代理记账年度支付(现金日记帐和银行日记帐跨年时如何记帐)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 09:09:39

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(1)从上一年结转到下一年，

(2)建立新账户现金账簿：(1)用于逐日反映库存现金收入、支出和余额的专用日记账。(2)单位出纳根据核对无误的现金收付凭证和从银行支取的现金支付凭证逐笔登记。为了保证账簿的安全和完整，现金账簿必须采用账簿式账簿。(1)银行日记账：(1)用来记录银行存款收入和支出的专门日记账。(2)存款日记账必须采用定本账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)、“余额”三栏。(3)银行存款收入金额应根据有关现金支付凭证进行登记。在每个营业日结束时，应计算并登记银行存款总收入、银行存款总支出、当日账面余额，以便对所有收入和支出进行检查和监督，避免坐收现金的发生，便于定期与银行送来的对账单进行核对。

这是因为现金出纳机的原理：

现金出纳的一般原则：

1.货币账户管理原则

管账的原则是管钱不管账。管好账户，不要管钱。管钱管账。明确责任。这将有助于会计和出纳发挥不同的专业职能。便于相互制约。确保账目相符。

2.收支分离的原则

收付分离原则是指收款业务与付款业务分开处理。实行收支两条线。一个人不可能同时负责收款和付款。

3.双人操作原则

双重处理原则是指现金出纳的工作。坚持双人监护、双人监护、双人押解。这有利于相互监督。防止错误和事故的发生。

4.先收钱，再预定。

收到现金时，先记帐后付款的原则。必须由出纳员收到，然后才能向付款人记账；支付现金时，你必须先为付款人保留一个账户，然后才能付款。

5.审查制度的原则

专人收钱。付款应由专人检查。当一个人来到内阁。代理人应该自己检查和复查。

6.移交程序和数据库检查原则

交钱或者换收银员的时候。需要办理交接手续。分清责任。仓库的管理必须坚持双重管理、双重监护的原则。与此同时。定期或不定期检查数据库。确保账实相符。

可以备注业务服务费，可以记入管理费。

(1)利息支出是指短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、进口国外设备应付长期利息的利息支出净额(资本化利息除外)，减去银行存款利息收入。

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(2)汇兑损失是指银行买入价和卖出价与记账所用汇率之间的差额，以及每月(季度或年度)末各外币账户的外币期末余额按规定汇率折算的记账金额与原账面金额之间的差额。

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(3)相关手续费指发行债券的手续费(待资本化的手续费除外)、发行汇票的银行手续费、调剂外汇的手续费等。但不包括发行股票的手续费等。

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(4)其他财务费用，如为融资租入固定资产而发生的融资租赁费用等。“财务费用”在“简易记账”科目核算

一般原始凭证在会计、出纳、总账之间的传递顺序是：1。出纳根据实际发生的原始凭证，每天记录每笔现金或银行的收支明细，并按时间顺序在记账凭证上记录相关的现金或银行业务，每天核对账簿余额与实际库存现金是否一致，并与银行核对银行存款余额。2会计根据出纳转来的记账凭证登记各种明细账。3.月末制作结转记账凭证，