公司做账年底要做什么账(企业年终都要做哪些财务账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:08

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首先，了解公司的财务会计状况和经营情况，查阅公司的会计处理证明和财务报表，了解业务操作的基本流程，进行年终年度财务报表和年终所得税汇算清缴、年度预算执行情况分析和下一年度预算的审核

结算后，会计还需要调整。 先划转账簿，保证预算会计账簿和决算的收支一致。 然后整理结算。 会计将本期盈余转入本年度盈余分配，再转入累计盈余。 其他上年度有损益调整的也应当结转累计盈余。

年末财务会计人员应当做好以下工作。

1、全面盘点。 清查公司库存材料、固定资产等，保证账面一致。 盘点中发现错误、损益、损耗等情况，应当分别处理；

2、清理往来账。 在年度终了前认真清理决算，做到人不够回收，人不够归还。 财务挂帅，销售部和采购部重点参与，力扫现实；

3、核查当年税款缴纳情况。 计算企业税负是否符合标准，有无漏缴，分析当年各项税费，并根据税务机关的规定进行相应调整

4、年末转账。 查账、查账，根据选择执行的会计准则和会计制度，考查会计科目设置、财务处理是否正确，不符合会计准则的，会计前应当清算；

5、年报编制工作。 制作资产负债表、损益表、现金流量表。

年末结转年净利润：

借：本年度利润

贷项：利润分配-未分配利润

如果亏损了，就做相反的会计分录。

年末计提10的法定盈余公积金：

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷款：盈余公积-法定盈余公积

年末计算任意盈余公积金：

借：利润分配-提取任意盈余公积

借贷：盈余公积-任意盈余公积

会计是什么，会计的一般手续是什么，是指在计入一定期间内发生的所有经济业务登记后，计算并记录本期发生额和期末余额。 《会计基础工作规范》规定的精算流程和方法为： (1)精算前，应当将当期发生的各项经济业务全部登记入帐。 )2)对账时，应结清各账户期末余额。 需要清算当月发生额时，请在栏中注明“本月合计”字样，并在下栏画红线。 需要清算本年度累计发生额时，请在汇总表栏注明“本年度累计”，并在下栏画红线； 12月末的“本年度累计”为年度累计发生额，必须在年度累计发生额下方画一条红线。 年终结算时，所有总帐账户必须结算年度发生额和年末余额。 )3)年度终了，将各账户余额结转下一个会计年度，在栏中注明“结转下一年度”。 下一会计年度新编制的会计账簿第一余额栏填写上年结转余额，汇总栏注明“上年结转”字样。 对账时如何根据不同的账户记录分别采用不同的方法)1)对于不需要按月计提本期发生额的账户，如各应收账款明细、各财产物资明细等，每次对账时随时计提余额，每月最后一次余额即为月末余额。 也就是说，月末余额是本月最后一次经济业务记录同一行内的余额。 月末结算时，只需在最后的经济业务记录下画一条红线，无需再次计算余额。 )2)现金、银行存款日记账、月度结算需要计算发生额的收入、费用等明细账，月度结算时在最后的经济业务记录下方画红线，将本月发生额与余额连接起来，在栏中注明“本月合计”，下方画红线。 )3)部分需要计入本年度累计发生额的明细科目，如产品销售收入、成本明细科目等，每月结算时，在“本月合计”行计入年初至本月末累计发生额，录入月发生额下，在汇总栏中注明“本年度累计”字样12月末的“本年度累计”为年累计发生额，年累计发生额划有红线。 )4)总帐账户平时只需结清月末余额即可。 年末结算时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益变动的全貌，便于账务核对，应统计所有总帐科目的年度发生额和年末余额，在汇总栏中注明“本年度合计”字样，并在合计数上画一条红线。 采用柜式总帐和科目汇总表代替总帐单位，年终结算时，应当汇总年度总的科目汇总表和柜式总帐。 )5)部分需要计入本月发生额的账户，如果本月只发生一项经济业务，由于该记录金额为本月发生额，在结算时在该行记录上画一条红线，表示可以知道是下个月的发生额，“本月合计” 结算时如何划结算线，是为了强调本月合计数和月末余额，说明本会计期的会计记录已经截止或结束，本期和下期的记录有明显的分离。 根据《会计基础工作规范》的规定，月结画单线，年结画双线。 划线时，应画红线； 划线要划通栏线，不要只在本账金额部分划线。 结账时如何填写账户余额一般来说，每月结账时，账户的月末余额必须记入本月最后经济业务记录的同一行。 但是，现金日记帐、银行存款日记帐、其他需要按月结算计入发生额的账户，如各种成本、费用、收入明细簿等，每月结算时应将月末余额和本月发生额记入同一行内，并在栏中注明“本月合计” 这样，账户记录中的月初余额到本期发生额就等于月末余额，账户记录的核查就变得容易了。

对于需要计入本年度累计发生额的某些明细帐户，如果每月结算时“本月合计”行中已有余额，则无需在“本年度累计”行中填写余额。 结算时能否使用用于记录赤字账簿的赤字，具有特定的意义，代表着盈余金额的减少或负余额。 因此，结算时出现负余额时，可以通过赤字在余额栏中登记，但余额栏前打印余额的方向(如借、贷等)，则用蓝黑色墨水书写，不能使用红墨水。 如何将有余额的账户余额结转到下一年如何将有余额的账户余额结转到下一年，在实际工作中： (1)将本账户年末余额，按相反方向记入最终账簿下的发生额，如某账户年末为借方余额，结算时发生贷方)余额为贷方时记为相反)汇总栏中“结转”)2)“本年累计”发生额的下一行，将年初余额按同一方向记入发生额栏，栏中填写“上年结转”字样。 在下一行登记年末余额，借方余额时填写贷方发生额栏，反之填写借方，在栏中填写“结转下一年”字样。 同时，将该行下端借出、借出的总计数相加，在行栏填写“合计”字样，“借出或出借”栏填写“平”字样，余额栏“元”位填写“0”符号，帐目平正确的方法是在年末结算时，有余额账户的余额直接记入新账户余额栏即可。 不需要制作会计凭证，也不需要将余额记入本年度账户的借方或贷方(接受方或支付方)，而是将本年度有余额的账户余额归零。 因为，年末既然是有余额的账户，余额就必须如实反映在账户上，这样才能更加清晰、清晰。 否则，就会混淆有余额账户和无余额账户的区别。 关于新会计年度的决算问题，一般来说，每年都要更换总分类账、日记帐和许多子分类账。 但部分财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和客户多，更换、抄写新账工作量大，不需要每年更换，可以跨年度使用。 各种准备簿也可以连续使用。