东莞市凤岗记账报税出口退税(出口退税和一般企业做账和报税方面有什么不同)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:37:46

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出口退税和一般企业一样，在会计核算和纳税申报上，只有退税申报和相关会计处理不同，其他都是一样的。具体如下：1。退税申报的会计处理：借记：应收账款-应收出口退税款(进项不含税金额* 16)；贷：应交税金-应交增值税(出口退税)(进项不含税金额* 16)；2.将不可退还部分转入成本：借记：主营业务成本(出口成本)(进项不含税金额*1)。1) 3.填写增值税申报表。在第28行“其他普通发票”栏下填写开具的出口发票数量，在第29行“其他普通发票”栏下填写出口销售额，在第32行“其他普通发票”栏下填写出口销售额。一、出口企业出口退税的计税依据和退税方式(一)生产企业为具有生产能力的出口企业蜀明号123税〔2012〕39号)。第四条第一项规定，生产企业出口货物和服务(进口加工复出口货物除外)3360增值税退(免)税的计税依据为出口货物和服务的实际离岸价格。实际离岸价以出口发票上的离岸价为准，但出口发票不能反映实际离岸价的，主管税务机关有权予以核实。生产企业应当适用免抵退税办法。(二)外贸企业为财税[2012]39号第四条第四项规定的无生产能力的出口企业，外贸企业出口货物(委托加工、修理修配货物除外)退(免)税的计税依据为购进出口货物增值税专用发票注明的金额或进口增值税专用缴款书注明的海关完税价格。外贸企业免征退税。二。出口退税申报时间(一)生产企业出口并按会计规定销售的货物，生产企业必须在销售次月进行增值税纳税申报，同时办理免税退税申报和消费税免税申报(属于消费税应税货物)。企业应在货物申报出口之日(以出口退税专用出口货物报关单注明的出口日期为准，下同)的次月至次年4月30日的增值税申报期内，汇总全部相关凭证，向主管税务机关申报出口货物增值税免抵退税和消费税退税。逾期，企业不得申报免税和退税。(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定销售的货物，应在销售的次月进行增值税纳税申报。适用退(免)税政策的出口货物销售额应在增值税纳税申报表“免税货物销售额”栏内填报。企业应在货物申报出口后的次月至次年4月30日的纳税申报期内，收集全部相关凭证，向主管税务机关申请办理出口货物增值税、消费税的申报退免税。经主管税务机关批准，企业也可以在增值税申报期以外的其他时间申请免税申报。逾期，企业不得申报免税。一般来说，生产企业和外贸企业出口退税申报截止时间最迟为次年4月15日(遇节假日顺延)。例如，导出日期是206月6日。只要在4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报，不视为逾期申报，允许享受出口退税政策。出口日期为2012月6日，最晚退税申报时间为4月15日前(遇节假日顺延)。三。出口退税申请流程及需附材料(一)生产企业1。免退税电子申报数据生成流程可从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申请系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：sa密码：无。系统安装后配置企业信息：系统维护-系统配置-系统配置

18位报关单执行日期的修改：系统维护-系统配置-系统参数设置和修改-业务模式下18位报关单执行日期的修改(执行日期因地而异，应根据当地要求填写)。(1)退(免)税预申报流程进入生产企业出口退税申报系统，根据企业出口报关单逐一记录详细出口数据{注3360如果属于《*********************20第51号公告》规定的需提供出口货物收货单退(免)税的五类出口企业， 还需要“输入出口货物收汇申报(已确认)”}，按照向导的步骤，输入“向导 “四免抵退税预申报数据一致性检查”； “免抵退四项预申报生成详细申报数据”。企业在正式申报退(免)税前，必须进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后，由于网络原因或企业未及时报送信息，出口报关单信息不能及时传输到税务计算机系统。生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否完整。企业必须有完整的单证才能正式申报出口退税。企业出口的货物不得抵扣进项税，即出口销售额与增值税退税率的差额。数据必须根据单证和资料齐全的生产企业出口退税申报系统的出口明细进行计算。否则，由于出口报关单电子信息缺失，企业在增值税纳税申报中计算的不可抵扣进项税额将与免退税汇总表上的不可抵扣进项税额不一致，导致免退税不予审批。《生产型增值税申报表》附表2第18栏进项税额与《减免税申报表》第25栏相同。《增值税申报表》第18栏，即《免抵退税表》不能抵扣的进项税额，应根据《免抵退税申报表》第25栏填列。比如生产企业要申报201403期间的增值税，还要申报201403期间的免退税。企业到主管税务部门对免抵退税申报进行初审，证件齐全的，录入出口明细生成明细数据和汇总数据。其次，申报增值税，根据免抵退税汇总表第25栏填写增值税申报表附列数据表2第18栏；最后去主管税务机关正式申报免退税，这样企业的免退税差错率就会低。文件依据：《税号123》(*********************公告2013年第61号)第一条规定，企业出口增值税零税率的货物和服务及应税服务，应当在正式申报出口退(免)税前，按照现行申报方式向主管税务机关进行预申报。主管税务机关与相应管理部门电子信息确认申报凭证内容无误后，才能提供规定的退(免)税凭证、资料和正式申报电子信息。

(2)免抵退税正式申报流程生产企业到主管税务机关进行预审后，在企业出口退税申报系统中进行“五预审反馈疑点调整税务机关反馈信息读取预审疑点反馈查询”后，若出现电子信息缺失或出口明细录入错误，可进行“五预审反馈疑点调整申报数据注销”；修改出口明细数据，进入“退税向导退税及退税明细采集-出口货物明细申报录入”；输入“六代明细申报数据数据一致性检查生成明细申报数据”；进入“八纳税申报数据采集增值税纳税申报录入”；进入“九项减免汇总数据采集减免申报汇总表录入”，点击“增加”，点击任意键自动生成减免申报汇总表，点击“保存”；进入“九免汇总数据采集免退税汇总表录入”，点击索引窗口；进入“九免、抵、退汇总数据采集——免、抵、退申报数据录入”，点击“添加”按钮，在空白处点击自动生成的免、抵、退申报数据信息表，点击“保存”；进入“十免一补正式申报数据一致性检查打印报关单生成汇总申报数据。2.办理免抵退税申报需提供的资料(1)企业向主管税务机关进行增值税纳税申报时，除按纳税申报规定提供相关资料外，还应提供以下资料：主管税务机关确认的上期舒名号123；主管税务机关要求的其他资料。(2)企业向主管税务机关申请办理增值税免抵退税申报时，应提供以下资料：税号123及其附表；蜀明号123；蜀明号123；