企业银行存款的科目主要账务处理是
对公银行存款科目的主要会计处理是什么？最全，会计年终结账与账务处理应该怎么做
企业的会计报表包括四个报表，即资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年底编制，因为只有在年底企业才会分配自己赚的利润。现金流量表只是根据税务机关的要求编制的，不同地区和省份要求不同。4月份年检的时候税务机关会找你。管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账采用报表法，损益类账户月末可留余额；制造费用有余额的，属于待分配在产品中的费用，在资产负债表上作为存货处理。你得看看你在损益表上有什么。只要你账上有，就把利润结转了，不容易出错。损益表中的本年利润应与资产负债表中的利润一致。细节:1。增值税、企业所得税只在2002年1月1日以后注册的企业在国税办理；个人所得税和其他税在地税2中申报。月末进项税认证；月初抄税和销项税3。工资100，福利费14，工会经费2，职工 教育费用为 。税法规定，建立工会组织的企业、事业单位和社会团体，每月以工会组织发放的《工会经费拨缴款专用收据》，按照全部职工工资总额的2在税前扣除向工会缴纳的经费。不能发放《工会经费拨缴款专用收据》的，从工会提取的经费不得在企业所得税前扣除。4.三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。5.流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。6.如果单位没有工会组织，工会经费就无法计提，更谈不上计提后的调整。所得税只能每季度提取一次，不能按月提取。7.现金通常从银行提取基本存款人 "，而且一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况。8.差旅费开支范围:交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费9。收银台里保存了几条有用的记录。;25年的日记:1。长期现金借款:现金借款:待处理财产损失及超额借款:营业外收入注:无法查明原因2。短期现金贷款:待处理财产损失及超额贷款:现金贷款:其他应收款-现金短缺个人-应收保险赔款管理费-现金短缺注:不可能。提取福利费:生产成本、营业费用、管理费用，贷:应付福利费；4.提取工会经费:管理费用——工会经费:其他应付款——工会经费；5.提取职工教育经费:管理费用——职工教育贷款:其他应付款——职工教育费用；6.支付工资:应付工资贷款:现金应交税金——应付个人所得税、其他应收款。7.提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务费用贷:应交税费——应交城建税8。教育费附加贷款的计提:其他应交税费教育费附加9。印花税借:管理费/预付费用贷:应交税金——印花税现金簿实际上是现金收支的日常账户，一笔收入入账，一笔支出入账。商品购销明细表应根据商品购销明细账填列，并按商品名称设置账页，登记收入和数量。月结单后，应填写明细清单...毛利率:营业额减去成本等于毛利，毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账要出纳做。出纳应每天逐一登记日记账，并按顺序编号。1.出纳要登记现金和银行日记账，还要做好现金和银行收付凭证，然后交给会计，会计只核对无误后记账。2.转账凭证会计处理流程:收集单据-整理单据-填制凭证-汇总凭证-记账-关账报税:上月末发票认证-本月金税卡抄税-本月IC卡报税-本月增值税报税。那个 这很复杂。谁签字取决于你的公司 美国的规定是。在付款之前，买方和仓库保管员都应在收据上签字。谁先签单或者谁先签单都是公司自己规定的。3公司预存电费时，需要负责人签字。4.负责人签字只代表同意进账。严格来说，银行和现金簿是会计登录的，银行余额调节表是会计编制的。出纳只负责现金和银行存款的收付。会计审核发票和采购订单后，及时填制凭证并编号。出纳可以根据审核后的凭证进行报销，也可以代为登记日记账。然而，凭证号只是由您编制的，因此您可以 不要另起炉灶。企业虽然小，民营，但是要正规，形成良好的会计职业习惯。如果公司业务不多，出纳会做一张凭证，月底交给你准备凭证号，然后出纳做现金账和银行账。如果你有很多业务，你和收银员应该讨论制作一个凭单号码列表，并把它放在你们都知道的地方。谁做凭证，谁就相应划掉一个数字。我们公司是家用电器电子零件的制造商。9月底，公司采购了一批铜线准备加工成漆包线用于生产。由于国庆假期加工单位休息，铜丝采购后无法第一时间加工，只好拿回单位暂存在仓库，待国庆假期后再加工。据我所知，如果你买的是可以直接用于生产的现成材料，你会这样做账:借:原材料贷:应付账款或现金和银行存款。但是，把不能直接使用的材料先入库，再送到加工单位加工成可以用于生产的材料再入库，该怎么算账？委托加工前和委托加工后都可以使用原材料，但如果对原材料进行编码，由于加工程度不同，编码号也不同。未发出采购时:借:原材料-一借:应交税金-应交增值税进项税额贷:应付账款或现金及银行存款等。国庆节后发出:借:委托加工材料贷:原材料支付委托加工费:借:委托加工材料贷:应付账款或现金及银行存款经加工后收回:借:原材料-B贷:委托加工材料发出时由:借出。 原材料支付的加工费为加工材料向:借，应付账款向:借，其他科目收回。从:借入:原材料进行来料加工时，委托企业会计进行月度账务处理。每个月的月底和月初是会计最忙也是最重要的时候，一个月的结果。;在这些日子里，美国人的工作应该被收集、编辑和征税。你越紧张，就越容易出错。因此，会计师应该对他们每月的工作进行分类，分清轻重缓急，不要。;不要盲目工作。本文以增值税一般纳税人为例，列举了月度核算应注意的要点。一、增值税税额的计算1。积极核对销售业务，尽快填写费用发票，确定当月销项税额。销售是企业的重心。;日常工作和企业管理的核心。销售发票是财务记账和确定业务发生的法律凭证。因此，企业应在销售业务发生时尽快向对方开具发票，以确定当月的销售情况。一笔生意从签订合同到公司发货、对方验收确认、填写发票都有一段时间。这个时间段因为客户的大小，业务往来的频繁程度，各个公司的受理程序不同而不同。有时销售企业可以 甚至不能自主确定开票时间，而只能根据客户需求进行开票，这与税法规定的开票要求不符。作为企业的财务人员，尤其是负责税务工作的人员，必须对企业的日常销售业务相当清楚，熟悉大客户的开票要求，能够在不耽误公司正常工作的情况下满足客户要求。为了协调好双方的工作，会计人员应在每月20日前后开始核实当月已开票的税额，尽快完成应开票的业务。通常情况下，企业会在每月月底前三天停止填写发票。因此，如果企业需要对方开具发票，应尽快与对方联系，不要拖延。;不要等到月底才和对方谈判。认真核对当月进项发票，确保发票及时认证，确定当月进项税额。通常情况下，货物先于发票到达企业，企业在收取货物的同时也要确认发票的开具，在规定时间内未收到发票时应与对方联系。联系并索要发票。进项发票经税务机关认证审核后才能抵扣。目前，专用发票的认证一般是通过网上远程认证系统进行自认证，非本单位自认证的要去税务机关或中介机构进行认证。因此，企业会计应在规定时间内及时认证，确定当月进项税额。企业每个月输入大量发票时，通常不会在一个月内对所有发票进行认证，而是选择性地对部分发票进行认证。发票认证主要考虑三个因素:一是当月缴纳的税额。计算当前月份 在税务机关规定的税负范围内纳税。第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品是当月进货，当月销售，这些发票要当月认证，否则账面库存为负；生产企业成本核算需要原材料。如果当月用于生产的材料发票没有经过认证，产品成本就会降低。第三，发票是否会过期。按照税法的要求，不同类型的发票自填开发票之日起90天内的有效期略有不同。详情请参阅 "进项税抵扣时限的规定用于认证。因为大部分企业，尤其是商业零售企业，销售不开发票，导致进项发票过剩，认证延误。因此，企业在鉴定发票时要认真核对当月的进项发票，对即将到期的发票先进行鉴定。3.控制销项发票的税额，规范进项发票的税额，做好税款计算和缴纳工作。增值税一般纳税人缴纳的主要税种是增值税，通常是当月销项税额减去当月进项税额和上月未抵扣的留抵进项税额计算得出。增值税的计算比较简单，但是控制起来非常复杂。企业要考虑当月输出项目的开票和输入发票的到账和认证，以及税务机关对企业的税负要求。为了控制企业增值税的缴纳，税务机关根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应缴纳的增值税金额的计算方法见前面的介绍。防止企业通过违规操作少缴增值税。企业通常将缴纳的增值税金额控制在纳税标准线附近，有时会略低于纳税标准。各地的税负标准不同，在执行上也有差异。企业要因地制宜，认真执行。税务机关的纳税标准是指企业全年完成的纳税要求，个别月份企业少缴税或多缴税是正常的。但是，个别企业的负责人往往更多的是 严肃 在处理的时候，并且不需要通过各种渠道把每个月的增值税缴纳额控制在纳税标准线上。二。地方税的计提根据税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地方税，主要包括城市维护建设税和教育费附加。大部分地区已经开始计提和缴纳地方教育附加。企业月末提取，月初申报缴纳，取得完税证明抵扣提取金额。这些预提的税属于企业费用，所以企业也要预估当月的利润。考虑这些数据。3.其他税的计算和缴纳在正常月份，企业只需要考虑增值税和预提地税的计算，但个别月份，如季度、年末等，要计算缴纳所得税；根据税务机关的要求，按季度或半年缴纳印花税、房产税和土地使用税。所得税所得税一般按季预缴，年终汇算清缴的详细介绍可以在前面的内容中找到。会计人员在季度末进行账务处理时，应充分考虑该季度各月的经营状况，在进行账务处理前，对该季度应缴纳的所得税金额进行预估，不足之处及时调整。所得税的征收和计算有很多种，会计人员要根据企业所得税的征收来处理收入与费用凭证的比例问题。所得税也要在季度末预提，次月取得完税证明后再冲减预提金额。第二，按季度或半年缴纳的税款进行处理。有些税通常不是按月计算的。比如印花税中的买卖合同，通常是按季缴纳；房产税和土地使用税一般半年缴纳一次，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计师进入企业后，首先要确定企业的主要税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额纳税。有些税，比如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，一般不会遇到，所以不要 只要确定了支付和申报，并在实际发生时小心处理，就不必特别注意。请问老师，先收款，后开票如何做账
如果先收款，再开票，再做账，需要严格按照财务制度和会计准则处理。具体操作如下:1.预付款项:应收账款、客户存款、贷款收入等。，分别为。应收账款金额记入应收账款账户，客户存款金额记入客户存款账户，贷款收入记入贷款收入账户；
2.开票后:根据第一笔付款的收款金额数据，开具票据，对应记账科目:销售收入、主营业务收入等。；
3.结算:付款结算日到来时，应收账款和客户保证金将转为现金；
总之，先付款，再开票。不同的账目要及时登记，账目要及时结算。财务应严格按照财务制度和会计准则进行处理。
扩展知识:
除了上面的支付令，还有一种做账同时收款，开发票。在这种情况下，可以同时保留应收账款账户和销售收入账户，这样可以加强财务审计的联系性和准确性，使客户和企业的财务核实更加方便。
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