209是什么会计科目,会计213科目

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:01:51

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建设投资公司会计核算都用什么会计科目，会计核算时要注意什么

装饰企业可按建筑企业会计制度进行核算。

二、新办企业，要设立户口。建账:根据施工企业会计制度的要求，确定账簿的种类、格式、内容和登记方法，设置总账、明细账、日记账和备查账。

(一)设置总账

1、按照会计科目的级别(也称总账账户)，账簿用于分类登记企业的所有经济业务，并提供资产、负债、所有者和所有者权益等整体会计数据；;权益、费用、收入和利润。

2.总账的格式为三栏式，外部形式一般应为自定义账簿。

(2)设置明细账

1.明细账通常根据总分类账的明细科目设置，用于对某一类经济业务进行分类登记，提供相关的明细核算数据。

2.明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式。企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3.明细分类账的外部形式一般是活页本。明细账采用活页本，主要是使用方便，便于重新整理账页和记账人员分工，但活页本的账页容易丢失，随意更换。因此，使用时要按顺序编号装订成册，妥善保管。

(3)建立一个日志

1.日记账又称序时账，是按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金账簿和存款日记账，每日对现金和银行存款的收入、支付和余额进行检查和监督。

2.现金簿和存款日记账

(1)现金簿和存款日记账的账页一般用三栏，即借方栏、贷方栏和余额栏。

(2)账簿的外部形式必须定制。现金和银行存款是企业流动性最强的资产。为了保证账簿的安全和完整，财政部《《会计基础工作规范》》第57条规定: "现金账簿和存款日记账必须采用定制账簿。不得用银行对账单或其他代替日记账。 "

三、会计科目

(一)、资产类别

1，101，现金

2102、银行存款

3 109其他货币资金

4、111、短期投资

5、112、应收票据

6 113应收账款

7、坏账准备114

8，115，预付款

9│ 117 │内部联系人

10、118、储备基金

11 119其他应收款

12、121、材料采购

13 │ 122 │采购仓储费

14 123库存材料

15 │ 124 │周转材料

16，129，低贵重消耗品

17 │ 132 │材料成本差异

18 │ 133 │委托加工材料

19 │ 137 │库存成品

20 139预付费用

21 141长期投资

22 145资金支付。

23 151固定资产

24 155累计折旧

25、固定资产清理156

26、临时设施157

27 158临时设施摊销

28 159特别项目支出

29 161无形资产

30 171递延资产

31 │ 181 │未决财产的损失和溢出

32 195待转售的汇兑损益

㈡负债

33，201，短期投资

34、202、应付票据

35、203、应付账款

36，204，预收账款

37 209其他应付款

38、211、应付工资

39 214应付福利费

40 221应付税款

41 223应付利润

42 229其他应付款

43，231，预提费用

44 241长期贷款

45 251应付债券

46 261长期应付款

47 270递延税

48 272特殊应付账款

49 273、住房周转基金

(III)所有者和；;s权益类别

50 301实收资本

51 │ 305 │上级拨入资金

52 311资本公积金

53 313盈余公积

54，321，今年 利润

55 322利润分配

(4)成本类别

56 │ 401 │工程建设

57 411工业生产

58 │ 421 │机械操作

59，431，辅助生产

(五)损益类

60 501、工程结算收入

61502、工程结算费用

62 │ 504 │工程结算税金及附加

63 511其他业务收入

64 512其他业务费用

65 521管理费

66，522，财务费用

67，531，投资收益

68，541，营业外收入

69 542营业外支出

70 │ 550 │所得税

71 560以前年度损益调整

第四，注意成本费用的归集和分配

成本由项目建设主体核算。施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目归集。成本项目一般应包括:(1)人工费；(2)材料成本；(3)机械使用费；(4)其他直接费用；(5)间接费用(指企业各施工单位如工程部、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动而发生的费用)。其中，直接费用，如人工费、材料费、机械使用费等直接费用，直接计入相关项目成本，间接费用可通过设置 "间接成本和费用先在本科目进行明细核算，然后在月末按照一定的分摊标准分摊到相关项目费用中。月末余额为未完工程的实际成本。

动词 （v——工程建设合同成本”科目核算。本科目按施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，并按成本项目进行明细核算。

一般以独立工程合同确定的项目为成本核算对象；在同一个施工现场，同一个项目部管理，项目的开工和竣工时间相差不大，两个或两个以上的项目也可以合并确定成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包费。

工程建造过程中发生的间接费用通过 "建筑间接成本及费用。如果有多个项目，应该在它们之间进行分配。

主要会计分录:

1.材料成本

领用的自购材料根据领料单或出库单等单据计入合同成本中的材料成本。

借:工程施工-合同成本——材料成本。

贷款:原材料

2.劳动力成本

根据工资表，发生的工资和计提的福利费计入合同成本中的人工费。

借:工程施工-合同成本——人工费。

贷款:应付工资

贷款:应付福利费

3.分包项目成本

(1)工程预付款

根据合同约定支付的预付款应计入 "—— "。

借:应付账款，在——应付的分包合同。

贷款:银行存款

(2)工程款结算

根据与分包商确认的结算通知，确认应付工程款。

借:——工程建设合同造价——应付的分包合同。

(3)进度款的支付:

当支付已结算的款项时，

借:应付账款，在——应付的分包合同。

贷款:银行存款

4.机械运行和机械使用费

(1)使用自有施工机械和运输设备进行承包工程机械作业所发生的人工费、燃料动力费、折旧费和修理费、其他直接费、间接费和其他费用，计入 "机械操作-承包工程及服务。机械作业科目应遵循 "工程建设-合同成本及费用。

借:机械作业-承包工程

贷款:银行存款

应付账款

累计折旧…..

月底分配给项目建设主体。

借:工程建设-合同成本-机械使用费

贷款:机械作业-承包工程

(2)上述机械作业费用在本单位承包的工程中发生的金额较小的，也可以直接计入工程建设科目中的机械使用费。

借:工程建设-合同成本-机械使用费

贷款:银行存款

应付账款

应付工资

累积折旧...

(3)从其他单位或企业内部其他独立核算的机械站租赁施工机械，支付或承担的机械租赁费直接记入 "工程建设与管理。

借:工程建设-合同成本-机械使用费

贷款:银行存款

应付账款(与外部单位)

其他应收款-公司间交易(业务结算)(对于有独立核算单位的业务)

5.其他直接费用

如设计和技术援助费、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程交付费、场地清理费、水电费等。，计入其他直接费用。

借:工程建设-合同成本-其他直接费。

贷款:银行存款

应付账款——应付工程款、应付货款等。

临时设施摊销

6.建筑间接成本

(1)项目部的工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧及修理费、材料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用应计入 "建筑和工程的间接成本首先。

借:间接建筑成本

贷款:银行存款

累积折旧

应付工资

应付福利基金...

2)月末，应将建造工程的间接成本转入建造成本中的间接成本账户。如果是多个项目，就要按照一定的比例分摊。

借:工程施工-合同成本-施工管理费

贷款:间接建筑成本

(4)营业收入、成本和税金

每月根据确认的产值确认收入，年终根据确认的金额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认并记录合同毛利。 amp的区别——施工合同毛利 "和 "——施工合同毛利 "计入主营业务成本。参考新《施工企业核算办法》。

1.每月根据确认的产值确认收入，结转成本。

借方:主营业务成本

——工程建设合同毛利

贷款:主营业务收入

2.年终根据工程部核实的项目调整收入和成本(负数减少)。

借方:主营业务成本

——工程建设合同毛利

贷款:主营业务收入

3.项目完工后，根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本后，确认当期的收入和成本。

借方:主营业务成本

——工程建设合同毛利

贷款:主营业务收入

4.计算每个期间应缴纳的税款和附加费。

借:主营业务税金及附加

贷款:应交税费、应交营业税、应交——城建税。

其他应付款——应缴纳的教育费附加等。

(5)工程结算指新《施工企业核算办法》。

(六)工程决算

工程竣工决算后，工程结算账户和工程建设账户应当相互抵销。抵销后，工程建设账户和工程结算账户余额为零。

借:项目结算

贷款:——工程建设合同造价。

——工程建设合同毛利一、会计制度正式记账(权责发生制):

(1)已发生的工程费用包括贷款、建造贷款、材料和费用。

⑵确认收入(按完工进度)计入借方:主营业务成本贷:主营业务收入，

差额包括在贷款/贷款项目建筑——合同的毛利中。

(3)根据合同结算计入借款:应收账款——XX借款:工程结算，

(4)竣工后计入贷款:工程结算贷款:工程建设，

5.分批收到的工程款计入借方:银行/现金贷款:应收账款——xx。

二、软件简化记账(收付实现制):

(1)已发生的工程费用包括贷款、建造贷款、材料和费用。

⑵完工后计入借款:主营业务成本借款:工程建设。

(3)分批收到工程款。

1.开票时:计入借方:应收账款贷方:收入。

2.收到的款项记入借方:银行/现金贷款:应收账款。

(3)或者简化去掉应收账款直接计入借方:银行/现金贷款:收入)

(4)结转项目毛利计入借:收益贷:成本，

差额计入借/贷:项目利润。