那么多人去做呢？答案只有一个，那就是利益驱动！就拿上面的案例1来说，我们来比较一下一般纳税人开具的6000万元工程款发票和自然人开具的6000万元工程款发票的区别：

一是一般纳税人开具项目发票6000万元。1.增值税。建筑业企业一般纳税人提供建筑劳务，适用9的增值税税率。

销项税=6000/(19)* 9= 万元。

应交增值税=销项税-进项税

营改增后，建筑企业进项税普遍不足。为便于比较，假设进项税为零，则应缴纳增值税为 万元；

2.附加税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加均以实际增值税为基础，县城适用税率分别为5、3、2；

应交附加税合计= *(5 3 2)= 万元；

3.印花税。本合同适用的印花税税率为3 ，应付印花税=6000 * =18000元；

4.企业所得税。6000万元项目发票将产生应纳税所得额=6000/(19) = 万元；

如前所述，建筑企业的企业所得税由核定征收改为查账征收后，大部分建筑企业严重缺乏成本发票。同样，为便于比较，假设建筑公司无可抵扣项目，应缴纳企业所得税= * 25= 万元。

综上，一般纳税人开具6000万元的工程款发票。极端情况下需要缴纳各种税共计= = 万元。

二、自然人6000万元项目发票。首先说明一下，这张6000万元的工程款发票肯定不是某个自然人开的。很可能是利用几十人甚至更多人的身份证信息发出的。那么，应缴纳的税款如下：

1.增值税。对于增值税发票的自然生成，与小规模纳税人一样，适用3的征收率。为便于比较，此处不考虑小规模纳税人月销售额不超过15万元或季销售额不超过45万元的免税规定，统一按照3的征收率计算应纳增值税。

应交增值税=6000/(13)* 3= 万元；

2.附加税。应交附加税合计= *(5 3 2)= 万元；

3.印花税。应缴印花税=6000 * =18000元；

请注意，很多税收洼地，自然人去办税大厅开具发票，免印花税！

4.个人所得税。根据税法规定，自然人开具工程款发票时，应当区分劳务报酬所得和生产经营所得，按照不同税率缴纳个人所得税。

但实际操作中，大部分地方的办税服务厅都是按照开票金额的1-3征收个人所得税，我们是按照中间数 来计算的。

应纳个人所得税=6000/(13)* = 万元。

综上，自然人开具6000万元工程款发票时，应纳税总额= = 万元。通过以上对比，一般纳税人6000万元工程款发票比自然人6000万元工程款发票多缴税= = 万元。如果你是老板，你不觉得兴奋吗？发票产生的最初目的是为自然人、小规模纳税人和其他个人开展正常的生产经营活动提供便利。但在实践中，不可否认的是，自然人发票已经成为虚开发票的重灾区！

很多人，尤其是一些中介机构，吹嘘自然人开发票是一种“税收筹划”的手段，这是完全错误的！税收筹划是合理合法地运用税收政策，从企业的组织结构和业务进行规划和布局，合理合法地运用税收优惠政策，享受税收红利；如果只是少缴税或者不缴税的手段，那就是滥用税收政策偷税漏税。两者有天壤之别！

最后提醒一下，如果没有真实的业务，给别人开发票，给自己开发票，让别人开发票，都是虚开发票的行为。如果真的缺少进项发票，就要规范业务模式、业务流程、经营理念。千万不能走偷税漏税的路。金税系统可以说是天网恢恢，没有漏洞让你钻！