个体工商户也需要记账报税(个体户记账报税怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:37:51

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个体户必须记账报税，否则后果很严重。只要有销售或者提供的服务，就需要申报增值税，不管赚钱还是赔钱，所得税都要申报；纳税申报的基础是记账。

如果你的注册资本在10万元以下，每个月的营业额在1万元左右，确实不需要设立账本……可以申请成为‘固定账户’。但是‘定期定额’不是免税的，而是按核定的税率征税。而且这个费率是专门计算的，不能少交！

况且，没有书是很难长久发展的。你不能把你的营业额保持在10，000以下，是吗？达到会计准则后，还是要记账。

如果你不记账，不报税，说根本没开业，工商局很可能半年多就直接吊销你的营业执照，税务局早就认定你是‘非正常账户’了。

凡是与销售或服务有关的增值税都需要申报，这也是个体工商户必须申报的税种。

根据书名号123第二条的规定，“凡从事生产经营并有固定生产经营场所的个体工商户，应当依照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用、保管帐簿、凭证，根据合法有效的凭证记帐”。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》(*********************公告2017年第52号)规定，只要是小规模纳税人，个体户和公司均可享受月收入不超过3万元、季度收入不超过9万元的免征增值税。

当然是要交税的。否则大家都去办个体工商户，不交税。岂不是************！这个问题提了好几年了，很多税收政策也更新了好几遍。近年来，许多优惠政策陆续******。因此，我认为有必要回答：

1.为什么有人认为个体工商户不用交税？之所以有人认为个体工商户不用交税，是因为在实践中，大多数个体工商户因为没有账目，核算不清，再加上自身的特点，没有专职的会计。所以税务局对他们的征收管理都是核定征收，大部分都是核定征收内的定期定额征收，也就是在一定的时间缴纳一定的税款，比如：一年一次，一次2000元。

由于是定期定额征收，不需要像其他企业那样按月申报。这种情况下会给人一种个体工商户不用申报纳税的错觉，但事实并非如此。个体工商户纳税的频率小，金额也比较小，不代表不用纳税。

2.个体工商户需要缴纳哪些税？目前，我国有效税种有18个。只要是和个体户有关的，没有特别规定排除个体工商户的，个体户都需要缴纳。

因为个体工商户不具有法人资格，不用缴纳企业所得税，所以一般来说，个体工商户涉及的税种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税。下面我们单独解释一下：

1.增值税根据规定，在*********************境内销售货物或者加工修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产、进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当按照规定缴纳增值税，包括个体工商户。

个体工商户多为小规模纳税人，按3的税率缴纳增值税。如个体工商户销售收入103万元，应交增值税为103/(13) * 3=30，0

2.城市维护建设税城市维护建设税以实缴增值税为计税依据，分三档税率。7、5、3的税率分别适用于市、县、镇。比如上面说的小规模纳税人，缴纳增值税3万元。若位于市属单位，应缴纳城市维护建设税=3*7= 万元；

3.教育费附加和城建税一样，是以实缴的增值税为基数，税率为3。应交教育费附加=3*3= 万元；

4.地方教育附加费。这也是一种附加费，税率2。应交地方教育附加=3*2= 万元。

5.印花税印花税是一种契税。按税目征收，适用不同税率，如上述103万元收入。销售货物，税率为 ，应缴纳印花税=103* = 万元；

请注意：根据规定，小规模纳税人可以享受教育费附加、地方教育附加和印花税这三个税种减半征收的优惠政策。

6.房产税个体工商户的经营场所拥有自有财产的，以财产原值扣除适当比例计算财产残值，再按年缴纳 的房产税。

比如这里的扣除比例是30。如果房产原值为100万元，每年应缴纳的房产税=100*(1-30)* = 万元；

个体工商户的经营场所出租的，不涉及房产税。房产税由出租人按“租金收入”缴纳，按不含增值税的租金收入的12计算缴纳；

7.土地使用税由于大多数个体工商户的经营场所是出租的，一般不涉及土地使用税。涉及的，按照实际占用土地面积乘以地方土地使用税定额税率缴纳；

例如，实际占用土地100平方米，土地使用税税率10元/平方米，则每年应缴纳的土地使用税=100*10=1000元；

8.个人所得税是个体工商户缴纳的税种中最复杂的一个税种。根据个人所得税法的规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。计算方法为：应纳税所得额=年总收入-成本、费用、损失。税率如下表所示：

例如，经过计算，应纳税所得额=40万元，应纳个人所得税=40 * = 万元。

需要提醒大家的是，过去很多个体工商户实行的是核定征收政策。现在，很多地方对有一定收入额的个体工商户，改为核定征收，改为查账征收。和其他企业一样，也是按规定报税。这就需要个体工商户尽快建立制度，提前做好准备。不要等到你的征收改变了，再临时抱佛脚，否则你可能会吃大亏！

记账没有什么规定，只要你能准确记账就行！

我来说说怎么报税吧！

根据规定，个体工商户的税收征收有定期定额征收和查账征收两种。对于定期定额征收，只需要按照税务机关核定的定额税额或者征收率计算税款即可缴纳。

下面主要看查账征收的个体工商户如何申报！

1.打开浏览器，搜索你所在省份的“xx省税务局”。

2.进去后点击“我要交税”

3.然后点击“纳税申报登记”

按照下图提示填写公司信息，完成注册，即可登录使用！

在xx电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户查询核准信息，先查询你的额度信息。

点击“查询个体工商户核准信息”进入界面。不

点击左侧菜单第一栏“返回上级”字样，返回上一页开始当前申报。关注下面我的待办事项提示，根据下面的事项名称选择未申报的事项，点击“办理”即可申报。

点击如下界面。

申报数据应按申报实际收入的原则填写。开具专用发票、普通发票和领取定额发票时，应根据情况填写相应栏目，并据实填写。

税务机关开具增值税专用发票并预缴3税款后，应在金额栏第一、二行填写发票金额栏的金额(注意金额不是价税合计面值)，数字一致。

填写完第1行和第2行后，第21行会显示预缴的税额。检查第20行和第21行的应纳税额与预缴税额是否一致。如果一致，就不用补税了。第22行本期应(退)税金额为0。填写完毕后，点击页面下方的保存按钮保存成功，然后确认申报。

开具普通发票或仅领定额发票的，在第11栏填写发票税额合计(面值 =应填金额)或领定额发票总金额，未达到起征点。以截图单位为例，月额度5000，那么季度额度15000(5000 * 3个月)，填写第11栏即可保存申报。

填写完毕后，将页面拉到底部，点击保存即可申报。如果报告有问题，可以点击删除，清空所有数据，重新填写。

4.成功保存报告后，单击左侧菜单中的第四项确认申报。确认申报后，申报成功。

5.报完增值税后，再报定额。点击左侧菜单返回上级字返回电子税务局首页，在顶部搜索栏输入关键词“定额”进行搜索。

搜索后页面如下，定期定额纳税人申报后点击"办理"按钮进入申报。

进入如下页面后，点击左边带有定期定额纳税人申报字样的菜单。

6.点击页面如下图所示。通过点击月申报后的下拉箭头将纳税期限改为季度申报，然后点击页面右上角的下一步继续申报。

7.单击下一步，将显示以下页面。在表中应税项目第一行填写当期收入(增值税表上的数字)，系统自动计算个人所得税应纳税额。将当前增值税金额填入第2、3、4、5行，系统将自动计算应纳税额。如果只有额度没有其他收入，系统会把带出的数字作为申报。

注：个体工商户和小微企业享受减免优惠政策。城建税及附加税费、教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入、印花税都实行减半的优惠政策。同时，20有一项优惠政策，月收入不超过10万或季度收入不超过30万的纳税人，在申报教育费附加、地方教育费附加和水利建设专项收入时，可以享受免税政策。他们申报时，可以享受相应的减免性质。

注：个体工商户和小微企业享受减免优惠政策。城建税及附加税费、教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入、印花税都实行减半的优惠政策。同时，20有一项优惠政策，月收入不超过10万或季度收入不超过30万的纳税人，在申报教育费附加、地方教育费附加和水利建设专项收入时，可以享受免税政策。他们申报时，可以享受相应的减免性质。

填写完应税项目后，将下拉栏拉至t

到此结束，终于，一步一步复制太麻烦了。这些图片是我从别人那里抄来的，内容仅供大家学习交流。特别感谢财税智库和淄博市税务局！

一、个体工商户的纳税义务领取营业执照后，应依法办理税务登记。个体经营者应当按照税务机关的规定，正确建帐，准确核算。对账健全、核算准确的个体户，由税务机关查账征收；对生产经营规模小、无建帐能力的个体户，税务机关将定期对其征收定额；具有一定情况的个体户，税务机关有权检查核实其应纳税额并实施查扣征收。

二、个体户纳税标准

1.销售货物缴纳3的增值税，提供服务缴纳5的营业税。

2.同时按照已缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税和教育费附加。

3.还有2左右的个人所得税。

4.月收入5000元以下的，免征增值税或营业税，以及城建税和教育费附加。