公司取得的餐费专票怎么做账(餐饮专票可以抵扣吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:09

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可以扣除。 公司请客吃饭或员工出差发生的餐饮费用，取得餐饮专用门票向公司报销。 可以扣除专用票。 一般公司餐饮费用如取得增值税专用发票，可扣除此税额。 公司一般结账即可，可以扣除餐饮专用票

餐费应按受益者分类，分别计入不同的会计科目。 (一)单位职工消费餐费发票，应计入管理费-福利费科目。 会计分录如下。

贷款(管理费)福利费贷款)银行存款/现金)二)单位接待客户消费的餐费收据，计入管理费(业务招待费科目。 贷款(管理费-业务招待费贷款)银行存款/现金《所得税法细则》第四十三条)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但不得超过当年销售)收入的5。 扩展资料：通过“管理费”科目，企业应核算管理费的发生和结转情况。 本科目借方登记企业发生的各项管理费用，在贷方登记期末转入“本年度利润”科目的管理费用，结转后本科目应无余额。 这个科目按管理费用的费用项目计算细目。 企业在筹建期间发生的开办费包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等，借记“管理费”科目，贷记“银行存款”科目。 企业行政管理部门人员的职工报酬，借记“管理费”科目，贷记“职工报酬”科目； 企业按规定计算确定的矿产资源补偿费，借记“管理费”科目，贷记“应税”等科目。 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等其他费用，计入“管理费”科目，贷记“银行存款”、“研发费”等科目。 期末应将“管理费”科目余额转入“本年度利润”科目，借记“本年度利润”科目，贷记“管理费”科目。

餐费应按受益者分类，分别计入不同的会计科目。

(一)单位职工消费餐费发票，应计入管理费-福利费科目。

会计分录如下。

借：管理费-福利费

信贷：银行存款/现金

)二)单位接待客户消费的餐饮费发票，应计入管理费-业务招待费科目。

租用：管理费-业务招待费

信贷：银行存款/现金

《所得税法细则》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，从发生额的60中扣除，但不得超过当年销售营业收入的5。

员工聚餐费用收款一般填写管理费-福利费或管理费-业务招待费。 填写哪个科目合理？ 为什么会有不同的见解呢？ 首先，我们从福利费和业务招待费的定义来看。 福利费：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》的规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的职工工资、奖金、津贴、工资总额管理中包括的补贴、职工教育费、社会保险费和补充养老保险费(养老金)、补充医疗保险费和住房公积金以外的福利支出包括支付或支付给职工的以下现金补贴和非补贴。本文件共列举了五项现金补贴和非货币性集体福利，包括为职工卫生保健、生活等而支付或支付的各项现金补贴和非货币利。 企业尚未分离的内设集体福利部门发生的设备、设施和人员费用；职工困难补助或企业统筹组建、管理困难职工的基金支出；离退休人员统筹外费用等。 特别重要的是，其中的第五项规定如下。 按规定发生的其他职工福利费包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假旅费和符合企业职工福利费定义但未纳入本通知各项内容的其他支出。 业务招待费(业务招待费是指企业为了生产、经营业务的合理需要而支付的招待费。 这是企业生产经营中发生的实际所需费用支出是企业进行正常经营活动所需的成本费用关于招待费的范围，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出正确的规定。 在税务执法实践中，招待费的具体范围如下。 (一)因企业生产经营需要，宴请、工作餐支出； )2)企业生产经营赠送纪念品的费用；3 )因企业生产经营需要发生的旅游景区参观费和交通费及其他费用的支出； )4)因企业生产经营需要发生的业务相关人员差旅费。 仅从两个费用的定义来看，公司员工的内部聚餐似乎符合福利费的定义。 但是，福利费中也没有明确表示员工聚餐的餐费包含在福利费中。 在实际操作中，很难判断是在公司内聚餐，还是在客户那里应对。 实际操作中有时税务部门会将福利费调整为业务招待费。 那么，接下来讨论福利费和业务招待费在税收方面对企业的影响。 福利费的扣除规定： 《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的员工福利费支出，对不超过工资总额14的部分允许扣除。” 业务招待费扣除规定：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按发生额的60扣除，但不得超过当年销售收入的5。 根据上述规定，可以得出结论，通常，节日聚餐等行为在公司并不频繁。 因此，一般不会突破上班族总额14的极限，允许全额扣除。 业务招待费只能按发生额的60扣除，不得超过当年营业收入的5。 与上述全额扣除相比，这将减少40，企业应缴纳的所得税也会相应增加。 在更极端的情况下，影响会更大。 假设一家公司成立于17年12月，当月工资总额为10000元，聚餐为1000元，当月营业收入为10000元。 我们分别根据两种想法计算对企业的影响。 1 .计入福利费用，1000元少于工资总额的14，全额扣除。 2 .计入招待费，不得超过当年收入的5，可扣除的部分只有50元。 让我们考虑一下餐费。 不是所有的餐费都归入福利费和业务招待费，而应该根据餐费产生的原因进行相应的收款。

例如根据业务开展的需要，邀请客户吃饭，会计核算上述“招待费”； 在职工食堂吃饭、加班聚餐，会计核算上述“职工福利费”； 员工出差就餐时，标准内的餐费将以上“差旅费”进行会计核算； 企业组织职工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上述“职工教育经费”； 企业在饭店开会，开会吃饭，会计核算上述“会议费”企业筹建期间发生的餐饮费，会计核算上述“开办费”； 以现金支付的员工餐费补贴，将上述“工资薪金”进行会计核算； 企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上述“董事会会费”工会组织职工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上述“工会经费”； 影视企业拍摄过程中的“影视剧餐费”，会计核算上已纳入影视成本。 这么说来，我认为平时公司的餐费应该记入福利费。 那么，关于那个，还有两个问题。 1 .餐费可以发放特别票，扣除收入税吗？ 2 .将餐费记入员工福利费是否涉及税费问题？ 关于餐费发票抵扣问题，财税〔2016〕36号文件规定，购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务发生的进项税额不得从销售税额中抵扣。 因此，餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。 另外请注意，如果会议费中包含餐费，申请扣除时可能需要转出餐费部分。 对于与福利费相关的税费问题，除《个人所得税法》第四条规定的无税福利费项目外，其他福利费项目应当折算价值后与职工当月工资合并纳税。 其中包括常见的节日发现金福利、购物卡、礼券，甚至是赠送的实物礼物等。 集体聚餐的福利该怎么办呢？ 会平摊在所有人的头上吗？ 好像不公平。 因为也有吃多了、吃多了、喝酒的人和不喝酒的人等。 在网上咨询了的工作人员，他说：“根据个人所得税法的规定原则，对支付给个人的福利，无论是现金还是实物都必须缴纳个人所得税。 但目前我们对集体享有的不可分割的非现金福利，原则上不征收个人所得税。 ”

非经营职工食堂经费补贴或职工食堂的，统一供应午饭支出作为职工福利费的计算内容。 企业不统一供餐按月发放的伙食费补贴，应当纳入职工工资总额。

关于企业工资及职工福利费扣缴问题的通知(国税函[2009]3号)。

职工食堂经费补贴是企业职工福利费之一。

国税发[1994]89号文件规定的不征税误食补助，是指根据财政部门规定，个人因在城镇、郊区工作，不能返回单位或吃饭，确需外出就餐的，根据实际误食次数，按规定标准收取的误食费部分单位以误食补助名义发给职工的补贴、津贴，应当纳入当月工资、工资收入征收个人所得税。

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工作人员出差时，个人餐费发票可填写业务招待费