德安县记账报税全套流程(小规模纳税人的帐务及报税一般程序)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:32:11

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小企业结算流程：

1、原始凭证或根据原始凭证汇总表填写记账凭证。

2、根据收款单登记现金分录和银行存款分录。

3、根据记账单登记明细登记簿。

4、根据记账凭证汇总并编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记台账。

6、期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人公司的税务一般很简单，必须从公司成立并取得税务登记证的下一个月开始纳税申报。 小规模纳税人的主要税种是增值税和企业所得税。 目前，公司纳税申报基本采用网上申报，网上操作即可完成申报纳税。

一、记账：

1 .登记收入情况首先将上月资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、卡片、其他负债等项目记入资产负债期初余额栏，将该月所有收入、工资、奖金、津贴等记入收入栏。

由于大多数工资采用银行自动转账，当月工资额必须填写存款栏。 另外，发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，还应汇总计入现金栏，以现金增加表示。 把所有收入项目填好再合计，把数据清楚地填在收入小计栏里，就知道当月的收入是多少了。

2 .按类别填写经常性费用按日期填写衣服、食物、住所、行、教育、娱乐分类的凭证。 例如，9月1日100元买书时，在教育项目栏中注明日期、品名、金额，现金栏中表示减少100元。 刷卡购买西装，卡片栏应该增加1000元，现金栏在填写时

记录所有消费资金后，简单统计六大类后，即可明确当月资金的主要流向。 不能分类为6个项目时，填写其他栏，在现金增加或卡片增加时记录。

3 .结算收支，计算出新余额并填写所有收入、支出项目后，可以通过期初余额加收入扣除支出求出期末余额； 分类支出可以作为下个月预算编制的参考，但现金、存款、卡余额可以知道手头可用的生活资金是否充裕。

4 .日常存款、提款都要留存单据平日存款、提款都要留存单据方便表格的制作。 存款时现金减少存款增加，反之则为提款情况。 借给朋友和家人钱，现金和存款会减少，但其他资产会增加。 因为借给朋友和家人的钱是自己的资产。 但要把握借钱给人留借书证的好习惯。

5 .出售股票，应该计算亏损股票的价格每天变动。 股票记账原则是买入时存款减少、股票增加、卖出时存款增加、股票减少，由于买入和卖出之间价格往往不同，卖出价格大于买入价格就赚钱，卖出价格小于买入价格就亏。 为了将亏损情况实际反映到股票科目中，习惯在出售时计算买卖价差，这一动作会反应亏损。

6 .登记的大件物品购买记录购买房屋、汽车等资产一般与贷款合作。 例如，9月10日首付20万元购买一套100万元的房子，存栏减少20万元，其他资产增加100万元，贷款增加80万元。

总体而言，财务活动记录表能充分记录流量和库存的变动，收入、支出及资产负债净值如有具体变化，可通过记账方式充分掌握。

二、纳税申报：

1、增值税

增值税是我国的第一税种，有水就征收。 简单来说，增值税就是对增值额(也就是买卖价格的差价)征税，可以避免对同一商品、服务、流通环节的重复征税。

2、企业所得税

企业所得税是仅次于增值税的第二大税收。 简单来说，就是对企业利润征税。 严格来说，会计利润和应纳税所得额是不同的。

注意：

2022年3月1日，财政部税务总局发布公告，进一步实施零售额企业“六税两费”减免政策。 政策规定增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体雇主在50的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体雇主，你申报的所属期限为2022年1月1日至2024年12月31日的以下税款可以在50的税额幅度内减税： 简单来说，六税两费可以半价征收。 假设以前需要付100美元，但现在只需要付50美元。

3、个人所得税

说到“个人所得税”，一般容易想到自己的工资，其实个人所得税的征税范围比这更广，“工资、工资收入”只是个人所得税的征税范围之一。

4、印花税

作为一种非常重要的调整税种，印花税无处不在。

根据相关法律规定，从公司成立第15个工作日起，每月必须向税务局申报经营情况的公司是否盈利、有无业务无关紧要。 即使收入为零也需要申报，根据公司的税务和运营情况制作自己的会计凭证。

深圳公司会计申报所需资料：

1、银行对账单及相关银行的收款单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金分录

5、费用收据：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

《税收征收管理法实施细则》第22条规定在接到营业执照后15日内设置账簿，企业应当有专业会计，并按照原票据凭证为企业造册。 1、公司成立后，需要进行账簿申报。 每月15日前申报上月情况的，首次申报时间参考税务局出具的《税种核定通知书》。

如果不按时报税，影响将非常严重。

2、取得营业执照，必须每月向税务局申报企业经营情况。 不管赚不赚钱，不管有没有生意，每个月都要根据运营情况记账，并根据记账情况向税务局申报税务。 企业对账流程1 .根据原始凭证生成会计凭证2 .根据会计凭证生成科目汇总表3 .根据会计凭证和科目汇总表生成会计账簿(包括总账和明细账簿)4.主要根据账簿)生成会计报表)资产负债表和利润表5 .根据会计报表生成会计报表7 .编制年度会计报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表)8)根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的结算自行申报表扩展资料的结算流程。

2、在账簿的"启用表"中，注明公司名称、账簿名称、册数、编号、开票页数、启用日期，以及会计人员和会计人员的姓名，加盖公章和公司公章。

会计人员或者会计负责人本年度内调动工作的，应当注明交接日期、交接人员。

3、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账上建立总账科目； 然后根据总账账户明细核算的要求，在各所属明细账户建立二、三级……明细账户。

原单位自年度起建立各级账户的同时，应当结转上年度账户余额。

结算基本流程的第一步：根据所需各种账簿的格式要求，准备好各种账簿，将活页账簿用账簿支架装订成册。

步骤2 )在账簿的“启用表”中，注明公司名称、账簿名称、册数、编号、起始页数、启用日期以及记账人员和会计人员的姓名，加盖公章和公司公章。

步骤三)按照会计科目表的顺序、名称，在总账账上建立总账账户； 并根据总账账户明细核算要求，在各所属明细账户建立二、三级明细账户。

步骤四(启用账簿订购。 必须从第一页到最后一页按顺序确定号码。 不能翻页，也不能缺少号码。 使用活页账簿的，应当按照账户顺序建立本账户的页码。 结算时首先要考虑以下问题，适应企业。

企业规模与业务量成正比，规模大的企业业务量大，分工也复杂，会计账簿所需册数也多。

第二，根据企业的管理需求。

建立账簿是为了满足企业的管理需要，提供有利于管理的会计信息，建立账簿时在满足管理需要的前提下，避免重复建立账簿和记账。

第三，根据会计处理流程。

根据企业业务量的大小，采用的会计处理程序也不同。 建立账簿应当取得的资料主要有企业章程、企业法人营业执照、国家税务登记证、验资报告等。

特别是验资报告，其有用性主要如下

一是证实企业注册资本金额，确定会计实收资本金额；二是反映股东出资方式，货币、实物等。

获取验资报告的主要目的是确定股东的出资方式。

不能确定股东出资方式是不能结算的，结算时必须让企业所有者找到成立时的验资报告，如果注册资本发生变动，必须取得历次验资报告。

用实物出资的情况下，还会找到当时的评价报告。 按表项验证资产负债额的新公司企业如何结算和纳税申报？ 1 )盘点现金和发票，还要考虑需要更换发票的白条，注意确定现金金额。 2 )获取银行存款对发票，确认未达标账户，确定银行存款金额； 3 .盘点原材料、库存商品等，确定库存金额4 .注意最好制作应收、应付、其他应收、其他应付等对帐单，供客户盖章或签字确认，确定交易金额。 检查有无长期短期借款、工资支付、应交税金项目； 5 .盘点固定资产，确定固定资产金额； 6 .取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额7 .根据公式“资产-负债=所有者权益、所有者权益(股东投入较多的资金保留其他应付款)=未分配利润”估算未分配利润金额8 .根据结果编制资产负债表在账簿薄的日期栏中填写记账收款的日期，可以在栏中写“盘点建帐”。 特别是说明新公司的企业如何结算和纳税申报吗？ 1 .在这种情况下，最好只编制一张资产负债表。 因为是基于盘点的，所以数据是正确的，但是如果制作损益表很难的话，数据也很难正确地制作。

2 )因临近期限等原因，逾期发现相关数据未盘点准确的，应当在发现的当期制证调整相关项目和未分配利润金额。

3 .盘点时间和结算时间不一致的情况下，8月准备结算的话，盘点时间只有8月，从6月开始进行结算。 在这种情况下，请注意全面收集已发生业务的相关资料，并根据资料反推6月份的资产负债情况。