公司只有现金怎么做账(现金帐怎么记)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:09

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现金账簿各栏的填写方法：

1.日期

“日期”栏应填写记账凭证上登记账簿的日期。现金簿一般是根据会计凭证登记的，所以这里的日期就是编制会计凭证的日期。原始凭证记载的经济业务发生或完成日期不能填写，也不是账簿实际登记日期。

2.凭证号

“凭证名称”栏应根据记帐凭证的种类和编号填列。如企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金簿时，填写“记X数”；使用企业专用凭证格式，根据现金收付凭证登记现金簿时填写“收据X”。

3.

“”栏简要说明记录的经济业务内容，力求简明扼要。

4.对应主题

“对应科目”栏应填列会计分录中“库存现金”科目的对应科目，以反映库存现金增减变动的来龙去脉。在填写相应科目时，要注意以下三点：

一是对应账户只填写总账账户，不需要填写明细账户；

第二，当有多个对应账户时，应填写主对应账户。例如，如果销售产品收到现金，相应的库存现金账户包括主营业务收入和应交税费。这时可以将主营业务收入填入相应的账户栏，将取得的现金总额填入借方金额栏，而不是将一笔现金增加额拆分成两个相应的账户金额，填在两行。

第三，当对应科目有多个且无法划分主次科目时，可以在对应科目一栏填写金额较大的科目，然后加上“等”字。如现金800元用于购买零星办公用品，其中300元由车间承担，500元由行政部承担，请填写“管理费用等”现金账簿“对应科目”栏，贷方发生额栏支付的现金总额为800元。

5.借贷

“借方发生额”和“贷方发生额”栏应根据有关凭证中记载的“库存现金”的借款方向和金额填列。

6.保持平衡

“余额”栏应根据“本行余额=本行上行余额借方-本行贷方”的公式计算填列。

一般情况下，库存现金的贷方余额是不允许的。因此，现金账簿的余额栏前不打印借贷方向，默认余额方向为借方。在登记现金簿的过程中，如因入账顺序等特殊原因出现贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

现金日记账是用来反映库存现金收入、支出和余额的特种日记账。现金簿本单位出纳根据核对无误的现金收付凭证和从银行支取的现金支付凭证逐笔登记。为了保证账簿的安全和完整，现金账簿必须采用账簿式账簿。

即现金账簿按照业务发生日期的先后顺序逐一登记在账簿中。在金额栏中是左借右贷，即金额栏左侧登记现金增加，右侧登记现金减少。

收付凭证是登记现金簿的依据，账实应完全一致。但在记账过程中，由于工作粗心等原因，经常会出现重记、漏记、错记方向或错记号码等情况。

应按照业务发生的先后顺序逐一进行账务核对。

如果是注册资本，会计分录是：

借：银行存款贷：实收资本——个人股或法人股。如果是短期借款，会计分录是：

借：银行存款贷：短期贷款。企业申请开户，存入现金(预付款)或收到预付款，会计分录为：借：银行存款贷：其他应付款。

行政事业单位会计处理方法：会计处理主要说明具体的会计处理方法，即在取得各种原始凭证后如何进行账务处理。1.单位收入的核算：1。财政预算拨款(即国库拨款)根据拨款表进行核算。行政单位：借：银行存款贷：拨付资金-拨付经常性资金-NPC事务-行政运行-CPPCC事务-行政运行-拨付专项资金-NPC事务-行政运行-CPPCC事务经单位财政局综合股批准的各类收费及其他收入。行政单位：借：银行存款贷：预算外收入。3.单位取得的杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券和存款利息收入。借：银行存款贷：其他收入。4.单位接收财政部门(职能单位室)、上级单位或其他单位拨付的指定用途的资金。需要单独报销的专项资金，由行政单位借入：银行存款贷：暂存款——按资金和项目设置明细账。2.单位取得往来款项的核算：1。单位发生的暂记暂存款，待结算的应付款项。行政单位：借：银行存款贷：暂存款——按债权单位或个人设置明细账。2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用资金。借：银行存款贷：暂存款——根据资金和项目设立明细账户。三。行政事业单位按规定取得的应缴金额：1。收到“应付预算”时，行政单位：借：现金(银行存款)贷：应付预算——上缴国库时，借：应付预算——根据收费项目设置明细账户。贷：现金(银行存款)机构：借：现金(银行存款)贷：应付预算-收费项目。设立子账户贷款：现金(银行存款)2。收到“财政专项应付款”时，行政单位：借：现金(银行存款)贷：财政专项应付款——按收费项目设置子账户并上缴财政专项账户，借：财政专项应付款——按收费项目设置子账户贷：现金(银行存款)3 .收款单位开具缴款书。缴款单位将款项直接缴入国库或财政专户：借：到期预算——按收费项目设置明细账贷：到期预算——按收费项目设置明细账并缴入财政专户：借：到期财政账——按收费项目设置明细账贷：到期财政账——按收费项目设置明细账贷。单位取得的收入必须及时入账。“预算应付款”和“财政专项应付款”科目年末余额为零。4.单位支出的核算：1。行政事业单位在业务活动中发生各种支出时，行政单位：借：支出——基本支出(按财政部门统一规定设置明细账)——项目支出(同上)——贷：现金。拨付借款资金的会计行政单位：拨付资金——拨付经常性资金——按下属单位设置明细账户——拨付专项资金——按下属单位设置明细账户借款：银行存款；3.主管会计部门或上级单位拨付给需要报销的下级事业单位的专项资金。

借：拨付专项资金——按关联公司设置明细账(如果只有一个关联公司，可以不设置明细账)贷：银行存款4。支付给上级支出会计。隶属于上级单位的独立核算的事业单位，按规定的标准或比例向上级单位缴纳。借：向上级支出借：银行存款5、工资总额的会计处理：收到财政部门的“预算拨款通知书”和银行退回的“工资总额”(必须加盖银行)时，行政单位：借：支出)-基本支出(根据财政部门统一规定的“项目， “款级支出预算科目设置明细账)-项目支出(同上)-贷款：下拨资金-下拨经常性资金-NPC事务-行政运行-CPPCC事务-行政运行-下拨专项资金-NPC事务-”单位价值虽未达到规定标准，但大量使用一年以上的同类物资按固定资产管理。 购入、调入(有偿或无偿)或盘盈固定资产时，借：根据发票、政府采购验收证明或其他原始凭证的固定资产——按固定资产类别设置明细科目贷：固定资金固定资产报废、调出或短缺时，根据国有资产管理局批准或有关资料，借：固定资金贷：固定资产——按固定资产类别设置明细科目七。年终结转：1。行政单位借：核拨经费-核拨经常性经费-NPC事务-行政业务-CPPCC事务-行政业务-核拨专项经费-NPC事务-行政业务-行政业务预算外。预算外收入及其他收入)-专项结余(拨付专项资金)按：结余-当期结余(基本支出)-专项结余(项目支出)按：支出-基本支出(按财政部门统一规定的“用途”、“款”级支出预算科目设置明细账-项目支出(同上)拨付资金-按下属单位设置明细账(如果只有一个下属单位，可不设置明细账)。专项结余在项目完成前留成下一年度继续使用，待项目完成并报主管预算单位或财政部门批准后方可使用。八。年终清算结算： (一)清算结算1。清理核对年度收支数字和各项支付拨款项目，所有收入要及时入账，所有应付款要在年底前上缴。2、清理，争取年底前清理完毕。根据有关规定，应转入各种收入或支出的往来款项，应及时转入相关账户，编入本年决算。3.对账，年终决算前，一是与财务部门和银行对账；第二，查账、凭证、账。相关数据核实无误后，结账并编制年度决算。年终结算。年终结账包括年终转账、结清旧账、录入新账。1.年终转账。账目核对无误后，计算12月借贷双方合计数和全年合计数，12月末结清余额，编制“资产负债表”进行试算平衡，然后进行年终冲销处理(冲销方法如上所述)。2.清算旧账。转账结束后，没有余额的账户全年结算，然后在底部划一条双红线，表示这个账户全部结算完毕。对于年末有余额的账户，在下方“汇总”一栏中注明“结转下年”字样，然后下方划一条双红线，表示年末余额转入新账户，旧账终结。3.把它记在一个新账户里。根据各科目本年余额，直接记入新年度相应科目的相关账户，并在“”栏注明“上年结转”字样。九。汇编

根据年度部门决算报告的内容如实填写。十、账簿设置：行政事业单位设置账簿类型：总账、现金账簿、存款日记账、多栏明细、往来明细账(行政事业单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款)、固定资产明细账。同时，各机构可根据需要设立辅助账户。

1.企业老板的借款，可以计入其他应付款；

2.具体会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款。

3.其他应付款是指企业应付或暂收其他单位或个人的款项，如租入固定资产和包装材料的应付租金，收到的存款和员工未按时收到的工资，下属单位或个人应付或暂收的款项等。