代理记账核对库存(如何处理库存现金的会计期末核对)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 09:16:11

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现金是指公司为满足经营过程中零星支付需要而储备的现金。对库存现金进行监督和清点，可以确定库存现金的真实存在和现金管理的有效性，对评价企业内部控制制度将起到积极的作用。

现金的期末检查主要包括以下内容：

1.根据现金收据和付款凭证检查现金簿。

收付凭证是登记现金簿的依据，账实应完全一致。

检查的项目有：检查凭证号；审核记账凭证和原始凭证，看是否完全一致；核对对账凭证金额和方向的一致性；检查中发现错误的，应当立即按照规定的方法予以更正，确保账证完全一致。

2.将现金簿与现金总账核对

现金账簿根据收付凭证逐笔登记，现金总分类账根据收付凭证汇总登记。记账依据是一样的，记账结果应该完全一致。但是，由于这两本书由不同的人员保管，可能会出现错误。出纳应定期出具“出纳报告表”与总账会计核对。发现错误后，应立即按照规定的方法进行更正，做到账实相符。

3.用手头的现金检查现金簿。

首先计算当天现金账面的账面余额，然后统计库存现金的实际金额，看两者是否完全一致。一般采用库存现金实物盘点法进行核对，应按照“库存现金实际金额与未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金账面账户余额”的公式进行核对。盘点完成后，应编制现金盘点报告。

出纳负责保管现金、支票和发票，并有记录和签名。

现金业务应严格按照财务制度现金管理制度的要求办理。

认真核对现金收付的原始凭证，不符合规定者有权拒绝付款。

要按月结算现金，每日逐笔记录现金日记账，每日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

支票签发应严格执行银行支票管理制度，不得签发过期支票或空头支票。

必须填写签发支票的用途和限额，除特殊情况外，必须填写收款人。应定期监控支票托收。

其他银行业务，需要核对发票金额是否正确、准确，经领导批准后开具。不允许随意汇款。

双方必须当面清点现金，以防出错。

库存现金应严格按限额保管，不得任意超限。妥善保管现金、支票和发票，不要丢失。

杜绝白条入库，发现问题及时向领导汇报。

前提是你得持有会计从业资格证，这个是离不开的。

两个日记账账户，都是认购账户，现金账户，银行存款账户，记账凭证，收款发票(收据)，

贷款单据、费用报销单等。

代理记账不能做出纳的事情，而且因为是代理记账，出纳的工作会很重要。

因为会计完全根据你的原始票据和记账凭证记账，

你要根据收到的原始账单填写记账凭证，编号，按月编制。具体填写方法可以问会计代理。

及时登记日记账(现金账、银行账)。记账凭证交给会计时，应结清现金银行账户的金额和余额。在提交凭证的同时向会计代理付款。

会计存货的一些公司也叫物料会计或成本会计，具有核算和控制功能。大公司和小公司的分工也不同，具体如下：

会计职能：

1.根据仓库盘点，对材料入库单进行汇总和登记

月末应组织仓库和车间的盘点，根据盘点结果核对存货明细账的数量和金额。如数量、金额不符，应查明原因，及时处理，并进行账务和实物调整。

比如一个有来料加工合同的企业，需要把保税料件和完税料件从库存账中分离出来，尤其是保税料件是海关监管的，无论是实物还是账面都不能有错。

一、员工职业道德

1.爱和奉献。要求会计人员热爱会计工作，安心本职工作，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员诚实，讲真话，做老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所动，不作弊，不泄露秘密。

3.诚信自律。要求会计人员公私分明，不贪不贪，遵纪守法，清正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，秉公办事，保持应有的独立性。

5.坚持指导方针。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持法律法规和国家统一的会计制度对会计工作的要求，实行会计监督。

6.提高自己的技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，努力学习，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力学习相关业务，充分熟悉本单位的业务活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.加强服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计行业的良好社会形象。

加强公司财务会计管理，规范会计工作，促进公司业务发展，提高公司经济效益。根据数明号123、国家有关财务会计管理的规定和本章程，结合公司实际情况，特制定本财务会计管理制度。

1.公司的会计核算应遵循权责发生制原则。

2务会计管理的基本任务和方法：

(1)筹集资金并有效使用，监督资金正常运转，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(2)做好财务管理基础工作，建立健全财务会计管理制度，做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核。

(3)加强财务会计管理，提高会计信息的及时性和准确性。

(4)监督公司财产的购置、建造、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产检查。

(5)按期编制各种会计报表和财务报表，做好分析考核工作。

3务会计管理是公司经营管理的重要方面，公司财务部门负责人负责组织检查财务会计管理工作。财务人员应认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，严格保守公司秘密。

4.加强原始凭证的管理，使之制度化、规范化。原始凭证是公司每项业务活动不可缺少的书面凭证，是会计记录的主要依据。

5.公司根据经审核无误的原始凭证编制会计凭证。凭证内容必须包括：日期、序号、业务、会计科目、金额、所附原始凭证数、填制人、审核人、会计主管人员签名或盖章。和付款凭证

8.会计人员根据不同的会计核算内容，定期与实物存货、货币资金、有价证券、往来款项的单位或个人核对会计账簿记录的相关数据，确保账证相符、账账相符、账表相符。

9.建立会计档案的，包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管和销毁按《账册号123》执行。

10.会计工作或离职时，必须将所负责的会计工作全部移交给继任者。会计办理交接手续时，必须有一名主管负责监督。交接人员和主管应分别在交接清单上签字，交接人员方可调离或辞职。

对账就是核对账目。根据《数明号123》要求，各单位应定期将会计账簿记录的相关数字与实物库存、货币资金、有价证券交易单位或个人等进行核对。以保证账证相符、账账相符，每年至少进行一次对账。就出纳工作而言，对账的主要内容是：(1)核对账目和凭证。检查会计账簿记录的时间、字号、内容、金额是否与原始凭证、记账凭证一致，记账方向是否一致。(2)核对账目。检查不同会计账簿的记录是否一致。包括：核对总账中相关账户的余额；与总账和明细账核对；与总账和日记账等核对。(3)核对账目。检查会计记录与财产实际数额是否相符等。包括：将现金账面的账面余额与实际现金库存进行核对；根据银行对账单核对存款日记账的账面余额；与相关债务、债权单位或个人等核对各种应收应付明细账的账面余额。