东莞个体工商户记账报税吗(个体工商户需要缴税吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:37:44

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当然需要交税了，不然的话，大家就都去成立个体工商户，都不交税，岂不是乱套了！这个问题提了好几年了，很多税收政策都更新好几茬了，这几年间也相继***了很多优惠政策，所以，我看有必要回答一下：

一、为什么有人认为个体工商户不用交税？之所以有人认为个体工商户不用交税，是因为在实务中，绝大部分个体工商户因为没有账、会计核算不清，再加上其本身特点，也就没专职会计，所以，税务局对他们的征收管理方式都是核定征收，而且大部分都是核定征收里面的定期定额征收，就是一定时间交一定额度的税收，比如：一年交一次，一次2000元。
由于定期定额征收方式，不用向其他企业那样按月申报，这样的话，就给人造成一种假象，认为个体工商户不用申报纳税，其实不是这样的，个体工商户交税的频率小、金额相对少，并不等于不用交税；
二、个体工商户需要交哪些税？咱们国家目前有效的税种有18个，只要是个体户涉及到的，没有特别规定把个体工商户排除在外的，个体户就都需要缴纳。
因为个体工商户不具有法人资格，不用缴纳企业所得税，所以在一般情况下，个体工商户涉及的税种包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、土地使用税以及个人所得税。下面分别来说明一下：
1、增值税按照规定，在***境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照条例缴纳增值税，个体工商户也不例外。
大部分个体工商户属于小规模纳税人，按3的征收率计算缴纳增值税，比如：个体工商户销售收入103万元，应交增值税=103/(1+3)*3=3万元；
请注意：按照现行增值税规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税的优惠政策，但是，如果开具专用发票则不免税；
当然，也有部分个体工商户规模较大，认定了一般纳税人，那就需要按照一般纳税人的计税办法计算缴纳增值税了，应交增值税=销项税额-进项税额；
2、城市维护建设税城市维护建设税以实缴增值税为计税依据，共三档税率，市、县、建制镇分别适用7、5、3的税率，以上文提到的小规模纳税人交增值税3万元为例，如果所在地为市级单位，应交城市维护建设税=3*7= 万元；
3、教育费附加和城建税一样，也是以实缴增值税为计税依据，税率为3，应交教育费附加=3*3= 万元；
4、地方教育费附加这是也是附加税的一种，税率为2，应交地方教育费附加=3*2= 万元
5、印花税印花税是一种合同税，按税目征收，分别适用不同的税率，比如上述103万元收入，如果是销售货物的，税率为 ，应交印花税=103* = 万元；
请注意：教育费附加、地方教育费附加、印花税这三个税种，按照规定，小规模纳税人可以享受减半征收优惠政策。
6、房产税个体工商户的经营场所如果是自有房产，应按房产原值减除适当的比例计算房产余值，然后按 缴纳房产税，按年征收。
比如：我们这里的减除比例为30，如果100万元的房产原值，年应交房产税=100*（1-30）* = 万元；
如果个体工商户的经营场所是租来的，那不涉及房产税，房产税应由出租方按“租金收入”缴纳，按不含增值税的租金收入的12计算缴纳；
7、土地使用税由于大部分的个体工商户的经营场所是租来的，所以一般不涉及土地使用税，如果有涉及的话，按实际占用的土地面积乘以当地土地使用税的定额税率缴纳；
比如：实际占用土地100平方米，所在地土地使用税税率为10元/平方米，那么年应交土地使用税=100*10=1000元；
8、个人所得税这个税种应该算是个体工商户所交的税种里计算最复杂的了，按照个人所得税法的规定，个体工商户按“生产经营所得”缴纳个人所得税，计算办法为：应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，税率如下表所示：
比如：经过计算，应纳税所得额=40万元，应交个人所得税=40* = 万元。
需要提醒大家的是，以前很多个体工商户实行核定征收政策，现在已经有很多地方对收入达到一定金额的个体工商户，已经由核定征收改为查账征收，那就和其他企业一样了，也是按规定进行纳税申报，这就需要个体工商户尽快建章建制，提前做准备，不要等到你的征收方式改变了，再临时抱佛脚，不然可能会吃大亏！

个体工商户是需要申报纳税。个体户纳税情况可以分为两种：1、有做账能力的：按查账征收税款，这就要求个体经营户应当如实申报营业额，按照实际营业额申报缴税。2、没有做账能力的：在经过批准后可暂缓建账，但必须由税收管理员到实地调查情况，由定税小组决定个体工商户每月应缴的税款。根据《***税收征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。根据《***税收征管法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。扩展资料个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收。对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收。具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

一、个体户的纳税义务个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

二、个体户纳税标准

1、销售商品的缴纳3增值税，提供服务的缴纳5营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

能，一般来讲，个体户是不需要建立财务账簿的，税收一般定额缴纳，由税务局根据实际情况核定，自己做账主要是登记一些流水账，便于自己了解经营情况。

比如库存商品明细账，应收应付明细账（便于自己以后收款或者付款有个依据），登记收支明细，便于掌握经营盈亏情况。

需要，领取营业执照30日内必须税务登记核定税种，按时申报纳税。