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2023-02-16 15:32:13
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内容摘要:1、首先贷款时,公司银行存款增加,短期或长期借款也同时增加。 此时所需的会计分录如下。借:银行存款信贷:短期贷...
1、首先贷款时,公司银行存款增加,短期或长期借款也同时增加。 此时所需的会计分录如下。
借:银行存款
信贷:短期贷款
2、购车时,车作为公司资产计入固定资产。 此时,会计应进行的会计分录如下。
租用:固定资产
信贷:银行存款
3、本贷款期间支付的利息可记入财务费用。 在这种情况下,也必须创建应计日记帐分录。
租用:财务费用
贷项:支付利息
4、公司车贷结束后,会计人员应编制会计分录。 这样,从贷款到还款结束的整个过程也可以处理完毕。
借:短期借款
信贷:银行存款
数据扩展
短期借款的计算:
1、取得借款计算,计算贷款利息。
2、取得借款计算,企业向银行或者其他金融机构借款的,应当签订借款合同,明确借款金额、利率、还款时间等。
3、还款计算。 短期借款的期限通常很短。 它们通常记录在借款日所得金额中,短期借款利息支出是企业在会计活动中为筹措资金而发生的支出,作为财务费用计入当期损益。 根据利息的支付方法不同,会计计算也不完全一样。
4、短期借款利息按月支付或付息一次,但利息额不大的,利息支出直接计入当期损益; 短期借款利息按季度计算收取,或一年一次或还本付息,利息数额较大的,可按月确认费用。
参考数据源:
合同、贷款期限种类、贷款时间金额的贷款方式、应收单位账户、贷款时间受益人、贷款利息的清算是贷款公司会计至少重视的基本事项。
贷款以逐笔核贷的方式发放。 逐笔核贷是指借款单位根据借款合同,逐笔填写借据,由信贷员逐笔审核,逐笔发放,约定期限,一次或分次归还的贷款方式。 发放时,贷款应一次性划入借款单位的银行结算账户,回收时由借款单位开具支票,通过银行转账处理。 贷款利息一般按月(季)计算,个别本息为本清)即本还款时同时结算利息。
一.贷款发放核算。
借款人申请借款时,应先向公司提交借款申请书,经调查、审查、批准及贷审会审议通过后,双方协商借款金额、期限、用途、利率等,签订借款合同。 借款合同签订后,借款人应当填写一式四联借款凭证。 其中:第一联客户、第二联借方凭证、第三联信贷部门留存、第四联借据。 客户在第二联、第四联加盖预约银行公章。 经风险部门审核并由权利人签署,提交会计部门办理发放贷款手续。
会计部门收到借款凭证后,应认真审查各栏填写是否正确,大小写金额是否一致,******是否合规,有无相关审批意见。 审查无误后,应进行以下处理:
制作转账支票并提交给客户(通过网银转账或银行储物柜进行转账转账),根据相关凭证进行账务处理,其会计分录为:
租:短期借款——出租房屋
贷项:银行存款(现金)
第四联的“借据”由会计部门留存,按到期日排队保管,按到期日回收贷款
二、到期回收贷款计算。
贷款及时回收是贷款会计的重要内容。 会计部门应当经常检查借款借据的到期情况。 贷款即将到期时,应与贷款部门联系,由贷款部门通知借款人准备偿还资金,以备按期偿还。 顾客将还款支票(或现金)交给会计部门,支票的情况下,会计人员收到后,先给顾客开一张收据,并说:“现在我从那里收到了一份汇款支票。 可以注明出票人、金额、支票号码”,立即将支票存入开户银行,在支票存入后进行结算贷款处理。 据此制作一式三联收款凭证。 其中,首联信贷部门、二联会计账簿、三联客户、备注栏注明“归还年月日、第号贷款”字样。 及时处理相关会计。 其会计分录如下。
借:银行存款(现金) ) ) ) ) ) ) ) )借) ) ) )。
短期贷款()贷款)房屋
三、贷款期限计算。
借款人因故不能按时归还贷款的,短期贷款应当在到期日前向贷款部门提出延期申请。 但一次贷款期限只能延长一次,短期贷款期限不得超过原贷款期限。 展览会贷款,均以展览会合同约定的贷款利率为基准计算利息。 展期申请经贷款部门审核同意后,贷款双方签订展期协议,贷款人制作一式三联的《贷款展期凭证》,借款人签字,公司内部有权人签字后,由一系列备查,其余双联作为展期通知,向会计部门发放贷款展期会计部门收到《贷款展期凭证》后,对以下内容进行审查: 签名、签名是否齐全; 展览会贷款金额是否与借款凭证金额一致; 展期是否超过规定期限,是否首次展期; 判断展期利率是否正确。 审核无误后,将一个贷款展览会的证书退还贷款人收纳,另一个贷款展览会的申请书附在原借条上后,按展后还款顺序排列保管,无需办理转账手续。
四.逾期贷款的计算。
借款人到期不申请延期或者申请延期未经同意,不按期归还借款的,银行应当将贷款转入逾期贷款账户,以便逾期贷款。 借款凭证上注明“年月日转为逾期贷款”字样后另行保管。 自逾期之日起至货款还清前一日,除按规定利率计息外,还应当按照实际逾期天数和合同规定的罚息率征收罚息。
五.贷款利息的计算。
公司对企业、单位、个人发放的各种贷款,都应当按照规定计息。 贷款利息的计算分为定期结算和利随本清两种。 一.定期休息。 定期利息按季度(月)计算利息,季末的月(月) 20日计算利息。 会计人员分户根据贷款金额和实际使用天数计算利息基数。 即分户利息基数=贷款金额实际使用天数。 根据利息基数计算利息。 其计算公式为:利息收入=累计利息数(月利率30 )计息后,编制一式三联计息清单。 其中,首联开立借款账户借方凭证,第二盖盖章后开立借款人口账户付款通知单,第三联转账代替“利息收入”科目贷方凭证,其会计分录为:坏账利息——坏账:利息收入——坏账贷款期满,借款人还款的,应当计算贷款日至还款日前一日的贷款天数,并采用以下公式计算利息: 利息收入=还本付息额天数日利率(月利率/30 )借款人在贷款到期前归还本息的,其利率按原借款合同规定的利率计算,但期限应按实际借款期限计算。
三、逾期贷款利息的计算。
逾期贷款利息应当分阶段计算。 即从贷款发放之日起至贷款到期日为计息期。 这笔利息最初和最后两次计算,按借款时规定的利率计算。 从货款到期日的第二天起,到货款回收之日止,这一日期自始至终都不是,但必须按一定的百分比加收罚息,所加的罚息也计入利息收入科目,但出现应当与正常利息分开的利息迟延时,合同
六.坏账准备和坏账准备
一.呆帐准备金。
1、坏账准备的提取范围。
呆账准备金是金融企业根据国家规定,按企业年初贷款余额一定比例提取形成的专项补偿基金。 根据惯例,所有贷款包括抵押贷款都具有一定风险,因此提取范围为各种贷款。
2、坏账准备的提取比例。 坏账准备按年初贷款金额的1提取差额,年初坏账准备账面余额高于坏账准备计算提取的坏账准备时,应当冲减坏账准备。 年初坏账准备的账面余额低于按贷款余额计算提取的坏账准备,应当补充坏账准备。 企业计提的贷款坏账准备已列入成本。
3、坏账准备的提取和核销。 企业提取坏账准备金时,应当设置“坏账准备”账户。 该账户为各种贷款的注销账户,贷方登记提取数、借方登记抵销数、余额为6贷方表示未核销数,余额为借方且核销数大于提取数的。 按规定提取呆帐准备金的,其会计分录如下:
租用:营业费用
贷款:贷款准备
在冲减坏账准备时,会计分录为
贷款:坏账准备
贷款:逾期贷款
确认转卖贷款注销并在今后年度收回的,应当按照收回金额增加注销准备金,其会计分录如下
借:逾期贷款
贷款:贷款准备
同时:
借:银行存款(现金) ) ) ) ) ) ) ) )借) ) ) )。
贷款:逾期贷款
4、坏账准备的核销条件及申报手续。
计提的坏账准备,应当按照规定的条件和申报程序申报后,方可核销。 核销条件为:借款人和担保人依法宣告破产,经法定清偿后仍未还清的贷款。
借款人死亡或按《*********************民法通则》规定宣告失踪和死亡,以其财产或遗产清偿后未能偿还的贷款。
借款方式遭遇重大自然灾害或意外事故,损失巨大无法获得保险赔偿金,无法确实偿还的部分或全部贷款,或者用保险赔偿金偿还后无法偿还的贷款。
借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足补偿的贷款部分。
公司董事会决议批准核销的贷款。
借款人有经济偿付能力,但因故不能按期偿还贷款的,不得记账,并积极组织催收。 因员工渎职或者其他违法行为导致无法收回贷款的,不得记作呆帐,除追究有关责任人外,还应当在公司利润留成过程中逐年抵销。
需要核销的注销,应当按照规定程序办理,申请核销注销损失的,应当填写《注销损失核销申报表》,并附详细说明,按照规定的核销程序报公司董事会审查。 董事会收到《坏账损失申报表》后,应当组织有关人员审查并签署意见。 符合规定条件的,可以冲减呆账准备金。
二.坏账准备
坏账是指因各种原因无法收回的应收账款。 公司坏账主要是指应收账款无法收回的贷款利息。 公司可以按年末利息收入余额的3提取坏账准备,计入当期成本,核销银行坏账损失。
公司按规定提取坏账准备金的,其会计分录如下:
租用:营业费用
坏账准备
一般来说,发生坏账时,贷款本金和利息应分别处理。 本金从“坏账准备”科目处理,形成的“利息收入”应当作为坏账损失抵销“坏账准备”。 会计分录如下
坏账准备
贷款(利息收入——利息收入贷款利息
确认后转售的坏账损失以后被回收的,会计分录如下。
借(利息收入——利息收入贷款利息
坏账准备
同时:
借:银行存款(现金) ) ) ) ) ) ) ) )借) ) ) )。
贷款(利息收入——利息收入贷款利息
公司贷款给贷款公司需要凭证结算1 .公司开户银行收到贷款的收据2、公司向贷款公司的借据
清算银行贷款有三个步骤。
1、借款
2、返还利息;
3、还款。 借时:借时:银行存款贷款:以短期借款支付利息时:借时:财务费用-利息贷款:偿还银行存款时:借时:短期借款贷款:银行存款
张总监 13826528954
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